Ухвала суду № 64817733, 20.02.2017, Крюківський районний суд м. Кременчука

Провадження № 1-кс/537/95/2017

Справа № 537/195/17

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

20.02.2017 року слідчий суддя Крюківського районного суду м. Кременчука Полтавської області ОСОБА_1, при секретарі Пшенишній В.А., за участю старшого слідчого Охріменка В.Б., розглянувши у судовому засіданні в залі суду в м. Кременчуці клопотання старшого слідчого СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області підполковника податкової міліції ОСОБА_2 про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів,

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області підполковник податкової міліції ОСОБА_2 звернувся до слідчого судді із клопотанням, у встановленому законом порядку погодженим з прокурором Кременчуцької місцевої прокуратури, про доступ до оригіналів документів ТОВ «Вєлєна-торг» (код ЄДРПОУ 37467995), по відкриттю та обслуговуванню банківських рахунків: №26042326301 (валюта українська гривня), №26053326301 (валюта українська гривня), №26008326301 (валюта українська гривня), які відкрито в ПАТ «Промислово-фінансовий банк» (МФО 331768, м. Кременчук Полтавської області, квартал 278, будинок 22-Б, електронна адреса: http://www.pfb.com.ua/, тел. 798522), з можливістю вилучення оригіналів документів зазначених в прохальній частині клопотання.

На обґрунтування вказаного вище клопотання його ініціатором вказано про те, що слідчий відділ фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ Головного управління ДФС у Полтавській області здійснює досудове розслідування у кримінальному провадженні №32017170090000001 від 03.01.2017 року, за ознаками вчинення службовими особами ТОВ «Вєлена-торг» (код ЄДРПОУ 37467995) кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України.

Встановлено, що службові особи ТОВ «Вєлєна торг» (код ЄДРПОУ 37467995) у період з 01.06.2013 року по 30.06.2016 рік шляхом відображення в документах податкової звітності господарських взаємовідносин із підприємствами з ознаками «фіктивності», а саме: ПП «Комір Груп» (код ЄДРПОУ 39613437), ТОВ «Пальмір Груп» (код ЄДРПОУ 40304865), ТОВ «Укрторгарт» (код ЄДРПОУ 39463201), ТОВ «Торенія» (код ЄДРПОУ 38091691), ПП «Гарде-плюс» (код ЄДРПОУ 39012097), ТОВ «Фабенс» (код ЄДРПОУ 39285132), ТОВ «Холдинг-Будпроект» (код ЄДРПОУ 38822690), ПП «Фебрус» (код ЄДРПОУ 39613421), ПП «Вайтома» (код ЄДРПОУ 40028058), ПП «Варрант-М» (код ЄДРПОУ 40412726), умисно ухилились від сплати податків у значних розмірах.

Головним управлінням ДФС у Полтавській області проведено позапланову документальну перевірку ТОВ «Вєлєна торг», за період з 01.01.2013 року по 30.06.2016 рік, за результатами, якої було складено акт №587/16-31-14-04-14/37467995 від 14.12.2016 року, в якому зазначені виявлені під час перевірки порушення податкового законодавства, в результаті чого занижено податок на додану вартість на загальну суму 1417 тис. грн.

Так, згідно акту, встановлено, що в період часу з 01.06.2013 року по 30.06.2016 рік службові особи ТОВ «Вєлєна торг» з метою безпідставного формування податкового кредиту з ПДВ використовували в фінансово-господарській діяльності підприємства первинні бухгалтерські документи виписані від ПП «Комір Груп», ТОВ «Пальмір Груп», ТОВ «Укрторгарт», ТОВ «Торенія», ПП «Гарде-плюс», ТОВ «Фабенс», ТОВ «Холдинг-Будпроект», ПП «Фебрус», ПП «Вайтома», ПП «Варрант-М».

У ході досудового розслідування виникла необхідність отримати оригінали документів банківської справи ТОВ «Вєлєна-торг», в матеріалах якої знаходяться документи з відомостями про відкриття рахунків, відомості про повноважних осіб, які здійснювали перерахування коштів, зразки підписів службових осіб підприємства, що необхідно для встановлення осіб, які вчинили злочин та причетні до його вчинення.

Також на думку слідчого існує необхідність у вилученні вищевказаних документів, які мають значення для досудового розслідування та в подальшому можуть бути доказами під час судового розгляду, адже це надасть можливість проведення аналізу фінансово-господарської діяльності підприємства, встановлення осіб, які вчинили кримінальні правопорушення та причетних до їх вчинення, проведення судових експертиз, що в подальшому буде слугувати доказами в даному кримінальному провадженні, в звязку з чим слідчий звернувся з даним клопотанням до слідчого судді.

Слідчий в судовому засіданні, клопотання та його мотиви підтримав в повному обсязі, посилаючись на викладені у ньому обставини.

Представник ПАТ «Промислово-фінансовий банк» у володінні якого знаходяться необхідні слідству документи, належним чином повідомлений про час та місце розгляду клопотання, в судове засідання з його розгляду не зявився, причини неявки не повідомив.

За викладених підстав, згідно з нормами ч. 4 ст. 163 КПК України клопотання розглядається за його відсутності.

Вислухавши ініціатора клопотання, вивчивши представлені в суд матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступних висновків.

Слідчим суддею встановлено, що 03.01.2017 року СВ фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області внесено до ЄРДР за № 32017170090000001 відомості за матеріалами правоохоронних та контролюючих державних органів про виявлення фактів вчинення чи підготовки до вчинення кримінальних правопорушень, за фактом ухилення від сплати податків, за попередньою правовою кваліфікацією дій за ч. 1 ст. 212 КК України. Так, згідно витягу з ЄРДР службові особи ТОВ «Вєлєна-торг» (код ЄДРПОУ 37467995) у період з 01.06.2013 року по 30.06.2016 рік, шляхом відображення в документах податкової звітності господарських взаємовідносин із підприємствами з ознаками «фіктивності», а саме: ПП «Комір Груп» (код ЄДРПОУ 39613437), ТОВ «Пальмір Груп» (код ЄДРПОУ 40304865), ТОВ «Укрторгарт» (код ЄДРПОУ 39463201), ТОВ «Торенія» (код ЄДРПОУ 38091691), ПП «Гарде-плюс» (код ЄДРПОУ 39012097), ТОВ «Фабенс» (код ЄДРПОУ 39285132), ТОВ «Холдинг-Будпроект» (код ЄДРПОУ 38822690), ПП «Фебрус» (код ЄДРПОУ 39613421), ПП «Вайтома» (код ЄДРПОУ 40028058), ПП «Варрант-М» (код ЄДРПОУ 40412726), умисно ухилились від сплати податків у значних розмірах.

На час розгляду клопотання письмове повідомлення про підозру у вчиненні кримінального правопорушення за описаним вище фактом будь-якій визначеній фізичній особі не вручено.

Згідно витягу з АІС «Податковий блок» реєстраційної картки платника податку, ТОВ «Вєлєна торг» зареєстровано Кременчуцьким міським управлінням юстиції від 02.06.2011 року за №14381020000000339 та взято на податковий облік в органах державної податкової служби 03.06.2011 року за №6.

З витягу з АІС «Податковий блок» перелік відкритих платником розрахункових рахунків вбачається, що ТОВ «Вєлєна-торг» при здійсненні своєї господарської діяльності користувалось банківськими рахунками, а саме: №26042326301 (валюта українська гривня), №26053326301 (валюта українська гривня), №26008326301 (валюта українська гривня), які відкриті в ПАТ «Промислово-фінансовий банк».

Згідно положень частини 1 статті 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до частини 5 статті 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

В силу частини 6 статті 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною пять цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Слідчий суддя, беручи до уваги доводи слідчого в підтримку вимог клопотання, матеріали, подані в обґрунтування необхідності отримання дозволу на тимчасовий доступ до оригіналів документів по відкриттю та обслуговуванню банківських рахунків, з яких слідує наявність ознак кримінального правопорушення, відомості про яке внесено до ЄРДР за №32017170090000001, приходить до висновку, що клопотання старшого слідчого про надання дозволу на тимчасовий доступ є обґрунтованим та підтвердженим зокрема доданими до нього матеріалами, а саме: витягом з ЄРДР №32017170090000001; повідомленням про виявлення кримінального правопорушення; витягом з акту про результати позапланової документальної виїзної перевірки ТОВ «Вєлєна-торг» від 14.12.2016 року № 587/16-31-14-04-14/37467995; листом начальника оперативного управління Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області ОСОБА_3; витягами з АІС «Податковий блок» реєстрацій картка платника податку та перелік відкритих платником розрахункових рахунків; постановою про призначення почеркознавчої експертизи від 08.02.2017 року.

В звязку з викладеним, враховуючи, що вказані в клопотанні документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з яким подано клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та перебувають у володінні ПАТ «Промислово-фінансовий банк», при цьому доведеною є можливість використання витребуваних відомостей як доказів у кримінальному провадженні та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, слідчий суддя приходить до висновку про необхідність надання дозволу на тимчасовий доступ до визначених в клопотанні документів.

При цьому, старшим слідчим в судовому засіданні в контексті положення ч. 7 ст. 163 КПК України належним чином доведено, шляхом представлення постанови про призначення експертизи від 08.02.2017 року необхідність вилучення саме оригіналів документів ТОВ «Вєлєна-торг», що необхідні для проведення почеркознавчої експертизи, на підставі чого слідчий суддя приходить до висновку про необхідність надання дозволу на тимчасовий доступ з можливістю вилучення оригіналів документів, які містять відомості про проведення розрахунків між ТОВ «Вєлєна-торг» та ПП «Комір Груп» (код ЄДРПОУ 39613437), ТОВ «Пальмір Груп» (код ЄДРПОУ 40304865), ТОВ «Укрторгарт» (код ЄДРПОУ 39463201), ТОВ «Торенія» (код ЄДРПОУ 38091691), ПП «Гарде-плюс» (код ЄДРПОУ 39012097), ТОВ «Фабенс» (код ЄДРПОУ 39285132), ТОВ «Холдинг-Будпроект» (код ЄДРПОУ 38822690), ПП «Фебрус» (код ЄДРПОУ 39613421), ПП «Вайтома» (код ЄДРПОУ 40028058), ПП «Варрант-М» (код ЄДРПОУ 40412726), за період з 01.06.2013 року по 30.06.2016 рік та підписи посадових осіб ТОВ «Вєлєна-торг», в звязку з чим клопотання підлягає частковому задоволенню.

Керуючись ст.ст.159, 160, 162, 163, 164, КПК України, слідчий суддя,-

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання старшого слідчого СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області підполковника податкової міліції ОСОБА_2 про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів задовольнити частково.

Надати старшому слідчому слідчого відділу фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_2, старшому слідчому слідчого відділу фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області майору податкової міліції ОСОБА_4, слідчому слідчого відділу фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_5, слідчому слідчого відділу фінансових розслідувань Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_6 доступ до документів ТОВ «Вєлєна-торг» (код ЄДРПОУ 37467995), по відкриттю та обслуговуванню банківських рахунків: №26042326301 (валюта українська гривня), №26053326301 (валюта українська гривня), №26008326301 (валюта українська гривня), які відкрито в ПАТ «Промислово-фінансовий банк» (МФО 331768, м. Кременчук Полтавської області, квартал 278, будинок 22-Б, електронна адреса: http://www.pfb.com.ua/, тел. 798522), з можливістю вилучення оригіналів документів, які містять відомості про проведення розрахунків між ТОВ «Вєлєна-торг» та ПП «Комір Груп» (код ЄДРПОУ 39613437), ТОВ «Пальмір Груп» (код ЄДРПОУ 40304865), ТОВ «Укрторгарт» (код ЄДРПОУ 39463201), ТОВ «Торенія» (код ЄДРПОУ 38091691), ПП «Гарде-плюс» (код ЄДРПОУ 39012097), ТОВ «Фабенс» (код ЄДРПОУ 39285132), ТОВ «Холдинг-Будпроект» (код ЄДРПОУ 38822690), ПП «Фебрус» (код ЄДРПОУ 39613421), ПП «Вайтома» (код ЄДРПОУ 40028058), ПП «Варрант-М» (код ЄДРПОУ 40412726), за період з 01.06.2013 року по 30.06.2016 рік та підписи посадових осіб ТОВ «Вєлєна-торг», а саме:

-договорів по відкриттю та обслуговуванню рахунків та додатків до них;

-договорів на підключення та обслуговування та інші документи на підставі яких службові особи підприємства використовували систему віддаленого доступу типу «Клієнт-банк» (заяви про встановлення системи, договори на обслуговування системи, акти про введення системи в експлуатацію, документів, які засвідчують встановлення системи, генерацію і повторну генерацію електронного ключа та електронних підписів клієнта, включаючи документи, які підтверджують факт видачі даних електронних ключів та зазначенням інформації про телефонних абонентів, від яких проводилося зєднання з банківською установою);

-виписки по рахунках (як в документальному так і в електронному вигляді) в якій зазначено рух коштів з розшифровкою контрагентів, призначення платежу, дата платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сума платежу, вхідний та вихідний залишок коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, референс кожного платіжного документу (номер або інші символи, що використовуються для ідентифікації трансакції) за період з 01.06.2013 року по 30.06.2016 рік;

-карток із зразками підписів та відбитком печатки підприємства;

-довіреностей наданих до банку уповноваженими особами підприємства,

-заяв на видачу чекових книжок, грошових чеків,

-документів, які містять почерк та підписи представників підприємства.

Відповідальних за забезпечення тимчасового доступу попередити про те, що в разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Старшому слідчому СВ ФР Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_2 в порядку положень ч. 4 ст. 535 КПК України повідомити слідчого суддю про виконання даної ухвали.

З цієї ухвали виготовлено лише дві копії.

Ухвала діє до 20.03.2017 року включно.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: І.І. Дядечко