Ухвала суду № 64734001, 14.02.2017, Сихівський районний суд м. Львова

Справа № 464/1071/17

пр.№ 1-кс/464/277/17

У Х В А Л А

про надання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки

14.02.2017 Слідчий суддя Сихівського районного суду м. Львова Горбань О.Ю., за участю старшого слідчого з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_1, секретаря судового засідання Бігун Ю.І., розглянувши клопотання слідчого про проведення позапланової документальної перевірки,

в с т а н о в и в :

старший слідчий з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_1, у зв'язку із досудовим розслідуванням матеріалів кримінального провадження, внесеного до ЄРДР за № 32016140000000146 від 02.11.2016 за попередньою правовою кваліфікацією кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, звернувся до суду з клопотанням, погодженим з прокурором відділу нагляду прокуратури Львівської області ОСОБА_2 про надання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки ПП "ЛПС" (ЄДРПОУ 31363365), з питань дотримання вимог податкового законодавства при проведенні фінансово-господарських взаєморозрахунків з ТОВ «Люфт сервіс» (ЄДРПОУ 38456990), ТОВ «Надін груп» (ЄДРПОУ 39477785), ТОВ «Елада Премія» (ЄДРПОУ 39421863), ТОВ «ОСОБА_2 і К» (ЄДРПОУ 37278432), ТОВ «Р.Б. Разом» (ЄДРПОУ 37655868), ТОВ «Два слони» (ЄДРПОУ 13880008), ТОВ «Крок-М» (ЄДРПОУ 20958082) за період з 2015-2016 років. Також просить в ході проведення перевірки ревізорів-інспекторів врахувати документи, наявні в матеріалах кримінального провадження та інформацію, здобуту в ході досудового розслідування; проведення перевірки доручити працівникам ГУ ДФС у Львівській області та зобов'язати працівників, які будуть проводити перевірку, акт перевірки (довідку) з додатками скерувати в слідче управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області.

В обґрунтування клопотання покликається на те, що ним здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 32016140000000146 від 02.11.2016, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ПП «ЛПС» (ЄДРПОУ 31363365) у період 2015-2016 років проводили фінансово-господарські взаєморозрахунки з підприємствами, що мають ознаки фіктивності, а саме: ТОВ «Люфт сервіс» (ЄДРПОУ 38456990), ТОВ «Надін груп» (ЄДРПОУ 39477785), ТОВ «Елада Премія» (ЄДРПОУ 39421863), ТОВ «ОСОБА_2 і К» (ЄДРПОУ 37278432), ТОВ «Р.Б. Разом» (ЄДРПОУ 37655868), ТОВ «Два слони» (ЄДРПОУ 13880008), ТОВ «Крок-М» (ЄДРПОУ 20958082). В результаті вказаних фінансово-господарських операцій, службові особ ПП «ЛПС» ухилились від сплати податку на додану вартість в сумі 3636363 грн.

Крім того, слідчим управлінням внесено відомості до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32016140000000042 від 29.02.2016 за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ПП «ЛПС» (ЄДРПОУ 31363365), які у період 2015-2016 років проводили фінансово-господарські взаєморозрахунки з підприємствами, що мають ознаки фіктивності, а саме: ТОВ «Люфт сервіс» (ЄДРПОУ 38456990), ТОВ «Надін груп» (ЄДРПОУ 39477785), ТОВ «Елада Премія» (ЄДРПОУ 39421863), ТОВ «ОСОБА_2 і К» (ЄДРПОУ 37278432), ТОВ «Р.Б. Разом» (ЄДРПОУ 37655868), ТОВ «Два слони» (ЄДРПОУ 13880008), ТОВ «Крок-М» (ЄДРПОУ 20958082). В результаті вказаних фінансово-господарських операцій, службові особи ПП «ЛПС» ухилились від сплати податку на додану вартість в сумі 3636363 грн.

Також, досудовим розслідуванням зясовано, що ТОВ «Елада Премія» (ЄДРПОУ 39421863), ТОВ «Р.Б. Разом» (ЄДРПОУ 37655868), ТОВ «Два слони» (ЄДРПОУ 13880008), ТОВ «Крок-М» (ЄДРПОУ 20958082) в період 2015-2016 років здійснювали придбання різного роду товарів продовольчих та непродовольчих груп, а реалізовували товари інших промислових груп, даними підприємствами формувалися податковий кредит та податкові зобовязання при наявності невідповідності номенклатури придбаного та реалізованого товару.

При проведенні аналізу наявної в ДПІ інформації, також встановлено що за період 2015-2016 років у ТОВ «Елада Премія» (ЄДРПОУ 39421863), ТОВ «Р.Б. Разом» (ЄДРПОУ 37655868), ТОВ «Два слони» (ЄДРПОУ 13880008), ТОВ «Крок-М» (ЄДРПОУ 20958082) відсутні трудові ресурси, виробничі потужності, транспортні засоби, складські приміщення, що не дає змогу здійснювати субєктам господарювання господарської діяльності. Фактично вказані товариства відсутні за юридичною та фактичною адресами.

Слідчий покликається на те, що з метою встановлення фактичної суми податків та зборів, несплачених ПП «ЛПС» (ЄДРПОУ 31363365) до державного бюджету, внаслідок проведення фінансово-господарських операцій по взаєморозрахунках з ТОВ «Люфт сервіс» (ЄДРПОУ 38456990), ТОВ «Надін груп» (ЄДРПОУ 39477785), ТОВ «Елада Премія» (ЄДРПОУ 39421863), ТОВ «ОСОБА_2 і К» (ЄДРПОУ 37278432), ТОВ «Р.Б. Разом» (ЄДРПОУ 37655868), ТОВ «Два слони» (ЄДРПОУ 13880008), ТОВ «Крок-М» (ЄДРПОУ 20958082) виникла необхідність в призначенні та проведенні позапланової документальної перевірки, просить клопотання задоволити.

Відповідно до підпункту «в» пункту 12 прикінцевих положень Закону України «Про прокуратуру» №1697-VII від 14.10.2014 р. у Кримінальному процесуальному кодексі України виключено пункт 4 частини другої статті 40, відповідно до якого, слідчий мав право призначати ревізії та перевірки.

Заслухавши думку ст.слідчого, перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя приходить до наступного.

Згідно п. 75.1 ст. 75 Податкового кодексу України контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.

За правилами п.п. 78.1.11 п. 78.1 ст. 78 Податкового кодексу України документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності, в тому числі, рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанови органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.

Стороною кримінального провадження, яка звернулась із даним клопотанням, в судовому засіданні, поза розумним сумнівом, доведено про необхідність отримання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки, оскільки отримані за результатами такої перевірки відомості матимуть істотне значення для встановлення обставин у вказаному кримінальному провадженні, що підтверджується і матеріалами кримінального провадження, відтак призначення позапланової документальної перевірки є доцільним та відповідає завданням кримінального провадження, а тому наявні підстави для задоволення клопотання.

Керуючись п. 78.1.11 ст. 78, п. 85.2, 85.4 ст. 85 Податкового кодексу України, ст.ст.91-93, 132 КПК України, суд -

п о с т а н о в и в :

Клопотання старшого слідчого з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області ОСОБА_1О задовольнити.

Надати дозвіл на проведення документальної позапланової перевірки ПП «ЛПС» (ЄДРПОУ 31363365) з питань дотримання вимог податкового законодавства при проведенні фінансово-господарських взаєморозрахунків з ТОВ «Люфт сервіс» (ЄДРПОУ 38456990), ТОВ «Надін груп» (ЄДРПОУ 39477785), ТОВ «Елада Премія» (ЄДРПОУ 39421863), ТОВ «ОСОБА_2 і К» (ЄДРПОУ 37278432), ТОВ «Р.Б. Разом» (ЄДРПОУ 37655868), ТОВ «Два слони» (ЄДРПОУ 13880008), ТОВ «Крок-М» (ЄДРПОУ 20958082) за період з 2015-2016 років.

Для ознайомлення, ревізорам надати окремі матеріали кримінального провадження № 32016140000000146 від 02.11.2016.

Проведення перевірки доручити працівникам ГУ ДФС у Львівській області, про результати перевірки повідомити слідче управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області.

Ухвала набирає законної сили з моменту оголошення та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Горбань О. Ю.