Ухвала суду № 64808258, 16.02.2017, Хаджибейський районний суд міста Одеси (до 25.04.2025 - Малиновський районний суд м. Одеси)

Справа № 521/1836/17

Номер провадження:1-кс/521/686/17

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

16.02.2017 року м.Одеса

Слідчий суддя Малиновського районного суду м. Одеси Журик С.В, при секретарі Рижих В.В., за участю прокурора Сари О.В., розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Одесі клопотання слідчого слідчого відділу фінансових розслідувань ДПІ у Малиновському районі м. Одеси ГУ ДФС в Одеській області лейтенант податкової міліції Л. В. Кондратюк погодженого з прокурором Одеської області Сарою О.В. про тимчасовий доступ до речей і документів, у кримінальному провадженні № 32015160000000137 від 07.05.2015 за ознаками злочину, передбаченого ст.212 ч. 3 КК України,-

В С Т А Н О В И В:

З клопотання слідчого вбачається, що Слідчим відділом фінансових розслідувань ДПІ у Малиновському районі м. Одеси Головного управління ДФС в Одеській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №32015160000000137 від 07.05.2015, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань на підставі матеріалів ОУ ДПІ у Приморському районі м. Одеси ГУ ДФС в Одеській області, згідно яких службові особи ТОВ «ЛІБЕРТІ Л» (ЄДРПОУ 36553056), протягом листопад - грудень 2013 року та 2014 - 2015 р. р., через підконтрольне підприємство Договір про спільну діяльність від 28.12.2006

№23981 - уповноважена особа ТОВ «ЛІБЕРТІ Л» (ЄДРПОУ 36553056) та

ОК «НОВІ ЧЕРЕМУШКИ - 1» (ЄДРПОУ 34929935), отримуючи кошти від інвесторів - фізичних осіб за нерухоме майно, перераховували кошти на підприємства з ознаками «фіктивності», а саме: ПП «ГРАНД СТРОЙГЕФЕСТ» (ЄДРПОУ 38644030), ТОВ «СТРОЙТЕКСТ» (ЄДРПОУ 39746899), ТОВ «ОСТ ПЛЮС» (ЄДРПОУ 38977977), ТОВ «ГАРАНТ-ІНЖИНІРИНГ» (ЄДРПОУ 39024652), ТОВ «СКМПН» (ЄДРПОУ 38352244) та незаконно сформували податковий кредит з податку на додану вартість і завищили витрати, чим ухилились від сплати податків в особливо великих розмірах.

В ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ «Ліберті Л» здійснює будівництво багатоповерхового житлового будинку за адресою: м. Одеса, вул. Маршала Малиновського, 53-55 житловий комплекс «Нові Черемушки». До виконання робіт на об'єкті будівництва

ТОВ «Ліберті Л» залучило ПП «Гранд Стройгефест» та ТОВ «СКМПН» згідно договорів підряду від 07.11.2013 б/н та від 09.04.2014 б/н відповідно, згідно яких останні нібито виконувати будівельно - монтажні роботи.

Будучи допитаний як свідок засновник та директор ПП «ГРАНД СТРОЙГЕФЕСТ» ОСОБА_3 показав, що йому не відоме дане підприємство. Засновником та директором ПП «ГРАНД СТРОЙГЕФЕСТ» ніколи не був. Банківські рахунки не відкривав, печатку не отримував, первинні та господарські документи, а також документи бухгалтерського та податкового обліку «ГРАНД СТРОЙГЕФЕСТ» не складав та не підписував. Фінансово - господарську діяльності ПП «ГРАНД СТРОЙГЕФЕСТ» ніколи не здійснював, доходів на даному підприємстві не отримував.

Згідно податкової інформації ДПІ у Київському районі м. Одеси ГУ ДФС від 23.03.2015 р. № 3734/22-02 та від 30.01.2015 р. №2140/22-02 «Про неможливість проведення перевірки ТОВ «СКМПН» за період липень - грудень 2014 року» встановлено, що операції ТОВ «СКМПН» не підтверджуються стосовно врахування реального часу здійснення операцій, місцезнаходження майна, наявності трудових ресурсів, виробничо - складських приміщень та іншого майна, які економічно необхідні для виконання такого постачання або здійснення діяльності, що свідчить про відсутність необхідних умов для результатів відповідної господарської діяльності, технічного персоналу, основних фондів, виробничих активів, складських приміщень і транспортних засобів.

Враховуючи те, що у ТОВ «СКМПН» відсутні необхідні умови для здійснення господарських операцій, відсутні основні фонди, технічний персонал, виробничі активи, складські приміщення, транспортні засоби, то

ТОВ «СКМПН» не є господарською діяльністю підприємства в розумінні п. п. 14.1.36 ст. 14 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI.

ТОВ «СКМПН» здійснювало діяльність спрямовану на здійснення операцій пов'язаних з наданням податкової вигоди третім особам.

Згідно висновку експертного дослідження від 05.05.2015 р. №93/15 встановлено, що в період 2013 - 2014 р. р. ТОВ «Ліберті Л» занижено податок на додану вартість на суму 2 414 999,98 грн., внаслідок включення до складу податкового кредиту сум ПДВ від операцій з придбання товарів (робіт, послуг) у контрагентів ПП «Гранд Стройгефест» та ТОВ «СКМПН» та занижено податок на прибуток на суму 1 713 860,77 грн. по взаємовідносинах з даними підприємствами.

Крім того, продовжуючи протиправну діяльність, направлену на ухилення від сплати податків, службові особи ТОВ «Ліберті» в період 2015 -січень 2016 р. р., до виконання робіт на об'єкті будівництва багатоповерхового житлового будинку за адресою: м. Одеса, вул. Маршала Малиновського, 53-55 житловий комплекс «Нові Черемушки» залучило підприємства з ознаками фіктивності ТОВ «Гарант - Інжиринг», ТОВ «СТРОЙТЕКСТ»,

ТОВ «ОСТ ПЛЮС», згідно яких останні нібито виконувати будівельно - монтажні роботи.

Згідно висновку експертного дослідження від 15.04.2016 №217/16 встановлено, що в період 2013 - 2015 р. р. ТОВ «Ліберті Л» занижено податок на додану вартість на суму 2 597 521 грн., внаслідок включення до складу податкового кредиту сум ПДВ від операцій з придбання товарів (робіт, послуг) у контрагентів ПП «Гранд Стройгефест», ТОВ «СКМПН»,

ТОВ «ГАРАНТ-ІНЖИНІРИНГ», ТОВ «СТРОЙТЕКСТ», ТОВ «ОСТ ПЛЮС» та занижено податок на прибуток на суму 1 698 527 грн. по взаємовідносинах з даними підприємствами.

На даний час, для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, необхідно вилучити копії документів обліково-реєстраційної справи ТОВ «Гарант - Інжиринг», які знаходяться у відділі з реєстрації юридичних осіб та фізичних осіб підприємців виконавчого комітету Броварської міської ради у Київській області, оскільки ТОВ «Гарант - Інжиринг» зареєстровано Броварським міськрайонним управлінням юстиції Київської області від 16.12.2013 за №10741020000047945.

Прокурор підтримав дане клопотання в повному обсязі та просить його задовольнити.

Вивчивши клопотання та матеріали додані до нього, вислухавши думку прокурора, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає задоволенню, з наступних підстав.

Частиною 2 статті 163 КПК України, передбачено, що якщо сторона кримінального провадження, яка звернулась з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у надані стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Під час розгляду клопотання слідчим суддею встановлено, що дійсно мало місце вчинення кримінального правопорушення та що документи, які перебувають у володінні самі по собі мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному проваджені, оскільки за їх допомогою можливо встановити обставини які підлягають доказуванню в кримінальному провадженні.

Таким чином, враховуючи викладені обставини, а також ту обставину, що іншим шляхом (способами) довести обставини які підлягають доказуванню у кримінальному провадженні у органу досудового розслідування не має, слідчий суддя вважає за необхідне надати тимчасовий доступ до документів.

На підставі вищевикладеного, керуючись ст. 132, 159, 163, 164, 165, 166 КПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В:

Клопотання слідчого слідчого відділу фінансових розслідувань ДПІ у Малиновському районі м. Одеси ГУ ДФС в Одеській області лейтенант податкової міліції Л. В. Кондратюк погодженого з прокурором Одеської області Сарою О.В. про тимчасовий доступ до речей і документів, у кримінальному провадженні № 32015160000000137 від 07.05.2015 за ознаками злочину, передбаченого ст.212 ч. 3 КК України - задовольнити.

Надати можливість вилучення копій документів обліково-реєстраційної справи ТОВ «Гарант - Інжиринг» (ЄДРПОУ 39024652), що знаходяться у відділі з реєстрації юридичних осіб та фізичних осіб підприємців виконавчого комітету Броварської міської ради у Київській області.

Тимчасовий доступ до документів та можливість їх вилучення в юридичному департаменті Одеської міської ради, дозволити слідчому слідчого відділу фінансових розслідувань ДПІ у Малиновському районі м. Одеси Головного управління Державної фіскальної служби в Одеській області лейтенанту податкової міліції Кондратюк Лілії Вікторівні та за дорученням, старшому оперуповноваженому ВОСА ПДВ ДПІ у Приморському районі

м. Одеси Головного управління ДФС в Одеській області старшому лейтенанту податкової міліції Клюєву Володимиру Михайловичу або за постановою про проведення процесуальних дій на іншій території іншим особам.

Строк дії ухвали слідчого судді становить 30 (тридцять днів) і обчислюється з моменту її постановлення, тобто з 16.02.2017 року.

Роз'яснити особі у володіння якої знаходяться вказані документи, що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала слідчого судді щодо надання тимчасового доступу до документів набирає законної сили з моменту її оголошення і підлягає безумовному виконанню.

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає.

Суддя: Журик С.В.