Ухвала суду № 64689154, 09.02.2017, Каховський міськрайонний суд Херсонської області

Справа № 658/409/17

(провадження № 1-кс/658/108/17)

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

09 лютого 2017 року м.Каховка

Каховський міськрайонний суд Херсонської області в складі:

слідчого судді Батовріної І.Г.,

за участю секретаря Берднікової С.В.,

розглянувши в приміщенні суду м. Каховці Херсонської області клопотання старшого слідчого СВ Каховського ВП ГУНП в Херсонській області ОСОБА_1 погоджене з прокурором Каховської місцевої прокуратури Херсонської області ОСОБА_2 про надання дозволу на проведення позапланової перевірки у кримінальному провадженні № 12016230190000621 від 21.03.2016,

встановив:

До Єдиного реєстру досудових розслідувань 21 березня 2016 року за № 12016230190000621 внесені дані про кримінальне правопорушення, передбачене ст. 266-1 КК України, відповідно до яких, 21.03.2016 до Каховського ВП ГУНП в Херсонській області надійшла заява депутата Каховської міської ради ОСОБА_3 про те, що голова Каховської районної державної адміністрації ОСОБА_4 незаконно отримує прибуток від діяльності автостоянки, розташованої за адресою: м. Каховка Херсонської області вул. Ентузіастів, 5, при цьому ухиляється від декларування доходів

Слідчим СВ Каховського ВП ГУНП в Херсонській області ОСОБА_1 за погодженням прокурора Каховської місцевої прокуратури Херсонської області направлено до суду клопотання про надання дозволу на проведення позапланової перевірки дотримання вимог податкового законодавства ТОВ "Каховське спеціалізоване автотранспортне підприємство -2107"

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримала просила його задовольнити з підстав викладених в ньому.

Відповідно дост. 107 КПК Українифіксування за допомогою технічних засобів не здійснювалось.

Як вбачається зприкінцевих положень Закону України «Про прокуратуру» № 1697-VII від 14 жовтня 2014 року,які набрали законної сили, внесено зміни в статті36та40 КПК Українив частині повноважень прокурора та слідчого на призначення ревізій і перевірок.

Так, повноваження слідчого органу досудового розслідування призначати ревізії та перевірки, закріплені п. 4 ч. 2 ст. 40 КПК України - виключено. Повноваження прокурора призначати ревізії та перевірки, закріплені п. 6 ч. 2 ст. 36 КПК України виключено.

Таким чином, слідчий та прокурор позбавлені повноважень самостійно призначати ревізії та перевірки в ході здійснення досудового розслідування.

Відповідно до п. 6 ч. 2 ст. 9 КПК України, у випадках, коли положення цього Кодексу не регулюють, або неоднозначно регулюють питання кримінального провадження, застосовуються загальні засади кримінального провадження, визначені ч. 1ст. 7 цього Кодексу.

Відповідно до п. 5 ч. 2 ст. 40 КПК України слідчий уповноважений звертатися за погодженням із прокурором до слідчого судді з клопотанням про застосування заходів забезпечення кримінального провадження, проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій.

Відповідно до ч. 1, 2 ст. 223 КПК Українислідчі (розшукові) дії є діями, спрямованими на отримання (збирання) доказів або перевірку вже отриманих доказів у конкретному кримінальному провадженні. Підставами для провадження слідчої (розшукової) дії є наявність достатніх відомостей, що вказують на можливість досягнення мети.

Відповідно до ст.ст. 91, 92 КПК Україниу кримінальному провадженні підлягають доказуванню подія кримінального правопорушення (час, місце, спосіб та інші обставини вчинення кримінального правопорушення), вид і розмір шкоди, завданої кримінальним правопорушенням. Обовязок доказування покладається на слідчого, прокурора.

У ч. 2ст. 93 КПК України передбачено, що сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок.

Також, у п. 4 ч.2ст. 99 КПК Українивказано, що до документів, які є доказами, можуть належати висновки ревізій та акти перевірок.

Отже, на думку слідчого судді надання дозволу на проведення позапланової перевірки відповідає завданням кримінального провадження та не суперечить загальним засадам кримінального провадження.

Під час проведення досудового розслідування допитано в якості свідка ОСОБА_3, який пояснив, що 11.02.2016 він скористався послугами стоянки для автомобільного транспорту, що знаходиться за адресою: Херсонська область, м. Каховка, вул. Ентузіастів, 5, за що ним сплачено 15 гривень. На підтвердження оплати йому надано квитанцію № 38-29 та перепустку. Відповідно до реквізитів квитанції послуги автостоянки надаються «ЧП Салтиков ОКПО НОМЕР_1». Аналогічну квитанцію за стоянку транспорту отримав житель м. Каховка ОСОБА_5 На квитанції, яку він отримав за оренду місця стоянки, закреслено прізвище ПП, але ЄРДПОУ аналогічний, що і на квитанції, яку було надано йому. Вказане ЄРДПОУ належить голові Каховської районної державної адміністрації ОСОБА_4

Допитаний в якості свідка ОСОБА_5 який пояснив, що 17.02.2016 він скористався послугами автостоянки, яка розташована за адресою: м. Каховка, вул. Ентузіастів, 5, за що заплатив 15 гривень. На підтвердження оплати йому видано квитанцію за № 38154, на якій був надпис «ЧП Салтиков, ОКПО НОМЕР_1», який закреслено рукописним текстом. Вказаний номер належить голові Каховської районної державної адміністрації ОСОБА_4

Розпорядженням Президента України від 12.01.2015 № 17/2015рп ОСОБА_4 призначено на посаду голови Каховської районної державної адміністрації Херсонської області. Відповідно до п. в ч.1 ст. 3 Закону України «Про запобігання корупції» він є субєктом відповідальності за цим законом. ОСОБА_4 на виконання вимог антикорупційного законодавства 19.01.2015 передано свої корпоративні права на підставі договору управління корпоративними правами іншій особі. Окрім цього, згідно інформації ГУ ДФС у Херсонській області ОСОБА_4 припинив свою підприємницьку діяльність 31.07.2015.

Крім того, досудовим розслідуванням встановлено, що ОСОБА_4 та ОСОБА_6 є співзасновниками ТОВ «Каховське САТП-2107» з частками 50 % від статутного капіталу.

Господарчу діяльність з надання послуг автостоянки за адресою: м. Каховка, вул. Ентузіастів, 5 здійснює ТОВ «Каховське САПТ 2107» на підставі договору безоплатного користування нежитловими приміщеннями від 05.07.2014, згідно якого ОСОБА_4 передав у тимчасове безоплатне володіння терміном на 35 місяців вказану автостоянку, що підтверджується договором безоплатного користування нежитловими приміщеннями № 1 від 05.07.2014 та актом приймання-передачі від 05.07.2014.

Згідно з наданими до кримінального провадження документами директором ТОВ «Каховське САТП 2107» є ОСОБА_6

Допитана в якості свідка головний бухгалтер ТОВ «Каховське САТП 2107» ОСОБА_7 пояснила, що договір оренди стоянки за адресою: м. Каховка, вул. Ентузіастів укладено на безоплатній основі, ніяких грошових коштів орендодавець ОСОБА_4 в результаті вказаного правочину не отримує. Крім того, ніяких нарахувань, виплат заробітної платні, винагороди, дивідендів, які можна визначити як дохід від діяльності ТОВ «Каховське САТП 2107» на користь ОСОБА_4 не здійснюється.

Також, допитано в якості свідка ОСОБА_8, який пояснив, що 19.01.2015 на підставі договору управління корпоративними правами, укладеному між ним та ОСОБА_4 йому передано корпоративні права, які належать ОСОБА_4 в ТОВ «Каховське САТП 2107» в обсязі 50% статутного капіталу товариства вартістю 2000 гривень строком на три роки, за яким він зобовязується здійснювати на безоплатній основі від свого імені управління в інтересах установника управління (ОСОБА_4М.). Згідно розділу 2 вказаного договору ОСОБА_4 (управитель) не одержує від нього (установника) оплату. Копію вказаного договору долучено до матеріалів кримінального провадження.

Отже, під час досудового розслідування у кримінальному провадженні виникла необхідність у зясуванні обставин щодо здійснення господарської діяльності ТОВ «Каховське САТП 2107».

Позапланова перевірка може здійснюватися лише за наявності підстав для її проведення на підставі рішення суду. Позапланова ревізія підконтрольної установи не може проводитися частіше одного разу на квартал. Позапланова перевірка не повинна перевищувати 15 робочих днів (п. 5 ч. 5, ч. 6, ч. 11 ст. 11 Закону України «Про основні засади здійснення фінансового контролю в Україні»).

Слідчий суддя, оголосивши клопотання, заслухавши пояснення особи, що подала клопотання, вбачає наявність достатніх підстав вважати, що питання, які планується зясувати у ході позапланової перевірки мають суттєве значення для встановлення істини при розслідуванні зазначеного в клопотанні кримінального правопорушення, які можуть бути використані, в якості доказу в кримінальному провадженні та відповідно до ст. 2 Закону України «Про основні засади здійснення фінансового контролю в Україні» віднесена до компетенції органів державного фінансового контролю.

У звязку із вищенаведеним, суд вважає за необхідне клопотання про надання дозволу на проведення позапланової перевірки у кримінальному провадженні № 12016230190000621 задовольнити.

Керуючись ст.ст. 2, 8, 11 Закону України «Про основні засади здійснення фінансового контролю в Україні»,ст.ст. 2, 9, 40, 91 93, 99, 309, 369 372 КПК України,

постановив:

Клопотання слідчого СВ Каховського ВП ГУНП в Херсонській області ОСОБА_1 про надання дозволу на проведення позапланової виїзної ревізії у кримінальному провадженні № 12016230190000621- задовольнити.

Надати дозвіл на проведення позапланової перевірки фінансово-господарської діяльності ТОВ «Каховське спеціалізоване автотранспортне підприємство 2107» (ЄРДПОУ 19235792), юридична адреса: м. Каховка Херсонська область, вул. Промислова, № 1 за період часу з 01.08.2015 по теперішній час.

Проведення перевіркиї доручити ГУ ДФС в Херсонській області.

В ході проведення позапланової перевірки здійснити перевірку надходжень готівкових коштів від послуг автостоянки, розташованої за адресою: Херсонська область, м. Каховка, вул. Ентузіастів, 5 до каси Товариства з обмеженою відповідальністю «Каховське спеціалізоване автотранспортне підприємство-2107», нарахування орендної плати за вказану стоянку, правильність складання податкових декларацій та інших документів податкової звітності, які стосуються господарчої діяльності з надання послуг автостоянки за адресою: м. Каховка, вул. Ентузіастів, 5, також здійснення нарахувань та виплат заробітної платні, винагороди, дивідендів, які можна визначити як дохід від діяльності ТОВ «Каховське САТП 2107» на користь ОСОБА_4.

Зобовязати посадових осіб ТОВ «Каховське спеціалізоване автотранспортне підприємство 2107» забезпечити допуск працівників ГУ ДФС у Херсонській області до перевірки та надати всі необхідні документи.

Встановити термін проведення перевірки в ТОВ «Каховське спеціалізоване автотранспортне підприємство 2107» 15 робочих днів.

Строк дії ухвали визначити в один місяць з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя:ОСОБА_9