Ухвала суду № 64673070, 10.02.2017, Краматорський міський суд Донецької області

Справа № 234/1787/17

Провадження № 1-кс/234/792/17

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

10 лютого 2017 року м. Краматорськ

Краматорський міський суд Донецької області у складі:

слідчого судді - Демидової В.К.,

при секретарі - Янакій С.О. ,

за участю прокурора - Володіна В.Ю.

розглянувши у судовому засіданні в м. Краматорську

клопотання прокурора Краматорської місцевої прокуратури Володіна В.Ю. про надання дозволу на призначення документальної позапланової перевірки , по кримінальному провадженню, внесеному в ЄРДР за № 12015050390002717 від 4 грудня 2015 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 388, ч. 2 ст. 364-1, ч. 3 ст. 382 КК України,-

ВСТАНОВИВ:

10 лютого 2017 року прокурор Краматорської місцевої прокуратури Володін В.Ю. звернувся до суду з клопотанням про надання дозволу на призначення документальної позапланової перевірки , по кримінальному провадженню, внесеному в ЄРДР за № 12015050390002717 від 4 грудня 2015 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 388, ч. 2 ст. 364-1, ч. 3 ст. 382 КК України.

Своє клопотання мотивує тим, що в провадженні СВ Краматорського ВП ГУНП в Донецькій області перебувають матеріали кримінального провадження №12015050390002717, внесеного до ЄРДР 4 грудня 2015 року за ознаками складу кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 364-1, ч. 3 ст. 382, ч. 1 ст. 388 КК України за фактами умисного зловживання службовими особами юридичних осіб приватного права своїми посадовими обов'язками, що спричинило тяжкі наслідки охоронюваним законом державним інтересам; умисного невиконання рішення суду, що набрало законної сили, що спричинило істотну шкоду охоронюваним законом інтересам держави; відчуження майна на яке накладено арешт.

В ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ «Корум СОРС» ЄДРПОУ №37903071 згідно договору купівлі-продажу від 30 грудня 2013 року до 25 грудня 2014 року було власником 41/100 частини всього нерухомого майна за адресою: м. Дружківка, вул. Леніна (Соборна), 7.

Також, згідно цього ж договору купівлі продажу ТОВ «Гірничні машини - ДМЗ» ЄДРПОУ 37696092 було власником 45/100 частини всього нерухомого майна за адресою: м. Дружківка, вул. (Леніна) Соборна, 7 за період з 30 грудня 2013 року по 25 грудня 2014 року. Нерухоме майно перебувало у спільній частковій власності зазначених юридичних осіб.

Відповідно до інформації отриманої з ДПІ у м. Дружківці ГУ ДФС у Донецькій області станом на 27.10.2016 ТОВ «Гірничні машини - Дружківський машинобудівний завод» (ЄДРПОУ 37696092), ТОВ «КОРУМ СОРС» (ЄДРПОУ 37903071) за період з 01.01.2013 по 01.01.2015 не були зареєстровані на податковому обліку в інспекції як платники плати за землю до бюджету м. Дружківка тобто не сплачували плату за землю у вигляді земельного податку.

Таким чином, вищевказані підприємства безоплатно користувалися земельною ділянкою за кадастровим номером 1411700000:00:008:0137 за адресою: м. Дружківка вул. Соборна (Леніна - стара назва), 7 у період з 30 грудня 2013 року по 25 грудня 2014 року.

У той же час, як зазначена земельна ділянка комунальної форми власності згідно договору оренди землі від 23.03.2005 перебувала у користуванні ПАТ «Дружківський машинобудівний завод» ЄДРПОУ 00165669 яке згідно інформації ДПІ у м. Дружківці ГУ ДФС у Донецькій області станом на 01.01.2016 має податковий борг 47 367,2 тис. грн., в тому числі податок на прибуток - 38 223 тис. грн., орендна плата за землю - 9 144,2 тис. грн.

Відповідно до ст. 269.1 ПК України «платниками земельного податку є землекористувачі» та ст. 287.1 ПК України «власники землі та землекористувачі сплачують плату за землю з дня виникнення права власності або права користування земельною ділянкою».

Згідно з ч. 2 ст. 120 ЗК України «якщо жилий будинок, будівля або споруда розміщені на земельній ділянці, що перебуває у користуванні, то в разі набуття права власності на ці об'єкти до набувача переходить право користування земельною ділянкою, на якій вони розміщені».

Та відповідно до ст. 287.6. ПК України «При переході права власності на будівлю, споруду (їх частину) податок за земельні ділянки, на яких розташовані такі будівлі, споруди (їх частини), з урахуванням прибудинкової території сплачується на загальних підставах з дати державної реєстрації права власності на нерухоме майно» у редакції до 28.12.2014 року.

Таким чином після набуття права власності на нерухоме майно за адресою: м. Дружківка, вул. Соборна (стара назва - Леніна), 7 ТОВ «Гірничні машини - Дружківський машинобудівний завод» (ЄДРПОУ 37696092), ТОВ «КОРУМ СОРС» (ЄДРПОУ 37903071) є законними землекористувачами відповідних земельних ділянок та зобов'язані сплачувати земельний податок за земельну ділянку користувачами якої вони є згідно норм чинного законодавства України.

Враховуючи вищевикладене, з метою забезпечення швидкого повного та неупередженого досудового розслідування, встановлення розміру завданих державі збитків, винних осіб та відшкодування завданої шкоди виникла необхідність у проведенні перевірки додержання вимог податкового законодавства службовими особами ТОВ «Гірничні машини - Дружківський машинобудівний завод» (ЄДРПОУ 37696092).

Положеннями підпункту 78.1.11 статті 78 Податкового кодексу України передбачено, що обставинами для проведення позапланової перевірки є отримання судового рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанови органу, що здійснює оперативно - розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.

Однак, Законом України «Про прокуратуру» № 1697-VII від 14.10.2014 внесено зміни до Кримінального процесуального кодексу України, які набули чинності 25.04.2015, зокрема виключено пункт 6 статті 36 і пункт 4 частини 2 статті 40, які передбачали право прокурора та слідчого на призначення ревізій та перевірок.

З моменту набуття чинності положень Закону «Про прокуратуру» в частині змін до Кримінального процесуального кодексу України, прокурори та слідчі таке право втратили. Тобто, з 25.04.2015 позапланові документальні перевірки призначаються виключно за рішенням суду.

Враховуючи викладене та той факт, що для визначення повноти і правильності визначення, нарахування та сплати ТОВ «Гірничні машини - Дружківський машинобудівний завод» (ЄДРПОУ 37696092), податкових зобов'язань, а саме земельного податку за період з 30.12.2013 по 25.12.2014 року, що має суттєве значення для встановлення розміру несплачених податків і додержання норм діючого законодавства України в галузі оподаткування, необхідно призначити та провести позапланову документальну перевірку фінансово-господарської діяльності ТОВ «Гірничні машини - Дружківський машинобудівний завод» (ЄДРПОУ 37696092) за період з 30.12.2013 року по 25.12.2014 року.

Іншими заходами встановити зазначені відомості та довести факт вчинення кримінального правопорушення службовими особами ТОВ «Гірничні машини - Дружківський машинобудівний завод» (ЄДРПОУ 37696092) не надається можливим.

Прокурор в судовому засіданні підтримав клопотання та просив його задовольнити.

Дослідивши матеріали кримінального провадження, слідчий суддя вважає клопотання обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню з наступних підстав.

Згідно з п.75.1 ст.75 Податкового кодексу України, контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.

Відповідно до п.75.1.2. ст.75 Податкового кодексу України документальною перевіркою вважається перевірка, предметом якої є своєчасність, достовірність, повнота нарахування та сплати усіх передбачених цим Кодексом податків та зборів, а також дотримання валютного та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, дотримання роботодавцем законодавства щодо укладення трудового договору, оформлення трудових відносин з працівниками (найманими особами) та яка проводиться на підставі податкових декларацій (розрахунків), фінансової, статистичної та іншої звітності, регістрів податкового та бухгалтерського обліку, ведення яких передбачено законом, первинних документів, які використовуються в бухгалтерському та податковому обліку і пов'язані з нарахуванням і сплатою податків та зборів, виконанням вимог іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, а також отриманих в установленому законодавством порядку контролюючим органом документів та податкової інформації, у тому числі за результатами перевірок інших платників податків. Документальна позапланова перевірка не передбачається у плані роботи контролюючого органу і проводиться за наявності хоча б однієї з обставин, визначених цим Кодексом. Документальною невиїзною перевіркою вважається перевірка, яка проводиться в приміщенні контролюючого органу.

За правилами п.78.1.11 ст.78 Податкового кодексу України, документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності, в тому числі, рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанову органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.

Дослідивши докази по даних матеріалах вважаю, що клопотання є обґрунтованим, оскільки отримана в процесі здійснення перевірки інформація може мати суттєве значення для встановлення істини у кримінальному провадженні.

Проведення такої перевірки слід доручитифахівцям ГУ ДФС у Донецькій області.

Керуючись вимогами ст.ст.75 п.75.1, 78 п.78.1.11 Податкового кодексу України, суд, -

УХВАЛИВ:

Клопотання прокурора Краматорської місцевої прокуратури Володіна В.Ю. про надання дозволу на призначення документальної позапланової перевірки , по кримінальному провадженню, внесеному в ЄРДР за № 12015050390002717 від 4 грудня 2015 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 388, ч. 2 ст. 364-1, ч. 3 ст. 382 КК України -задовольнити.

Призначити по кримінальному провадженню № 12015050390002717 документальну позапланову перевірку ТОВ «Гірничні машини - Дружківський машинобудівний завод» (ЄДРПОУ 37696092) з питань дотримання вимог податкового законодавства України в частині повноти і правильності визначення, нарахування та сплати податкових зобов'язань, а саме земельного податку за період з 30.12.2013 року по 25.12.2014 року, проведення якої доручити фахівцям ГУ ДФС у Донецькій області.

При проведенні перевірки висвітлити наступне питання:

- чи порушені в звітних податкових періодах з 30.12.2013 по 25.12.2014 роки службовими особами ТОВ «Гірничні машини - Дружківський машинобудівний завод» (ЄДРПОУ 37696092) вимоги податкового законодавства України в частині: повноти і правильності визначення, нарахування та сплати податкових зобов'язань, а саме земельного податку?

- які саме норми діючого законодавства України порушені?

- які особи винні у виявлених порушеннях?

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддяВ. К. Демидова