Ухвала суду № 64817758, 16.02.2017, Лівобережний районний суд міста Маріуполя (до 25.04.2025 - Орджонікідзевський районний суд м. Маріуполя)

Справа № 265/971/17

Провадження № 1-кс/265/575/17

У Х В А Л А

про тимчасовий доступ до речей і документів

16 лютого 2017 року місто Маріуполь

Слідчий суддя Орджонікідзевського районного суду міста Маріуполя Донецької області ОСОБА_1; О.О., за участю секретаря Куксенко А.С., за участю старшого слідчого з ОВС 1-го ВРКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Донецькій області ОСОБА_2, представника Донецького окружного адміністративного суду ОСОБА_3, розглянувши клопотання слідчого, погоджене із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури Донецької області ОСОБА_4, про тимчасовий доступ до речей і документів,

В С Т А Н О В И В:

До суду надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС 1-го ВРКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Донецькій області ОСОБА_2, погоджене із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури Донецької області ОСОБА_4, про тимчасовий доступ до речей і документів в рамках кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань під № 32016050000000041 від 20.05.2016 року за ознаками складу злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

В обґрунтування поданого клопотання слідчий вказує, що згідно повідомлення ОУ ГУ ДФС у Донецькій області про виявлення кримінального правопорушення невстановлені службові особи, діючи умисно, з метою ухилення від сплати податків, та поставки товарів продовольчої групи, зокрема цукру українського виробництва на територію м. Донецька, тимчасово неконтрольовану органами державної влади України, фактично контролюючи фінансово-господарську діяльність підприємств ТОВ «Азовконтракт» (код 24065464) м. Маріуполь та ТОВ «БАКАЛІЯОПТТОРГ» (код 37296598), м. Донецьк, у період липня серпня 2015 року, здійснили через пункти пропуску на державному кордоні України з РФ в Луганській області, експорт цукру від ТОВ «Азовконтракт» на адресу нерезидента Nord TRADE Company LTD (Канада), вантажеотримувач ТОВ «Галактіка 21 век» (Російська Федерація, м. Ростов-на-Дону) товарів продовольчої групи, зокрема цукру українського виробництва. Продовжуючи виконувати свій злочинний намір невстановлені службові особи без декларування, відображення у звітності вказаних операцій та сплати необхідних податків та обовязкових платежів імпортували з РФ, через непідконтрольні пункти пропуску, ті ж самі продовольчі товари на непідконтрольну Україні територію Донецької області від ТОВ «Галактіка 21 век» (Російська Федерація, м. Ростов-на-Дону) на адресу ТОВ «БАКАЛІЯОПТТОРГ», на загальну суму 8512327,39 грн.

Таким чином, невстановлені службові особи здійснивши імпорт цукру на адресу ТОВ «БАКАЛІЯОПТТОРГ», в порушення п.187.1 ст.187 Податкового Кодексу України, ч.1 ст.286 Митного Кодексу України, за ставками визначеними Законом України «Про Митний тариф України» від 19.09.2013 №584, ст.4 Закону України «Про Заходи щодо стабілізації платіжного балансу України відповідно до статті ХІІ Генеральної угоди з тарифів і торгівлі 1994 року», не нарахували та не сплатили до державного бюджету України податків, зборів та обовязкових платежів, що входять в систему оподаткування, на загальну суму 4078992,61 грн., що є особливо великим розміром.

Попередня правова кваліфікація кримінального правопорушення: ч. 3ст.212 КК України.

Вищезазначена сума не сплати до державного бюджету України податків, зборів та обовязкових платежів підтверджується - дослідженням про результати фінансово-господарської діяльності ТОВ «БАКАЛІЯОПТТОРГ» (код 37296598) № 34/05-99-16-02-11-02/37296598 від 20.05.2016.

Згідно інформації, наданої ОУ ГУ ДФС у Донецькій області під час досудового розслідування, встановлено, що у липні 2015 року ОСОБА_5, ІНФОРМАЦІЯ_1, РНОКПП НОМЕР_1 засновник, директор, головний бухгалтер ТОВ «Азовконтракт» (код 24065464) та ОСОБА_6, ІНФОРМАЦІЯ_2, РНОКПП НОМЕР_2 - засновник, директор, головний бухгалтер ТОВ «БАКАЛІЯОПТТОРГ» (код 37296598) розробили схему та здійснили постачання товарів продовольчої групи, зокрема цукру українського виробництва з Російської Федерації до м. Донецька з використанням документів ТОВ «БАКАЛІЯОПТТОРГ» (код 37296598).

Так, службові особи ТОВ «Азовконтракт» (код 24065464) з метою прикриття фактичних намірів, уклали зовнішньоекономічний контракт № 200 від 06.07.2015 з підприємством - нерезидентом Nord TRADE Company LTD (Канада) на постачання цукру українського виробництва на суму 350 тисяч доларів США. Платежі по зазначеному контракту здійснюються протягом 180 днів з дня випуску товарів на митну територію Російської Федерації. Згідно зазначеного контракту одержувач вантажу ТОВ «Галактіка 21 век», податкова адреса: РФ, м. Ростов-на-Дону, вул. Нансена, буд.148, ОКПО 57519161.

Згідно інформації розміщеної у віснику №172 від 31.12.2104 міста New Brunswick, Canada «The Royal Gazette» за несплату податків (мита) та відсутність документів, передбачених законодавством Канади, Nord TRADE Company LTD підлягає ануляції, що свідчить про нікчемність вищевказаної угоди.

Тоді, за дорученням ТОВ «Азовконтракт», митний брокер ОСОБА_7 (працює на ТОВ «Донбас» (код 23171684), вид діяльності допоміжна діяльність у сфері транспорту) здійснила митне оформлення вантажу на митному посту «Костянтинівка» (Донецька митниця ДФС), після чого цукор автомобільним транспортом через пункт пропуску «Просяне» (Луганська область) транспортувався до РФ на адресу ТОВ «Галактіка 21 век». У подальшому без заїзду до м. Ростов-на-Дону вантаж транспортувався на адресу ТОВ «БАКАЛІЯОПТТОРГ» м. Донецьк, що є територією, яка тимчасово непідконтрольна органам державної влади України. Встановлено, що у вказаних деклараціях співпадає назва товару, вага вантажу, автотранспорт, яким перевозився вантаж та період часу в який здійснювались перевезення.

З метою ухилення від сплати податків та митних платежів в особливо великих розмірах службові особи ТОВ «БАКАЛІЯОПТТОРГ» згідно відомостей наданих Донецькою митницею ДФС не здійснювали митне оформлення вантажу при ввезенні цукру з РФ до м. Донецька, а ввезення цукру відбувалось через непідконтрольні українській владі пункти пропуску на території Донецької області.

Під час досудового розслідування встановлено, що поставлений ТОВ «Азовконтракт» цукор ніби на адресу Nord TRADE Company LTD було придбано у ТОВ «Цукорагропром» (код 38234087).

Згідно АІС «Податковий блок», встановлено, що ТОВ «БАКАЛІЯОПТТОРГ» не є платником податку на додану вартість з 09.02.2015. Податкову звітність до органів ДФС не надає з січня 2015 року. Також не здійснює зовнішньоекономічні операції, що фактично не відповідає дійсності та спростовується вантажно-митними деклараціями, оформленими Російською митницею.

Вказані факти свідчать про те, що зовнішньоекономічні операції мали на меті незаконну поставку на тимчасово непідконтрольну українській владі територію Донецької області.

Під час досудового слідства виникла необхідність в отримані документів бухгалтерського, податкового обліку та документів фінансово-господарської діяльності між підприємствами ТОВ «Азовконтракт» (код 24065464) та Nord TRADE Company LTD (Канада), ТОВ «Галактіка- 21 век» (Російська Федерація, м. Ростов-на-Дону), ТОВ «Цукорагропром» (код 38234087), за період 2015 року.

16.09.2016 директору ТОВ «Азовконтракт» ОСОБА_5 була вручена вимога в порядку ст. 93 КПК України щодо витребування документів фінансово-господарської діяльності по взаємовідносинам із вище переліченими підприємствами, але до теперішнього часу відповідь не надійшла.

28.11.2016 слідчим суддею Орджонікідзевського районного суду м. Маріуполя Донецької області ОСОБА_1 винесено ухвалу про задоволення клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів ТОВ «Азовконтракт» по взаємовідносинам з Nord TRADE Company LTD (Канада), ТОВ «Галактіка- 21 век» (Російська Федерація, м. Ростов-на-Дону), ТОВ «Цукорагропром» (код 38234087), за період 2015 року.

27.12.2016 був проведений тимчасовий доступ до речей і документів згідно вищезазначеної ухвали слідчого судді від 28.11.2016, під час якого представником ТОВ «Азовконтракт» наданий лист вих. № 261216 від 26.12.2016 в якому зазначається, що ТОВ «Азовконтракт» на теперішній час оскаржує акт № 603/05-19-14-01/24065464 від 16.09.2016 документальної планової виїзної перевірки зазначеного підприємства за період з 01.01.2014 по 31.03.2016, проведеної Маріупольською ОДПІ ГУ ДФС у Донецькій області, в Донецькому окружному адміністративному суді, при цьому усі оригінали документів ТОВ «Азовконтракт» по взаємовідносинам із вище переліченими підприємствами досліджуються судом.

З огляду на викладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, слідчий вважає, що необхідно отримати тимчасовий доступ до вищезазначених документів ТОВ «Азовконтракт» (код 24065464) з можливістю вилучити їх копії, які перебувають у володінні Донецького окружного адміністративного суду.

Слідчий Ламшина О.О. у судовому засіданні підтримала доводи клопотання та просила його задовольнити, пояснивши, що зазначені у клопотанні документи містять охоронювану законом таємницю, тому отримати їх в інший спосіб, ніж за судовим рішенням, неможливо. Вилучення копій вказаних документів забезпечить повноту, всебічність та обєктивність досудового розслідування. При цьому не надала суду відомостей, які б спростували пояснення представника Донецького окружного адміністративного суду.

Представник Донецького окружного адміністративного суду, у володінні якого знаходяться документи, ОСОБА_3 у судовому засіданні заперечувала проти задоволення клопотання, пояснивши, що відповідно до Інструкції з діловодства в апеляційних і адміністративних судах в адміністративній справі знаходяться завірені належним чином копії документів, а оригінали надаються сторонами для огляду в судовому засіданні, відповідно у володінні Донецького окружного адміністративного суду не має вищевказаних документів. Крім того зазначила, що слідчим в клопотанні про тимчасовий доступ до речей і документів не зазначено в якій саме справі знаходяться документи ТОВ «Азовконтракт», в той час як в провадженні Донецького окружного адміністративного суду знаходиться декілька справ, де стороною по справі є зазначене товариство.

Згідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

На підставі ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Згідно до положень ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

На підставі ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною пятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Вислухавши учасників процесу, дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до висновку, що слідчим не доведено наявність достатніх підстав вважати, що оригінали документів ТОВ «Азовконтракт» перебувають або можуть перебувати у володінні Донецького окружного адміністративного суду, внаслідок чого відмовляє у задоволенні клопотання.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 159, 162-164, 166 КПК України, слідчий суддя

У Х В А Л И В:

У задоволенні клопотання старшого слідчого 1-го ВРКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Донецькій області ОСОБА_2, погодженого із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Донецької області ОСОБА_4, про тимчасовий доступ до речей і документів, що перебувають у володінні Донецького окружного адміністративного суду, відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя