Ухвала суду № 64907681, 17.02.2017, Мелітопольський міськрайонний суд Запорізької області

Дата документу 17.02.2017

Справа №320/3966/16-к

Провадження 1-кс/320/490/17

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

17 лютого 2017 року cлідчий суддя Мелітопольського міськрайонного суду Запорізької області Ніколова І.С.,

за участю прокурора Щербини О.О.,

при секретарі Колесніковій Л.В.,

розглянувши в кримінальному провадженні №32016080000000003 клопотання прокурора Мелітопольської місцевої прокуратури ОСОБА_1 про призначення позапланової перевірки,

В С Т А Н О В И В:

16.02.2017 до Мелітопольського міськрайонного суду Запорізької області надійшло клопотання прокурора Мелітопольської місцевої прокуратури ОСОБА_2 про призначення позапланової перевірки.

Клопотання обґрунтовано тим, що службовими особами ТОВ «ОСОБА_3 трейд Бердянськ» з метою мінімізації податкових зобовязань, було укладено непрямі контракти, з компаніями-нерезидентами, які мають ознаки сумнівності та зареєстровані в країні з офшорним статусом - Сполучене Королівство, а саме: «Ferass Trade LP», «VSP COMMODITIES LLP» щодо експорту зернових культур до країн Лівія та Алжир за цінами нижче світових. В результаті здійснення даних операцій службові особи ТОВ «ОСОБА_3 трейд Бердянськ» неправомірно отримали прибуток, який за попередніми підрахунками становить 17 405,5 тис. грн., з яких податок на прибуток складає 3 278,5 тис. грн.

В той же час, згідно податкової декларації з податку на прибуток ТОВ «ОСОБА_3 трейд Бердянськ» за 2015 рік задекларовано суму обєкта оподаткування 1165948грн., з яких податок на прибуток складає 209871грн, що значно менше у порівнянні з реальною сумою прибутку отриманого підприємством у звітному періоді.

Згідно матеріалів кримінального провадження встановлено, що підприємства «Ferass Trade LP», «VSP COMMODITIES LLP», які зареєстровані в країні з офшорним статусом Сполучене Королівство, були створені та в подальшому брали участь у трансферному ціноутворенні експортованої ТОВ «ОСОБА_3 Бердянськ» пшениці в період 2015 року, в порушення норми ст. 39 Податкового кодексу України.

Крім того досудовим розслідуванням встановлено, що організатором даної схеми мінімізації податкових зобовязань являється ОСОБА_4, (ІНФОРМАЦІЯ_1, мешкає за адресою: АДРЕСА_1), який через підконтрольних собі осіб створив зовнішньоекономічний центр мінімізації податкових зобовязань в якому задіяні цілий ряд підконтрольних останньому субєктів господарювання. До даних СГД в якості виробників сільськогосподарської продукції можна віднести - ТОВ «Сади Бердянська» (ЄДРПОУ 32835196), ПП «Войніков і Ко» (ЄДРПОУ 30694282), ТОВ «Азовський тваринницький комплекс» (ЄДРПОУ 37869921), СПП АФ «Людмила» (ЄДРПОУ 31853319), в якості підприємства, яке надає експедиторські послуги під час здійснення у т.ч. зовнішньоекономічної діяльності - ТОВ «Бердянськ Шиппинг» (ЄДРПОУ 39595649), в якості підприємства, яке надає в оренду складські та офісні приміщення - ПП «Сонячний берег Бердянська» (ЄДРПОУ 34812453), в якості підприємств нерезидентів зареєстрованих в країні з офшорним статусом підприємства «Ferass Trade LP» та «VSP COMMODITIES LLP».

На підставі вищевикладеного, в діях службових осіб ТОВ «ОСОБА_3 трейд Бердянськ» (код за ЄДРПОУ 39597159) вбачається склад кримінального правопорушення (злочину), передбаченого ч. 3ст. 212 КК України, яке кваліфікується як умисне ухилення від сплати податків, зборів (обов'язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, установи, організації, незалежно від форми власності, що призвело до фактичного ненадходження до бюджетів коштів в особливо великих розмірах.

Остаточну суму завданих збитків державі можливо визначити лише при проведенні документальної перевірки в рамках кримінального провадження.

Відомості про дану подію внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 3201608000000003 від 13.01.2016 р. за ознаками кримінального правопорушення (злочину), передбаченого ч. 3ст. 212 КК України.

Вищевикладене підтверджується матеріалами негласних слідчих (розшукових) дій, відповідно яких встановлено підконтрольність службових осіб ПП «Войніков і Ко», ПП «Сонячний берег Бердянська», «Ferass Trade LP», «VSP COMMODITIES LLP», ТОВ «ОСОБА_3 трейд Бердянськ», ПП «Сонячний берег Бердянська», СПП АФ «Людмила», ТОВ «Сади Бердянська», ТОВ «АТК», ТОВ «Бердянськ Шиппинг» ОСОБА_4, а також копією довіреності «General Power of Attorney» підприємства «VSP Commodities LLP» на ОСОБА_4 від 12.11.2015року, яку вилучено в ході проведення обшуку 13.07.2016 в офісному приміщенні ТОВ «ОСОБА_3 трейд Бердянськ» за адресою м. Бердянськ, вул. Консульська (вул. Комунарів) 75а.

В період 2015 року ОСОБА_4 спільно зі службовими особами

ТОВ «ОСОБА_3 трейд Бердянськ» через підконтрольні підприємства «Ferass Trade LP» та «VSP COMMODITIES LLP» було експортовано 27,8 тис. тон ТМЦ (пшениця, горох), за експортними цінами які у розрахунку за 1 тону на 660 гривень нижчі від світових цін. В той же час, контрагентами зазначених вище СГД при реалізації даних ТМЦ на ринки північної Африки та Європи виступають підприємства-нерезиденти, які в більшості випадків зареєстровані в країнах з пільговим оподаткуванням (UMG Holding Limited (Кіпр), Scanwel Bulgaria AD, Scanwel Commodities SA (Швейцарія), Cresswell Corporation LP (Великобританія)).

Згідно аналітичного дослідження від 13.01.2016 № 6/2/08-01-16-02-07 відділу фінансових розслідувань управління боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ ДФС у Запорізькій області та протоколу допиту у якості свідка головного державного ревізора-інспектора відділу боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ ДФС у Запорізькій області ОСОБА_5, відповідно до якого встановлено, що в 2015 році повязані між собою юридичні та фізичні особи ПП «Войніков і Ко», ТОВ «Сади Бердянська», ПП «Сонячний берег Бердянська», СПП Агрофірма «Людмила», ТОВ «Бердянськ Шиппинг», ТОВ «АТК» створили підконтрольне їм підприємство ТОВ «ОСОБА_3 трейд Бердянськ», яке не являючись безпосереднім виробником сільськогосподарської продукції, є фактично її експортером. При цьому, обсяги задекларованих експортних операцій сільгосппродукції з кодом товару НОМЕР_1 протягом липня - вересня 2015 року складають 34 116 тон на суму 126,9 млн. грн.

На даний час в ході досудового розслідування виникла необхідність у проведенні документальної перевірки ТОВ «ОСОБА_3 Бердянськ» з питань дотримання вимог щодо правильності нарахування, обчислення та сплати єдиного внеску на загальнообовязкове державне соціальне страхування за період з 01.07.2015 р. по 31.12.2015 р.

Іншими способами, без проведення документальної перевірки ТОВ «ОСОБА_3 Бердянськ» з питань дотримання податкового законодавства та сплати податку на прибуток підприємств вказані обставини беззаперечно довести неможливо.

На підставі викладеного, враховуючи положення ст.78 Податкового Кодексу України, прокурор просить суд призначити позапланову документальну перевірку ТОВ «ОСОБА_3 Бердянськ» (ЄДРПОУ 39597159, розташованого за адресою: Запорізька область, м. Бердянськ, вул. Консульська (вул. Комунарів) 75а), проведення якої доручити фахівцям Головного управління ДФС у Запорізькій області за період з 01.07.2015 р. по 31.12.2015 р. з питань дотримання податкового законодавства та сплати податку на прибуток підприємств.

Прокурор у судовому засідання клопотання підтримала, просила задовольнити.

Відповідно до вимог ст.108 КПК України ведеться журнал судового засідання.

Згідно до ч. 1ст. 1 КПК Українипорядок кримінального провадження на території України визначається лише кримінальним процесуальним законодавством України.

Відповідно до п. 10 ч. 1ст. 3 КПК Україникримінальне провадження - досудове розслідування і судове провадження, процесуальні дії у зв'язку із вчиненням діяння, передбаченого Законом України про кримінальну відповідальність.

Відповідно до п.18) ч.1ст.3 КПК Українислідчий суддя - суддя суду першої інстанції, до повноважень якого належить здійснення у порядку, передбаченому цим Кодексом, судового контролю за дотриманням прав, свобод та інтересів осіб у кримінальному провадженні.

Відповідно до ч. 2ст. 93 КПК Українисторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбаченихКПК України.

Відповідно до п. 5 ч. 2ст. 40 КПК Українислідчий уповноважений: звертатися за погодженням із прокурором до слідчого судді з клопотаннями про застосування заходів забезпечення кримінального провадження, проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових)дій.

Відповідно до ч. 1ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Відповідно до ч. 2 ст. 131 КПК України, заходами забезпечення кримінального провадження є: 1) виклик слідчим, прокурором, судовий виклик і привід; 2) накладення грошового стягнення; 3) тимчасове обмеження у користуванні спеціальним правом; 4) відсторонення від посади; 5) тимчасовий доступ до речей і документів; 6) тимчасове вилучення майна; 7) арешт майна; 8) затримання особи; 9) запобіжні заходи.

Крім того, призначення документальної позапланової перевірки не є ні слідчою (розшуковою) дією, ні негласною слідчою (розшуковою) дією, ні заходом забезпечення кримінального провадження, з клопотаннями про проведення яких вправі звертатись слідчий за погодженням з прокурором до слідчого судді.

ПоложенняКПК Українине відносять до компетенції слідчого судді вирішення питання щодо призначення документальної позапланової перевірки, аст. 132 КПК Українине передбачає такого заходу кримінального провадження, не регламентує порядок розгляду таких клопотань, обсяг доказування при розгляді такого клопотання, критерії, за якими слідчий суддя повинен визначати достатність підстав для призначення документальної позапланової перевірки

Прокурор звертаючись до слідчого судді з клопотанням про надання дозволуна проведення перевірки, належнимчином не обґрунтував необхідність призначення документальної позапланової перевірки саме на підставі ухвали слідчого судді та не зазначив правові норми, які відносять до компетенції слідчого судді вирішення зазначеного питання. За таких обставин слідчий суддя вважає за необхідне відмовити у задоволенні клопотання.

Керуючись ст.ст. 1,3,93, 110,131,309 КПК України, -

У Х В А Л И В:

Відмовити у задоволенні клопотання прокурора Мелітопольської місцевої прокуратури ОСОБА_2 про призначення позапланової перевірки.

Ухвала апеляційному оскарженню не підлягає.

Заперечення на дану ухвалу може бути подано під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя : І.С. Ніколова