Ухвала суду № 64871335, 13.02.2017, Богунський районний суд м. Житомира

Справа №295/1596/17

1-кс/295/634/17

УХВАЛА

Іменем України

13.02.2017 року м. Житомир

Слідчий суддя Богунського районного суду м. Житомира чішман Л.М., при секретарі Савіній Л.І., за участю слідчого слідчої групи - старшого слідчого з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_1, розглянувши клопотання слідчого слідчої групи - старшого слідчого з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_1 у кримінальному провадженні №32015060000000080, клопотання про накладення грошового стягнення на свідка ОСОБА_2 (рнокпп НОМЕР_1, ІНФОРМАЦІЯ_1), який працює директором ТОВ "Новітні Телекомунікаційні рішення",-

В С Т А Н О В И В :

Слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Житомирській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 09 листопада 2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 205, ч.3 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «Кундан» (код ЄДР38499923, м. Житомир), в період 01.01.2013 по теперішній час, внаслідок відображення в бухгалтерському обліку та податкової звітності проведення безтоварних операцій з ПП«Симос» код ЄДР 34554938, ПП «Де-Бріс» код ЄДР 38888589, ПП «Вега-Ремстрой» код ЄДР 39076564 , ПП «Гарде-Плюс» код ЄДР 39012097, ПП «Таргет-Плюс» код ЄДР 38888568, ТОВ «Південьгрупп» код ЄДР 38227855, ПП «Фебрус» код ЄДР 39613421, ТОВ «В.Г.М.» код ЄДР 38355533, ПП «Гранд Стройгефест» код ЄДР 38644030, ухилились від сплати податку на додану вартість та податку на прибуток на суму 3,1 млн.грн.

Проведеним досудовим розслідуванням встановлено, що на території Херсонської області діє група осіб які, крім вищевказаних СГД, організували реєстрацію та перереєстрацію «ризикових» підприємств, з метою надання послуг по незаконному формуванню податкового кредиту для платників ПДВ у т.ч. для ТОВ»Кундан». Таким чином, по вказаному ланцюгу фіктивних та транзитних підприємств проводиться лише документообіг та перерахування коштів по рахунках відкритих в АТ Сбербанк Росії, АТ «ОТП Банк», ПАТ «Ідея банк».

За таких обставин, податкові зобовязання по сплаті до державного бюджету податку на додану вартість від діяльності підприємств-платників ПДВ різних регіонів України, незаконно перекладались на підприємства з ознаками фіктивності і до бюджету не сплачувались. У подальшому в період 2014 2016 років, вказані кошти в сумі понад 200 млн.грн., відповідно до договорів купівлі-продажу/надання послуг, накладних, рахунків фактур та інших документів, були перераховані на рахунки вищевказаних фіктивних та транзитних субєктів підприємницької діяльності, після чого зняті з рахунків готівкою.

В рамках кримінального провадження проведено ряд обшуків за результатами яких виявлено та вилучено 120 печаток СГД, якими користувалась у своїй діяльності група осіб, бухгалтерські та податкові документи, які свідчать про факти проведених незаконних операцій, компютерна техніка на якій готувались дані документи та інші докази, які вказують на скоєння злочину.

Досудовим розслідуванням встановлено, що послугами вищевказаної транзитно-конвертаційної групи в період 2014-2016 скористались ряд юридичних та фізичних осіб-підприємців реально діючого сектору економіки України, а саме: ТОВ "КБК" (код ЄДР 32556142), яке незаконно сформувало податковий кредит від підприємств, що входять до складу вищевказаної транзитно-конвертаційної групи.

Проведеним оглядом аналітичної системи «АІС Податковий Блок» ДФС України встановлено, що службові особи ТОВ "КБК" (код ЄДР 32556142) у податковому обліку підприємства відобразили проведення безтоварних фінансово-господарських операцій з придбання ТМЦ у ПП "ВЕГА-РЕМСТРОЙ" код ЄДР 39076564, ПП "ЛАГУНА-БІЧ" код ЄДР 39336354, ПП "СТАВР І К" код ЄДР 39336375, ПП "ФЕБРУС" код ЄДР 39613421, ПП "КОМІР ГРУП" код ЄДР 39613437, ПП "ТЕРА-ПРАЙС" код ЄДР 39733811 по взаємовідносинах з якими сформували незаконний податковий кредит з ПДВ на суму близько 2,0 млн. грн.

В подальшому, згідно поданих бухгалтерських та податкових документів ТОВ "КБК" документально відобразили виконання деяких видів робіт, а саме: капітальний ремонт внутрішньоквартальних територій по вул. Насипна, буд. 3, вул.Годинки, буд. 10, вул. Тлехаса, буд. 76/74,78, вул. Канальна, буд. 27 у м. Ужгород; капітальний ремонт тротуарів по вул. Закарпатська, вул. Другетів (від вул. ОСОБА_3 до вул. Кармелюка), вул. Собранецька (від вул. Крилова до вул. Підгірна), вул. Перемоги (від вул. Новака до пр. Свободи), вул. Перемоги (від вул. ОСОБА_4 до вул. Новака), вул. Підгірна у м. Ужгород; капітальний ремонт пішохідної зони пл. Б. Хмельницького у м. Ужгород; капітальний ремонт міських шляхів по вул. Шевченка в м. Ужгород; капітальний ремонт покрівлі житлового будинку по пл. Ш.Петефі, буд. 12 у м.Ужгород; капітальний ремонт вулиць: вул. Сидоряка, вул. Проектна, вул. Жатковича, вул.Закарпатська, вул. Підгірна, вул. Перемоги, у м.Ужгород; капітальний ремонт транспортного мосту по вул. Анкудінова у м. Ужгород, для Департаменту міського господарства Ужгородської міської ради (код ЄДР 36541721, м. Ужгород) використовуючи субпідрядні роботи від «ризикових» СГД: ПП "ВЕГА-РЕМСТРОЙ", ПП "ЛАГУНА-БІЧ", ПП "СТАВР І К", ПП "ФЕБРУС", ПП "КОМІР ГРУП", ПП "ТЕРА-ПРАЙС" код ЄДР, ПП "ПАЙОЛА", ПП «ВАРРАНТ-М», які виявлені в ході розслідування кримінального провадження №32015060000000080.

29.12.2017 року на адресу управління міського господарства виконавчого комітету Мукачівської міської ради (м. Мукачеве, пл. Духновича 2), на імя начальника ОСОБА_5, рекомендованим листом, якому ЖД УДППЗ «Укрпошта» присвоєно штрих кодовий ідентифікатор № 1000307756149, було направлено вимогу (у порядку ст. 93 КПК України) з метою отримання копій документів, щодо проведення господарських операцій з ТОВ "КБК" та повістку про виклик на імя ОСОБА_5, для участі у слідчих діях 16 січня 2017 року на 11 год.00хв.

Факт отримання вимоги та повістки підтверджується інформацією з сайту «http://services.ukrposhta.ua/bardcodesingle/DownloadInfo.aspx?id=1000307756149» УДППЗ «Укрпошта», а саме «відправлення за номером 1000307756149 вручено 03.01.2017 року обєктом поштового звязку Мукачеве, з індексом 89600.

Окрім цього, факт отримання вимоги та повістки підтверджується листом від начальника управління міського господарства ОСОБА_5 за № 01-14/24 від 12.01.2017 року.

Згідно бази ДФС Україна, керівником управління міського господарства виконавчого комітету Мукачівської міської ради (код ЄДР 3344510) являється ОСОБА_5 (рнокпп НОМЕР_2, ІНФОРМАЦІЯ_2), місце роботи - управління міського господарства виконавчого комітету Мукачівської міської ради, м. Мукачеве, пл. Духновича 2.

В повістці про виклик, яка була отримана ОСОБА_5 розяснено зміст ст.ст. 138, 139 КПК України, а саме поважні причини неприбуття на виклик та наслідки неприбуття на виклик. Зокрема, якщо свідок, що був у встановленому КПК України порядку викликаний, не з'явився без поважних причин або не повідомив про причини свого неприбуття, на нього накладається грошове стягнення у розмірі: - від 0,25 до 0,5 розміру прожиткового мінімуму встановленого для працездатних осіб у випадку неприбуття на виклик слідчого.

Про те, на зазначений у повістці про виклик час та дату прибуття до слідчого управління ФР ГУ ДФС у Житомирській області 17 січня 2017 року на 11 год.00хв., ОСОБА_5 не прибув. Будь-яким чином ОСОБА_5 про причини неприбуття на виклик слідчого не повідомив, незважаючи на те, що у повістці вказано контактний телефон слідчого управління ФР ГУ ДФС у Житомирській області.Таким чином, на зазначений захід забезпечення кримінального провадження ОСОБА_5 не відреагував та не прибув на виклик слідчого без поважних причин.

За таких обставин, слідчий просить накласти на свідка ОСОБА_5 грошове стягнення.

У судовому засіданні клопотання підтримане в повному обсязі слідчим слідчої групи - старшим слідчим з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_1

Заслухавши думку учасника судового провадження, дослідивши клопотання та матеріали кримінального провадження, якими слідчий обґрунтовує доводи клопотання, слідчий суддя дійшов до висновку, що клопотання слідчого є обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню, виходячи з наступного.

Згідно ч. 1ст. 139 КПК Україниякщо підозрюваний, обвинувачений, свідок, потерпілий, цивільний відповідач, який був у встановленому цим Кодексом порядку викликаний (зокрема, наявне підтвердження отримання ним повістки про виклик або ознайомлення з її змістом іншим шляхом), не з'явився без поважних причин або не повідомив про причини свого неприбуття, на нього накладається грошове стягнення у розмірі від 0,25 до 0,5 розміру прожиткового мінімуму встановленого для працездатних осіб - у випадку неприбуття на виклик слідчого, прокурора.

У відповідності дост. 144 КПК Українигрошове стягнення може бути накладено на учасників кримінального провадження у випадках та розмірах, передбачених цим Кодексом, за невиконання процесуальних обов'язків. Грошове стягнення накладається під час досудового розслідування - ухвалою слідчого судді за клопотанням слідчого, прокурора чи за власною ініціативою, а під час судового провадження - ухвалою суду за клопотанням прокурора чи за власною ініціативою.

Частиною 3ст. 146 КПК Українивизначено, що слідчий суддя, суд, встановивши, що особа не виконала покладений на неї процесуальний обов'язок без поважних причин, накладає на неї грошове стягнення.

Згідно ч. 5ст. 132 КПК Українипід час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

Згідно ч. 1ст. 136 КПК Україниналежним підтвердженням отримання особою повістки про виклик або ознайомлення з її змістом іншим шляхом є розпис особи про отримання повістки, в тому числі на поштовому повідомленні, відеозапис вручення особі повістки, будь-які інші дані, які підтверджують факт вручення особі повістки про виклик або ознайомлення з її змістом.

У повістці ОСОБА_5 роз'яснено поважні причини неприбуття на виклик, визначеніст. 138 КПК Українита наслідки неприбуття на виклик, передбаченіст. 139 КПК України.

Таким чином, свідок ОСОБА_5, повідомлений належним чином про час та місце прибуття для допиту до слідчого, не з'явився на виклик останнього без поважних причин та не повідомив про причини свого неприбуття, що вказує на невиконання покладеного на нього п. 1 ч. 2ст. 66 КПК Українипроцесуального обов'язку, тому до нього необхідно застосувати такий захід забезпечення кримінального провадження як накладення грошового стягнення у розмірі 0,5 розміру прожиткового мінімуму встановленого для працездатних осіб.

Керуючись ст. ст.66,131,132,138,139ч.1,144,146 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В :

Клопотання слідчого слідчої групи - старшого слідчого з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_1, про накладення грошового стягнення на свідка ОСОБА_5 задовольнити.

Накласти на ОСОБА_5 (рнокпп НОМЕР_2, ІНФОРМАЦІЯ_2), місце роботи - управління міського господарства виконавчого комітету Мукачівської міської ради, м. Мукачеве, пл. Духновича 2, грошове стягнення в розмірі 0,5 розміру прожиткового мінімуму встановленого для працездатних осіб, що становить 800,00 грн.

Копію ухвали надіслати особі, на яку накладено грошове стягнення.

Особа, на яку було накладено грошове стягнення та яка не була присутня під час розгляду цього питання слідчим суддею, судом, має право подати клопотання про скасування ухвали про накладення на неї грошового стягнення. Клопотання подається слідчому судді, суду, який виніс ухвалу про накладення грошового стягнення.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення на ухвалу можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді та включені до апеляційної скарги на судове рішення.

Слідчий суддя: