Ухвала суду № 64869339, 06.02.2017, Жовтневий районний суд м. Дніпропетровська

ЖОВТНЕВИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА

Справа № 201/2002/17

Провадження № 1-кс/201/1650/2017

УХВАЛА

06 лютого 2017 року м. Дніпро

Слідчий суддя Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська Ткаченко Н.В., розглянувши клопотання прокурора відділу прокуратури Дніпропетровської області Виноградова О.Є., про тимчасовий доступ до речей та документів, -

ВСТАНОВИВ:

Слідчий звернувся до суду з клопотанням погодженим з прокурором про тимчасовий доступу до речей та документів.

В обґрунтування заявленого клопотання слідчий посилався на те, що відділом розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області проводиться досудове розслідування за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ ВТК «Алькор» (ЄДРПОУ 37274527) та ТОВ «ВД - Сталь (ЄДРПОУ 38753236), за ознаками злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212, ч. 5 ст. 27 та ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 205 КК України.

На час внесення відомостей до ЄРДР встановлено, що службовими особами ТОВ «ВД - Сталь» ( ЄДРПОУ 38753236) зареєстроване за юридичною адресою м. Дніпропетровськ вул. Сімферопольська б.21 кв.212Д при здійсненні фінансово-господарської діяльності з ТОВ «Карсаа» (ЄДРПОУ 32430316) за період з 01.05.2015 року по 01.08.2015 року в порушення вимог пп. 14.1.56 п.14.1 ст.14, пп.135.5.4 п. 135.5 ст.135, п.137.10 ст.137, п.п. 139.1.9 ст.139 Податкового кодексу України навмисно ухилились від сплати податку на прибуток за вищевказаний період на загальну суму 3 475 445 грн., що є особливо великим розміром. Встановлено, що група осіб перебуваючи на території Дніпропетровської області, діючи за попередньою змовою, у період 2014 року і по теперішній час створили та придбали, шляхом реєстрації на підставних осіб ряд суб'єктів підприємницької діяльності в тому числі ТОВ «Карсаа» (ЄДРПОУ 32430316) та інші, реквізити та рахунки яких використовують по теперішній час для прикриття незаконної діяльності, що полягало і полягає у безпідставному переведенні безготівкових грошових коштів у готівку.

Проведеними заходами встановлено, що ТОВ «Карсаа» (ЄДРПОУ 32430316) та ТОВ ТОВ «Мідас-Метал-Інвест» (ЄДРПОУ 39184378) в 2014 році було придбане з метою використання його реквізитів для складання документів прикриття по безтоварних операціях СГД реального сектору економіки, а не для здійснення фінансово-господарської діяльності. Відомо, посадові особи ТОВ «Карсаа» (ЄДРПОУ 32430316) не мають відповідної освіти та спеціальних навиків, у зв'язку з чим не можуть здійснювати підприємницьку діяльність.

У ході досудового розслідування у даному кримінальному провадженні встановлено, що група осіб перебуваючи на території Дніпропетровської області, діючи за попередньою змовою, у період з 2013 року по теперішній час, створили та придбали, шляхом реєстрації на підставних осіб ряд суб'єктів підприємницької діяльності: ТОВ «СОЗОПОЛЬ» (код 37926130), ТОВ «МАЕСТРО ГРУП» (код 39084774), ТОВ «КФ СЕРВІС МЕТАЛ ЦЕНТР» (код 39190224), ТОВ «ВТК «АЛЬКОР» (код 37274527), ТОВ «БЕЛАТЕРА» (код 38893913), ТОВ «АВАНГАРД СЕРВІС ЦЕНТР» (код 39184430), ТОВ «АЛЬШАР ГРУП» (код 39195353), ТОВ «СТАНДАРТ ІНЖИНІРИНГ» (код 39184399), ТОВ «ТД ВІГО ГРУП» (код 38470354), ТОВ «ГАММА-КОМПЛЕКТ» (код 38495777), ПП «ЗАХИСТ-ДНІПРО» (код 36162807), ТОВ «АБРАЗИВ-К» (код 37926167), ТОВ «ТД НОРДЕН ГРУП» (код 38918870), ТОВ «МАШИНОБУДІВНИЙ ЗАВОД «ДІНПРО» (код 38678577), ТОВ «ПАЛОТ ІНЖИНІРИНГ» (код 38529072), ТОВ «ТД БАРО» (код 38495761), ТОВ «ОЛЕГРІС» (код 38675766), ТОВ «ТД РЕУС» (код 38495740), ТОВ «ЄВРОЛЮКСАВТО» (код 38301163), ТОВ «АЛАРО» (код 38495756), ТОВ «ТД СІЄНА» (код 38470366), ТОВ «ФІНАНСОВА КОМПАНІЯ-ОБЕРІГ» (код 37770371), ТОВ «ЮНІС ГРУП» (код 39181031), ТОВ «ЮРГА ГРУП» (код 38361180), ТОВ «МРІЯ КРЕДИТ» (код 39223076), ТОВ «АКВАЛЕНД» (код 34512547), ТОВ «ФІН-МАРКЕТ» (код 38753381), ТОВ «НЕВІЯ» (код 39180965), ПП «ОЛІМП» (код 31414089), ТОВ «ТД БІЛЕЦЬКИХ» (код 38597729), ТОВ «УКРПРОМСНАБ ПЛЮС» (код 38385086), ТОВ «СОНЕРА» (код 38483285), ТОВ «МП «ПМК» (код 37494275), ТОВ «ЦЕНТР БЕЗПЕКА-1» (код 38649950), ПП «УКРЛІФТЗАПЧАСТИНА» (код 39307810), ТОВ «ДНІПРО МЕТ ІНВЕСТ» (код 37276702), ФОП ОСОБА_4 (код НОМЕР_1), ТОВ «ТОРГІВЕЛЬНИЙ ДІМ ІНТЕРА» (код 37274930), ТОВ «ТД АНКОНА» (код 38470375) та інші, реквізити та рахунки яких використовують по теперішній час для прикриття незаконної діяльності, що полягало і полягає у безпідставному переведенні безготівкових грошових коштів у готівку та наданні послуг по незаконному формуванні сум у складі податкового кредиту з податку на додану вартість, валових витрат реально діючим суб'єктам підприємницької діяльності шляхом документального оформлення безтоварних господарських операцій.

Викладене ставить під сумнів фактичне проведення господарських операцій зазначеними суб'єктами господарювання, достовірність їх відображення у податковому обліку та обґрунтовує необхідність проведення слідчих та процесуальних дій, спрямованих на належне фіксування доказів у кримінальному провадженні, виявлення та вилучення документів та інших носіїв інформації, в яких зафіксовані відомості про фінансово - господарську діяльність вказаних суб'єктів підприємницької діяльності.

Отже, виходячи з викладеного, діяльність вищезазначеної групи осіб підпадає під ознаки діяльності центру з надання послуг з мінімізації податкових зобов'язань зацікавленим юридичним особам, має чіткий розподіл обов'язків, сформовану базу клієнтів та знарядь, які надають змогу прикривати незаконну діяльність з надання послуг з мінімізації податкових зобов'язань та переводу безготівкових грошових коштів в готівку.

Встановлення осіб, які були уповноважені здійснювати фінансово-господарську діяльність ТОВ «ВД-Сталь» (ЄДРПОУ 38753236), ТОВ «Карсаа» (ЄДРПОУ 32430316), ТОВ «Мідас-Метал-Інвест» (ЄДРПОУ 39184378), ТОВ «Дніпро-Сталь-Сервіс» (ЄДРПОУ 38753224) є важливим доказом визначення суб'єкта, причетного до здійснення фіктивного підприємництва. Вказані відомості містяться у реєстраційних справах ТОВ «ВД-Сталь» (ЄДРПОУ 38753236), ТОВ «Карсаа» (ЄДРПОУ 32430316), ТОВ «Мідас-Метал-Інвест» (ЄДРПОУ 39184378), ТОВ «Дніпро-Сталь-Сервіс» (ЄДРПОУ 38753224), які перебувають у володінні Департаменту реєстраційних послуг Запорізької міської ради, і є можливим отримати та долучити до матеріалів кримінального провадження лише отримавши дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів з можливістю їх вилучення.

Таким чином, документи вказаних підприємств, які перебувають у володінні Департаменту реєстраційних послуг Запорізької міської ради, дають можливість у ході досудового розслідування встановити, хто саме був уповноважений здійснювати фінансово-господарську діяльність даних підприємств, чим це було визначено, а також підтвердити чи спростувати факти відношення певних осіб до діяльності вказаного підприємства.

Оригінали вищезазначених документів, які перебувають у володінні зазначеної установи, мають суттєве значення для доказування у кримінальному провадженні та необхідні для проведення експертиз з метою достовірного встановлення кола осіб, причетних до вчинення кримінального правопорушення.

На підставі викладеного слідчий для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного кримінального правопорушення, просив суд надати тимчасовий доступ до документів, що перебувають у володінні Департаменту реєстраційних послуг Запорізької міської ради, тобто можливість ознайомитися та вилучити в Департаменту реєстраційних послуг Запорізької міської ради, документи реєстраційних справ ТОВ «ВД-Сталь» (ЄДРПОУ 38753236), ТОВ «Карсаа» (ЄДРПОУ 32430316), ТОВ «Мідас-Метал-Інвест» (ЄДРПОУ 39184378), ТОВ «Дніпро-Сталь-Сервіс» (ЄДРПОУ 38753224) в оригіналах, у повному обсязі.

Згідно ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно ч. 2 ст. 160 КПК України у клопотанні зазначаються: 1) короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у зв'язку з яким подається клопотання; 2) правова кваліфікація кримінального правопорушення із зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність; 3) речі і документи, тимчасовий доступ до яких планується отримати; 4) підстави вважати, що речі і документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 5) значення речей і документів для встановлення обставин у кримінальному провадженні; 6) можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю; 7) обґрунтування необхідності вилучення речей і документів, якщо відповідне питання порушується стороною кримінального провадження.

Згідно з матеріалів клопотання поданого слідчим про тимчасовий доступу до речей та документів, свідчить про те, що клопотання подано з порушенням ч. 2 ст. 160 КПК України, у зв'язку з чим, суд приходить до висновку про неможливість задоволення даного клопотання.

З матеріалів кримінального провадження не вбачається, що слідчим було доведено наявність достатніх підстав вважати, що зазначені речі самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Враховуючи викладене та керуючись ст. ст. 110, 163-166, 309, 369-372 та 395 КПК України, -

УХВАЛИВ:

У задоволені клопотання прокурора відділу прокуратури Дніпропетровської області Виноградова О.Є., про тимчасовий доступ до речей та документів - відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає. Заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя Н.В. Ткаченко