Ухвала суду № 64731531, 15.02.2017, Лівобережний районний суд міста Маріуполя (до 25.04.2025 - Орджонікідзевський районний суд м. Маріуполя)

Справа № 265/899/17

Провадження № 1-кс/265/541/17

У Х В А Л А

про тимчасовий доступ до речей і документів

15 лютого 2017 року місто Маріуполь

Слідчий суддя Орджонікідзевського районного суду міста Маріуполя Донецької області ОСОБА_1; Д.О.,при секретарі Байрачній І.О., за участю старшого слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області майор податкової міліції ОСОБА_2, розглянувши клопотання, погоджене із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Донецької області ОСОБА_3, про тимчасовий доступ до речей і документів, -

В С Т А Н О В И В:

13 лютого 2017 року до суду надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області майор податкової міліції ОСОБА_2, погоджене із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Донецької області ОСОБА_3, про тимчасовий доступ до речей і документів в рамках кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32016050000000007 від 24 лютого 2016 року за ознаками ч.3 ст. 212 КК України.

В обґрунтування поданого клопотання слідчий вказує, що невстановлені службові особи, які діяли від імені ТОВ «Соціальна аптека» (ЄДРПОУ 34282996), ТОВ «Аптека №497» (ЄДРПОУ 22037311), ТОВ «Аптека №263» (ЄДРПОУ 23982684), ТОВ «Адоніс» (ЄДРПОУ 30618717), ПП «Оазіс» (ЄДРПОУ 31590973), ТОВ «Фармалек» (ЄДРПОУ 37998095), ТОВ «Росьфарм» (ЄДРПОУ 39437323) в період з липня 2014 по грудень 2015 року, здійснюючи на території Донецької області та інших областей реалізацію лікарських засобів через мережу аптек не відобразили у податковому обліку операції, які підлягають оподаткуванню, в результаті чого утримали ПДВ при продажу товарів, та не перерахували його до державного бюджету України на суму 5315479,93 грн., що свідчить про порушення податкового законодавства та умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах.

Відповідно дослідження про результати фінансово-господарської ТОВ «Соціальна аптека» (ЄДРПОУ 34282996), ТОВ «Аптека №497» (ЄДРПОУ 22037311), ТОВ «Аптека №263» (ЄДРПОУ 23982684), ТОВ «Адоніс» (ЄДРПОУ 30618717), ПП «Оазіс» (ЄДРПОУ 31590973) за період липень 2014 р. грудень 2015 р. №3/05-99-16-01-06-2/3428299 від 19.01.2016 р. проведеному на підставі службової записки ОУ ГУ ДФС у Донецькій області відділом перевірок сумнівних операцій управління боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ ДФС у Донецькій області встановлено, що ТОВ «Аптека №497» (ЄДРПОУ 22037311), ТОВ «Аптека №263» (ЄДРПОУ 23982684), ТОВ «Адоніс» (ЄДРПОУ 30618717), ПП «Оазіс» (ЄДРПОУ 31590973) не надають звітність до фіскальних органів України починаючи з серпня 2014 року, а з податку на додану вартість останні звіти було надано за червень 2014 року. Але зазначені підприємства продовжують здійснювати діяльність як на контрольованій так і на не контрольованій територіях України.

Про здійснення діяльності на неконтрольованих територіях свідчать копії чеків, які додані до службової записки ОУ ГУ ДФС у Донецькій області.

Щодо діяльності на підконтрольній території України то відповідно АІС «Податковий блок» ТОВ «Соціальна аптека» (ЄДРПОУ 34282996), ТОВ «Аптека №497» (ЄДРПОУ 22037311), ТОВ «Аптека №263» (ЄДРПОУ 23982684), ТОВ «Адоніс» (ЄДРПОУ 30618717), ПП «Оазіс» (ЄДРПОУ 31590973) відобразили виторг від реалізації товарів через касові апарати за період з 01.07.2014 по 31.12.2015 на загальну суму 33 590 774, 92 грн.

ТОВ «Соціальна аптека» (ЄДРПОУ 34282996), ТОВ «Аптека №497» (ЄДРПОУ 22037311), ТОВ «Аптека №263» (ЄДРПОУ 23982684), ТОВ «Адоніс» (ЄДРПОУ 30618717), ПП «Оазіс» (ЄДРПОУ 31590973) не звітували до фіскальних органів України з податку на додану вартість починаючи з липня 2014 року. Також слід зазначити, що всім підприємствам було анульовано реєстрацію платників ПДВ у звязку з ненаданням декларацій протягом 12 місяців.

Але після анулювання реєстрації платниками ПДВ підприємства продовжували і на даний час продовжують нараховувати ПДВ, про що свідчать копії касових чеків, які надані до службової записки ОУ ГУ ДФС у Донецькій області.

Тобто, невстановлені посадові особи вищезазначених підприємств вносили і на даний час вносять до офіційних документів (касових чеків) завідомо недостовірну інформацію щодо нарахування податку на додану вартість та стягували зі споживачів додатково 7% ПДВ, який до державного бюджету України не перераховувався.

05.04.2016 року СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області на підставі ухвал слідчого судді було проведено обшуки в аптечних пунктах, через які здійснювалась реалізація лікарських засобів підприємствами задіяними у схемі скоєння злочину а саме: ТОВ «Соціальна аптека» (ЄДРПОУ 34282996), ТОВ «Аптека №497» (ЄДРПОУ 22037311), ТОВ «Аптека №263» (ЄДРПОУ 23982684), ТОВ «Адоніс» (ЄДРПОУ 30618717), ПП «Оазіс» (ЄДРПОУ 31590973). Встановлено, що аптечні пункти і на даний час провадять свою діяльність, асортимент лікарських засобів різноманітний та великий, розрахунки за медикаменти проводяться, як в готівковій, так і в безготівковій формі. Проводиться щоденна інкасація грошових коштів, отриманих від провадження господарської діяльності. Безготівкові платежі здійснюються через торгівельні POS-термінали. Факт реалізації лікарських засобів через аптечні пункти також підтверджений показами фармацевтів та касирів, які здійснюють реалізацію лікарських засобів в зазначених аптечних пунктах.

В ході проведення обшуків зазначених аптечних пунктів не було виявлено та вилучено документів фінансово господарської діяльності ТОВ «Соціальна аптека» (ЄДРПОУ 34282996), ТОВ «Аптека №497» (ЄДРПОУ 22037311), ТОВ «Аптека №263» (ЄДРПОУ 23982684), ТОВ «Адоніс» (ЄДРПОУ 30618717), ПП «Оазіс» (ЄДРПОУ 31590973) у яких зафіксований факт придбання лікарських засобів, а саме: документів податкової звітності та первинних документів бухгалтерського та податкового обліку (договорів з додатками та специфікаціями, податкових накладних, видаткових накладних, актів прийому передачі (виконання робіт), контрактів (договорів), доповнення до договорів контрактів, довіреностей на отримання товару (журналів видачі довіреностей), вантажно-супровідних документів, рахунків-фактур, листів, платіжних документів, які підтверджують списання з рахунків коштів чи отримання коштів на рахунки, реєстри виданих (отриманих) податкових накладних, банківські виписки, які підтверджують проведені розрахунки, висновків вхідного контролю, реєстрів лікарських засобів, які надійшли до суб'єкта господарювання, реєстрів лікарських засобів, які реалізуються суб'єктом господарювання,дозволи на відпуск лікарських засобів до структурних підрозділів аптек та інших документів, де маються відомості щодо фінансово-господарської діяльності ТОВ «Соціальна аптека» (ЄДРПОУ 34282996), ТОВ «Аптека №497» (ЄДРПОУ 22037311), ТОВ «Аптека №263» (ЄДРПОУ 23982684), ТОВ «Адоніс» (ЄДРПОУ 30618717), ПП «Оазіс» (ЄДРПОУ 31590973) за період з 01.01.2014 по теперішній час.

Дані факти свідчать про те що особи які контролюють фінансово господарську діяльність ТОВ «Соціальна аптека» (ЄДРПОУ 34282996), ТОВ «Аптека №497» (ЄДРПОУ 22037311), ТОВ «Аптека №263» (ЄДРПОУ 23982684), ТОВ «Адоніс» (ЄДРПОУ 30618717), ПП «Оазіс» (ЄДРПОУ 31590973) і на даний час не притягнуті до кримінальної відповідальності продовжують вносити до офіційних документів (касових чеків) завідомо недостовірну інформацію щодо нарахування податку на додану вартість та стягувати зі споживачів додатково 7% ПДВ, який до державного бюджету України не перераховується.

На підставі ухвал слідчого судді Орджонікідзевського районного суду м. Маріуполя від 08.08.2016 про дозвіл на тимчасовий доступ до речей та документів, відповідальних осіб підприємств ТОВ «Соціальна аптека» (ЄДРПОУ 34282996), ТОВ «Аптека №497» (ЄДРПОУ 22037311), ТОВ «Аптека №263» (ЄДРПОУ 23982684), ТОВ «Адоніс» (ЄДРПОУ 30618717), ПП «Оазіс» (ЄДРПОУ 31590973) зобовязали надати органу досудового розслідування СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області документи щодо фінансово господарської діяльності підприємств за період з 01.01.2014 по теперішній час. Данні ухвали були оголошені відповідальним особам ТОВ «Соціальна аптека» (ЄДРПОУ 34282996), ТОВ «Аптека №497» (ЄДРПОУ 22037311), ТОВ «Аптека №263» (ЄДРПОУ 23982684), ТОВ «Адоніс» (ЄДРПОУ 30618717), ПП «Оазіс» (ЄДРПОУ 31590973) з метою надання та вилучення документів.

На виконання ухвал слідчого судді службові особи вищезазначених підприємств повідомили орган досудового розслідування листами про те що вісі документи що відображають фінансово господарську діяльність підприємств ТОВ «Соціальна аптека» (ЄДРПОУ 34282996), ТОВ «Аптека №497» (ЄДРПОУ 22037311), ТОВ «Аптека №263» (ЄДРПОУ 23982684), ТОВ «Адоніс» (ЄДРПОУ 30618717), ПП «Оазіс» (ЄДРПОУ 31590973) залишились на тимчасово окупованій території України Донецької області, яка непідконтрольна на даний час Українській владі. Також повідомили що у звязку із проведенням антитерористичної операції на території Донецької області ТОВ «Соціальна аптека» (ЄДРПОУ 34282996), ТОВ «Аптека №497» (ЄДРПОУ 22037311), ТОВ «Аптека №263» (ЄДРПОУ 23982684), ТОВ «Адоніс» (ЄДРПОУ 30618717), ПП «Оазіс» (ЄДРПОУ 31590973) повідомляло контролюючі податкові органи про наявність обставин непереборної сили ( форс мажор), що не уможливлює повну та своєчасну сплату податків та обовязкових платежів, на підтвердження чого надало копії сертифікатів (висновків) виданих Торгово промисловою палатою України.

Слідчим СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області до Торгово промислової палати (ТПП) України було надано листа з метою надання письмової інформації.

Згідно листа отриманого від Торгово промислової палати України інформація про видані сертифікати та документи, на підставі яких вони виготовлені, є обмеженою для публічного доступу і може бути надана державним органам та посадовим особам на підставі відповідної ухвали суду.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, слідчий просить суд надати тимчасовий доступ з можливістю вилучення речей і документів Торгово промислової палати України.

Згідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

На підставі ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Згідно до положень ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

В судовому засіданні суд встановив, що за матеріалами клопотання речі та документи, до яких заявлено клопотання про тимчасовий доступ слідчим, по-перше, перебувають або можуть перебувати у володінні Торгово промислової палати України, по-друге, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, та по-третє, не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

При цьому з огляду на неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, то суд вважає, з урахуванням матеріалів клопотання, що заявлене слідчим клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів, є обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню.

Керуючись ст. ст. 159, 162-164, 166 КПК України, -

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області майор податкової міліції ОСОБА_2, погоджене із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Донецької області ОСОБА_3, про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити.

Зобов'язати відповідальну особу Торгово промислової палати України м. Київ, вул. Велика Житомирська 33, надати старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ГУ ДФС у Донецькій області майору податкової міліції ОСОБА_2, старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Донецькій області майору податкової міліції ОСОБА_4 або уповноваженої, слідчим, особі, тимчасовий доступ до речей і документів, а також надати можливість їх вилучити, а саме: документів в яких зафіксований факт засвідчення Торгово промисловою палатою України (ТППУ) форс мажорних обставин (обставин непереборної сили), перелік обставин форс мажору ( обставин непереборної сили), документів які видавались ТППУ які засвідчували настання форс мажорних обставин ( обставин непереборної сили), перелік документів ( заяв) які подавались юридичними та фізичним особами до ТППУ для засвідчення форс мажорних обставин ( обставин непереборної сили), сертифікатів (висновків) ТППУ про засвідчення форс мажорних обставин ( обставин непереборної сили), документів які подавались для отримання сертифіката «про засвідчення форс мажорних обставин» за податковими зобовязаннями, за зобовязаннями (обовязками), передбаченими законодавчими та іншими нормативними актами, документів які були підставою для відмови в видачі сертифікату ТППУ засвідчення форс мажорних обставин ( обставин непереборної сили), заяв службових осіб або уповноважених (довірених) осіб для видачі сертифікатів (висновків) «про настання обставин непереборної сили», всіх документів який подавався для підтвердження форс мажорних обставин ( обставин непереборної сили) щодо підприємств ТОВ «Соціальна аптека» (ЄДРПОУ 34282996), ТОВ «Аптека №497» (ЄДРПОУ 22037311), ТОВ «Аптека №263» (ЄДРПОУ 23982684), ТОВ «Адоніс» (ЄДРПОУ 30618717), ПП «Оазіс» (ЄДРПОУ 31590973) за період 2014-2016 р.р.

Зобовязати службових осіб Торгово промислової палати України надати співробітникам органу, що здійснюють контроль за додержанням податкового законодавства, вищевказані документи в оригіналах та у повному обсязі, а у разі відсутності оригіналів надати засвідчені копії таких документів та документи на підставі яких було проведено їх вилучення у попередній період.

Згідно до ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Строк дії ухвали - з 15 лютого 2017 року по 14 березня 2017 року.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя

Ухвала мені оголошена, вручена її копія « _____»_____2017 року

________ _________

(підпис) (ПІБ особи)