Ухвала суду № 64934243, 21.02.2017, Богунський районний суд м. Житомира

Справа №295/1889/17

1-кс/295/741/17

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

21.02.2017 року Слідчий суддя Богунського районного суду м. Житомира Гумен Н.В., при секретарі Скришевській О.Р., за участю старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Житомирській області ОСОБА_1, розглянувши клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів, та додані до клопотання матеріали, яке внесене старшим слідчим з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_1, погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури Житомирської області ОСОБА_2,

ВСТАНОВИВ:

Слідчий звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів, та розпорядження на їх вилучення (виїмку) у ПАТ «ПБК «Радомишль», оригіналів документів, повязаних із проведенням господарських взаємовідносин ТОВ «МЕЛІОР-ТРЕЙД», ТОВ «Теплоенерготрейд», ПП «ОКЕАНІКА», ТОВ «КОНСАЛТИНГОВА ГРУПА «ВЕКТОР М», ТОВ «ЛАЙФ ТЕКНОЛЕДЖІ», ТОВ «БЕЙН ТРЕЙД», ПП «ОРІМ», ТОВ «БЕЛЬВЕДЕР ТРЕЙД», ТОВ «АВТО-ІЗІ», ТОВ «САСІБ ЛТД.», ПП «ЦЕНТР ВІКОННО-ДВЕРНИХ ТЕХНОЛОГІЙ», ФІРМА «АМУЛЕТ», ТОВ «СП «ПОЛСЕТ-УКРАЇНА», мотивуючи це наступним.

Слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Житомирській області здійснюється досудове розслідування по кримінальному провадженню, відомості щодо якого внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 10.10.2016 по факту ухилення від сплати податку на додану вартість службовими особами ПАТ «ПБК «Радомишль» (код ЄДР 5418365), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Відповідно до матеріалів кримінального провадження, службові особи ПАТ «ПБК «Радомишль» (м. Радомишль, Житомирської області), у період з січня 2014 року по лютий 2015 року, внаслідок неправомірного включення до складу податкового кредиту з ПДВ сум податкових накладних, отриманих внаслідок здійснення «ризикових» операцій із ТОВ «Кортес Лімітед» (код ЄДР 38527431), ТОВ «Фрутпол» (код ЄДР 32701652), ТОВ «Кортес Юкрейн» (код ЄДР 38570492) та ТОВ «ОСОБА_3 ЛТД» (код ЄДР 38239237), ухилились від сплати податку на додану вартість на суму 8929733 грн., що є особливо великим розміром.

Слідчий у клопотанні зазначає, що відповідно до автоматизованої інформаційної системи «Податковий Блок» ПАТ «ПБК «Радомишль» (код ЄДР 5418365) за 2016 рік сформувало «ризиковий» кредит від наступних підприємств, а саме: ТОВ «МЕЛІОР-ТРЕЙД» (код ЄДР 38190815), ТОВ «Теплоенерготрейд» (код ЄДР 39679016), ПП«ОКЕАНІКА» (код ЄДР 34706940), ТОВ «КОНСАЛТИНГОВА ГРУПА «ВЕКТОР М» (код ЄДР 40639296), ТОВ «ЛАЙФ ТЕКНОЛЕДЖІ» (код ЄДР 39824290), ТОВ«БЕЙН ТРЕЙД» (код ЄДР 39807275), ПП «ОРІМ» (код 39355541), ТОВ«БЕЛЬВЕДЕР ТРЕЙД» (код ЄДР 38917677), ТОВ «АВТО-ІЗІ» (код ЄДР38527630), ТОВ «САСІБ ЛТД.» (код ЄДР 31100505), ПП «ЦЕНТР ВІКОННО-ДВЕРНИХ ТЕХНОЛОГІЙ» (код ЄДР 33990883), ФІРМА «АМУЛЕТ» (код ЄДР 23958680), ТОВ «СП «ПОЛСЕТ-УКРАЇНА» (код ЄДР 31183733).

На даний час, у слідства виникла необхідність у підтвердженні або ж спростуванні господарських взаємовідносин ПАТ «ПБК «Радомишль» із ТОВ «МЕЛІОР-ТРЕЙД», ТОВ «Теплоенерготрейд», ПП«ОКЕАНІКА», ТОВ «КОНСАЛТИНГОВА ГРУПА «ВЕКТОР М», ТОВ «ЛАЙФ ТЕКНОЛЕДЖІ», ТОВ«БЕЙН ТРЕЙД», ПП «ОРІМ», ТОВ«БЕЛЬВЕДЕР ТРЕЙД», ТОВ «АВТО-ІЗІ», ТОВ «САСІБ ЛТД.», ПП «ЦЕНТР ВІКОННО-ДВЕРНИХ ТЕХНОЛОГІЙ», ФІРМА «АМУЛЕТ», ТОВ «СП «ПОЛСЕТ-УКРАЇНА», зясування їх реальності, перевірки обсягу та якості операцій, розрахунків тощо.

Згідно п. 3 ст. 44 Податкового Кодексу України (із змінами та доповненнями) платники податків зобовязані забезпечити зберігання первинних документів, регістрів бухгалтерського обліку, фінансової звітності, інших документів, повязаних з обчисленням і сплатою податків і зборів, ведення яких передбачено законодавством, а також документів, повязаних із виконанням вимог законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, не менш, як 1095 днів з дня подання податкової звітності.

Враховуючи те, що документи по фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними вище підприємствами знаходяться у ПАТ «ПБК «Радомишль», містять інформацію, що має значення під час досудового розслідування та може бути використана, як доказ фактів чи обставин, що встановлюються у даному кримінальному провадженні, у слідчого виникла необхідність у здійсненні тимчасового доступу до документів та проведення їх вилучення.

Слідчий вказує на те, що оригінали договорів укладених між підприємствами, їхні додатки (специфікації), акти прийому-передачі товарів (послуг), акти виконаних робіт, видаткові накладні, податкові накладні, товарно-транспортні накладні (залізничні накладні) на поставку ТМЦ, довіреності на отримання від постачальників ТМЦ, приходні ордера ТМЦ на склад покупця, платіжні доручення про перерахування коштів (банківські виписки) містять інформацію щодо сум сформованого податкового кредиту та витрат, відповідальних осіб та період часу їх діяльності, що впливає на визначення розміру завданих державному бюджету збитків у вигляді несплати податків та кваліфікацію дій службових осіб ПАТ «ПБК «Радомишль».

Вилучення оригіналів зазначених у клопотанні документів, також необхідне для використання при проведенні інших слідчих дій та процесуальних заходів по кримінальному провадженню, зокрема призначення почеркознавчих експертиз. Тобто, довести вищевказані обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, іншим способом не вбачається за можливе.

У судовому засіданні старший слідчий з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Житомирській області ОСОБА_1 клопотання підтримала та просила його задовольнити, крім того, враховуючи матеріали кримінального провадження та наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза знищення вищевказаних оригіналів документів, клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів просила розглянути без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Суд, відповідно до частини другоїст. 163 КПК України,визнав за можливе провести розгляд даного клопотання без виклику представників особи за наведених слідчим підстав.

Згідно з ч.1ст.107 КПК Українифіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних заходів не здійснювалась.

Відповідно до вимог ст.ст.131,132 КПК Українизаходи забезпеченнякримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження. Заходами забезпечення кримінального провадження є, зокрема, тимчасовий доступ до речей і документів.

Відповідно до ст. 159 тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно до положень ч.5 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно з ч. 7ст. 163 КПК Українислідчий суддя в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Відповідності до ч. 1 ст. 159 КПК України, слідчий не позбавлений можливості робити копії з документів до яких він просить надати тимчасовий доступ.

Тому слід зазначити, що клопотання в частині надання дозволу на тимчасовий доступ до оригіналів документів з можливістю вилучення їх копій є достатньовмотивованим.

Враховуючи що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а відомості, що містяться в цих документах, виходячи з фабуликримінального провадження, можуть бути доказами у цьому кримінальному провадженні, зважаючи на неможливість іншим способом встановити обставини отримання вказаних документіввважаю, що клопотання підлягає задоволенню з урахуванням вказаних обставин і визначенням обсягу і меж тимчасового доступу до документів.

На підставі викладеного та керуючись ст.ст. 107, 132, 159, 160, 162, 163, 164, 309 КПК України,

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити частково.

Надати старшому слідчому з ОВС СУФР ГУ ДФС у Житомирській області капітану податкової міліції ОСОБА_1 та особам, які будуть діяти за його дорученням (постановою), слідчим слідчої групи, тимчасовий доступ до оригіналів документів з можливістю вилучення їх копій у володільця ПАТ «ПБК «Радомишль» (код ЄДР 5418365), що повязані із проведенням фінансово-господарських взаємовідносин із ТОВ «МЕЛІОР-ТРЕЙД» (код ЄДР 38190815), ТОВ «Теплоенерготрейд» (код ЄДР 39679016), ПП«ОКЕАНІКА» (код ЄДР 34706940), ТОВ «КОНСАЛТИНГОВА ГРУПА «ВЕКТОР М» (код ЄДР 40639296), ТОВ «ЛАЙФ ТЕКНОЛЕДЖІ» (код ЄДР 39824290), ТОВ«БЕЙН ТРЕЙД» (код ЄДР 39807275), ПП «ОРІМ» (код 39355541), ТОВ«БЕЛЬВЕДЕР ТРЕЙД» (код ЄДР 38917677), ТОВ «АВТО-ІЗІ» (код ЄДР38527630), ТОВ «САСІБ ЛТД.» (код ЄДР 31100505), ПП «ЦЕНТР ВІКОННО-ДВЕРНИХ ТЕХНОЛОГІЙ» (код ЄДР 33990883), ФІРМА «АМУЛЕТ» (код ЄДР 23958680), ТОВ «СП «ПОЛСЕТ-УКРАЇНА» (код ЄДР 31183733), за період з 01.01.2016 року по 31.12.2016, а саме:

- договорів, укладених між підприємствами;

- додатків до договорів (специфікацій);

- актів прийому-передачі товарів (послуг);

- актів виконаних робіт;

- видаткових накладних;

- податкових накладних;

-товарно-транспортних накладних (залізничних накладних) на поставку товарно-матеріальних цінностей;

- приходних ордерів товарно-матеріальних цінностей на склад;

- платіжних доручень про перерахування коштів (банківських виписок);

- документів, що свідчать про походження товарно-матеріальних цінностей, їх виробника;

- журналів ведення обліку вїзду та виїзду транспорту на територію ПАТ «ПБК «Радомишль» за період 2014-2016 рр;

- інших документів, що фіксують факт отримання ПАТ «ПБК «Радомишль» товарно-матеріальних цінностей (послуг) від ТОВ «МЕЛІОР-ТРЕЙД» (код ЄДР 38190815), ТОВ «Теплоенерготрейд» (код ЄДР 39679016), ПП«ОКЕАНІКА» (код ЄДР 34706940), ТОВ «КОНСАЛТИНГОВА ГРУПА «ВЕКТОР М» (код ЄДР 40639296), ТОВ «ЛАЙФ ТЕКНОЛЕДЖІ» (код ЄДР 39824290), ТОВ«БЕЙН ТРЕЙД» (код ЄДР 39807275), ПП «ОРІМ» (код 39355541), ТОВ«БЕЛЬВЕДЕР ТРЕЙД» (код ЄДР 38917677), ТОВ «АВТО-ІЗІ» (код ЄДР38527630), ТОВ «САСІБ ЛТД.» (код ЄДР 31100505), ПП «ЦЕНТР ВІКОННО-ДВЕРНИХ ТЕХНОЛОГІЙ» (код ЄДР 33990883), ФІРМА «АМУЛЕТ» (код ЄДР 23958680), ТОВ «СП «ПОЛСЕТ-УКРАЇНА» (код ЄДР 31183733).

В решті вимог - відмовити.

При відсутності вище перелічених документів зазначити письмово про причину ненадання документів.

Строк дії ухвали встановити один місяць з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, може бути постановлено ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя