Ухвала суду № 64702698, 09.02.2017, Святошинський районний суд міста Києва

пр. № 1-кс/759/479/17

ун. № 759/2156/17

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

09 лютого 2017 року слідчий суддя Святошинського районного суду м. Києва Кириленко Т.В., при секретарі Євфіменко К.М., за участю слідчого СВ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві Рудюка О.С., розглянувши клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів у досудовому розслідуванні кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32015100010000089 від 05.06.2015 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212; ч. 1 ст. 212; ч. 1 ст. 205; ч. 3 ст. 209; ч. 2 ст. 205; ч. 2 ст. 28, ч. 1 ст. 205; ч. 5 ст. 191 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

09.02.2017р. до Святошинського районного суду м. Києва надійшло клопотання слідчого СВ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві Рудюка О.С., яке погоджене прокурором Київської місцевої прокуратури № 8 Речицькою Н.А., про надання тимчасового доступу до документів які становлять банківську таємницю та зберігаються у Миколаївському РУ «Приватбанк» м. Миколаїв (МФО 326610) відносно клієнта банку ТОВ «Вест Бізнес ЛТД» (код ЄДРПОУ 39323282), а саме:

юридичну справу ТОВ «Вест Бізнес ЛТД» (код ЄДРПОУ 39323282), а саме: заяв від імені службових осіб підприємства на відкриття, а у разі наявності і на закриття вказаного рахунку; карток зі зразками підписів службових осіб і відбитку печатки підприємства; довіреність на ім'я особи, яка має право відкриття і розпорядження рахунком, здійснення дій від імені директора; паспортів уповноважених осіб; наказу, протокол або інший документ про призначення на посаду службових осіб підприємства; статут підприємства; договорів щодо відкриття і обслуговування рахунків та використання системи «Клієнт-банк»; платіжні документи (платіжних доручень, заявок на видачу коштів, грошових чеків) на видачу готівкових грошових коштів з рахунку підприємства ТОВ «Вест Бізнес ЛТД» (код ЄДРПОУ 39323282) №26004053226002, №26003053232730 за період з 18.10.2016 по 08.02.2017;

відомостей про рух грошових коштів упорядкованих та відображених окремо в розрізі дебету/кредиту стосовно кожного контрагенту, на паперовому та електронному носіях, з розшифровкою контрагентів (назва, код ЄДРПОУ), призначенням платежу, датою платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, а також з вказівкою вхідного і вихідного залишків коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня по рахунку ТОВ «Вест Бізнес ЛТД» (код ЄДРПОУ 39323282) №26004053226002, №26003053232730 за період з 18.10.2016 по 08.02.2017.

Клопотання обґрунтоване наступним:

Слідчим відділом фінансових розслідувань ДПІ у Святошинському районі Головного управління ДФС у м. Києві здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32015100010000089 від 05.06.2015, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212; ч. 1 ст. 212; ч. 1 ст. 205; ч. 3 ст. 209; ч. 2 ст. 205; ч. 2 ст. 28, ч. 1 ст. 205; ч. 5 ст. 191 КК України.

Досудовим розслідування встановлено, що ОСОБА_4 за попередньою домовленістю з ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_7, ОСОБА_8, які придбали та зареєстрували на підставних осіб суб'єкти підприємницької діяльності (юридичні особи): ТОВ «Едель груп» (код ЄДРПОУ 38812290), ТОВ «Прайм-Інжиніринг» » (код ЄДРПОУ 37897021), ТОВ «Марніка» (код ЄДРПОУ 3933919), ТОВ «Пампу.Нет» (код ЄДРПОУ 39243050), ТОВ «Біо Еко Лайф» (код ЄДРПОУ 40041917),ТОВ «Позитибізнесгруп» (код ЄДРПОУ 36756265), ТОВ «Праймбізнесгруп» (код ЄДРПОУ 37896981), ТОВ «Асфікс» (код ЄДРПОУ 39333992), ТОВ «Реліз Груп» (код ЄДРПОУ 40186614), ТОВ «Ніколь-Транс» (код ЄДРПОУ 40002899), ТОВ «Капітоліум Україна» (код ЄДРПОУ 34764541) та здійснюють діяльність, яка полягає у проведені безтоварних операцій із закупівлі та продажу товарно-матеріальних цінностей різного виду, надання послуг по обготівкуванні грошових коштів через вищевказані підприємства з ознаками «фіктивності», забезпечення підприємств реального сектору економік «фіктивними» документами в результаті чого ухиляються від сплати податків в особливо великих розмірам.

Використовуючи реквізити підприємств з ознаками «фіктивності», маючи у володінні та безперешкодному користуванні банківські рахунки та печатки, вказана група осіб надає послуги підприємствам реального сектору економіки по незаконному виведенню безготівкових коштів у тіньовий неконтрольований державою обіг і як наслідок умисному ухиленні від сплати податків, шляхом завищення валових витрат з податку на прибуток та податкового кредиту з податку на додану вартість.

У вищезазначених підприємств з ознаками «фіктивності» фактично відсутні основні фонди для здійснення фінансово-господарської діяльності, відсутня наявність технічного персоналу, виробничих активів, складських приміщень, транспортних засобів та інших умови для ведення господарської діяльності, що може свідчити про відсутність реального факту здійснення господарської діяльності та безтоварність угод укладених між вказаними товариствами та підприємствами - постачальниками/покупцями.

Згідно інформації, отриманої від оперативного управління ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві встановлено схему ухилення від оподаткування, що дії на території України, шляхом надання підприємствам реального сектору економіки послуг зі штучного формування податкового кредиту з податку на додану вартість та валових витрат, яка запроваджена ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_7, ОСОБА_8, шляхом залучення вищезазначених підконтрольних підприємств з ознаками «фіктивності».

Встановлено, що ОСОБА_4, яка є організатором злочинної схеми та здійснює зняття коштів в банківських установах з карток фізичних осіб, обговорює злочинні схеми по ухиленню сплати податків з ОСОБА_7, яка спільно з ОСОБА_5 контролює діяльність вищезазначених підприємств з ознаками «фіктивності». В свою чергу ОСОБА_5 передає фінансово-господарські документи складені від підприємств з ознаками фіктивності та грошові кошти, замовникам послуг з мінімізації податкових зобов`язань та незаконного обготівковування грошових коштів тобто підприємствам вигодонабувачам.

Також, ОСОБА_4 надає вказівки по складанню документів бухгалтерського та податкового обліків ОСОБА_8, ОСОБА_6, які здійснюють бухгалтерський та податковий облік, реєстрацією податкових накладних та підготовку документів від підконтрольних суб'єктів господарювання з ознаками «фіктивності».

Крім того встановлено, що ОСОБА_8 спілкується з головним бухгалтером ТОВ «Солді Теннері» (код ЄДРПОУ 39331644) ОСОБА_10, яка в свою чергу контролює діяльність підприємств імпортерів: ТОВ «Панамакс Трейд» (код ЄДРПОУ 39531716), ТОВ «Торговий Дім «Комплекс Плюс» (код ЄДРПОУ 37402299), з приводу забезпечення документами бухгалтерського, податкового обліку підприємств реального сектору економіки, які на підставі отриманих документів незаконно формують податковий кредит з податку на додану вартість, а також з метою приховування фактичних обсягів фінансово-господарських операцій, в результаті чого мінімізують податкові зобов'язання, чим наносять втрати бюджету України в особливо великих розмірах.

В ході проведених обшуків по кримінальному провадженню в офісних приміщеннях ТОВ «Торговий Дім «Комплекс Плюс» (код ЄДРПОУ 37402299) за адресою: Миколаївська область, м. Вознесенськ, вул. Київська (Жовтневої Революції), 281 А/2, виявлено та вилучено печатки підприємств з ознаками «фіктивності», підконтрольних вказаній групі осіб, а саме: ТОВ «Вест Бізнес ЛТД» (код ЄДРПОУ 39323282), ТОВ «Пром Бізнес Груп» (код ЄДРПОУ 39196226), ТОВ «Супорт Інвест» (код ЄДРПОУ 39903314).

Кримінальне провадження №32015100010000089 зареєстроване в Єдиному реєстрі досудових розслідувань 05.06.2015 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212; ч. 1 ст. 212; ч. 1 ст. 205; ч. 3 ст. 209; ч. 2 ст. 205; ч. 2 ст. 28, ч. 1 ст. 205; ч. 5 ст. 191 КК України, що призвело до ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах.

В ході досудового розслідування виникла необхідність у тимчасовому доступі до речей та документів, шляхом їх вилучення, які становлять банківську таємницю та перебувають у володінні Миколаївське РУ «Приватбанк» м. Миколаїв (МФО 326610), зокрема документи справ з юридичного оформлення рахунків: ТОВ «Вест Бізнес ЛТД» та інші документи, а також відомості про рух грошових коштів по банківським рахункам ТОВ «Вест Бізнес ЛТД».

Згідно облікових даних ГУ ДФС у м. Києві ТОВ «Вест Бізнес ЛТД» перебуває на податковому обліку в Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві, має банківські рахунки №26004053226002, №26003053232730, відкриті 18.10.2016 у Миколаївському РУ «Приватбанк» м. Миколаїв.

Зазначені банківські документи містять фактичні дані про зарахування на поточний рахунок ТОВ «Вест Бізнес ЛТД» грошових коштів, на підставі яких можливо встановити наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню, а саме: завдяки ним можливо дослідити ланцюг руху коштів від контрагентів та подальший їх рух, предмет та обставини фінансово-господарських відносин, крім того визначити коло юридичних осіб задіяних в схемі ухилення від сплати податків.

Відомості, що містяться у документах справ з юридичного оформлення рахунків ТОВ «Вест Бізнес ЛТД» та дані про рух грошових коштів по банківським рахункам даних підприємств, мають значення для встановлення обставин кримінального правопорушення і можуть бути доказами під час судового розгляду.

Вказані документи можуть бути доказом фактичного надходження товарно-матеріальних цінностей, виконання робіт, надання послуг по взаємовідносинах ТОВ «Вест Бізнес ЛТД» з підприємствами контрагентами.

Відповідно до ст.62 Закону України «Про банки та банківську діяльність» - інформація, щодо юридичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками з письмового дозволу власника такої інформації або за рішенням суду.

Згідно п.5 ст.162 Кримінального процесуального кодексу України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах та документах належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Одержати в інший спосіб відомості, які містить банківську таємницю, в межах досудового розслідування неможливо, так само і отримати доступ до документів стосовно клієнтів ТОВ «Вест Бізнес ЛТД» в банківській установі.

Документи ТОВ «Вест Бізнес ЛТД», які містять банківську таємницю та знаходяться в банківській установі Миколаївське РУ «Приватбанк» м. Миколаїв необхідно вилучити з метою встановлення фактичного надходження коштів від замовників товарно-матеріальних цінностей (робіт, послуг) та списання коштів по рахунку підприємства, встановлення обставин заниження об'єкту оподаткування за цими операціями, встановлення особи, яка підписувала дані документи у кримінальному провадженні та інших слідчих (процесуальних) дій, так як у інший спосіб отримати документи та відомості, що становлять банківську таємницю неможливо, так само і встановити фактичне надходження та списання коштів по рахунку підприємства.

Таким чином, у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у досудовому розслідуванні, а тому необхідно отримати тимчасовий доступ до документів, які містять банківську таємницю ТОВ «Вест Бізнес ЛТД» та перебувають у володінні Миколаївське РУ «Приватбанк» м. Миколаїв, шляхом їх вилучення.

Клопотання про фіксацію процесуальної дії за допомогою технічних засобів під час розгляду питання слідчим суддею від учасників процесуальної дії не надійшло, за ініціативою суду не здійснюється, що відповідає положенням ст. 107 КПК України.

В судовому засіданні слідчий підтримав клопотання та пояснив, що дані документи мають значення доказів по кримінальному провадженню та отримана інформація надасть можливість встановити істину в кримінальному провадженні.

Представник особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, в судове засідання не викликався на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України, оскільки слідчий суддя, враховуючи обставини, зазначені слідчим у клопотанні, дійшов висновку, що є достатні підстав вважати, що існує реальна загроза передчасного розголошення відомостей, які безпосередньо стосуються суті кримінального провадження.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до п. 5 ч. 1 ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Відповідно до ч. 6 статті 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Доступ особи до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, здійснюється в порядку, визначеному законом. Доступ до речей і документів, що містять відомості, які становлять державну таємницю, не може надаватися особі, що не має до неї допуску відповідно до вимог закону.

Отже, надання тимчасового доступу до речей і документів здійснюється виключно у випадку доведення стороною кримінального провадження у своєму клопотанні обставин, передбачених ч. 6 ст. 163 КПК України.

Оскільки з клопотання не вбачається достатніх підстав вважати, що вказані документи можуть мати суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні № 32015100010000089, підстав для його задоволення не має.

Керуючись ст.ст. 159-164, 309, 369-372 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

В задоволенні клопотання слідчого СВ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві Рудюка О.С. про тимчасовий доступ до речей і документів у досудовому розслідуванні кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32015100010000089 від 05.06.2015 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212; ч. 1 ст. 212; ч. 1 ст. 205; ч. 3 ст. 209; ч. 2 ст. 205; ч. 2 ст. 28, ч. 1 ст. 205; ч. 5 ст. 191 КК України - відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Заперечення на дану ухвалу може бути подано під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя Святошинського районного

суду міста Києва Кириленко Т.В.