Ухвала суду № 64669979, 28.12.2016, Придніпровський районний суд м. Черкас

Придніпровський районний суд м.Черкаси

Справа № 711/11240/16-к

У Х В А Л А

про надання дозволу на проведення позапланової перевірки

27 грудня 2016 року м.Черкаси

Слідчий суддя Придніпровського районного суду м.Черкаси Казидуб О.Г. при секретарі Зайцевій О.І. за участю прокурора Гриневич М. С., слідчого Запорожець Д. І., розглянув клопотання старшого слідчого в ОВС слідчого управління ГУ Національної поліції в Черкаській області капітан поліції ОСОБА_1 по матеріалам кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 12015250000000292 від 10.07.2015, внесене до ЄРДР за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 4 ст. 191 КК України КК України про призначення позапланової перевірки, -

ВСТАНОВИВ:

До суду звернувся слідчий в ОВС слідчого управління ГУ Національної поліції в Черкаській області капітан поліції ОСОБА_1 з клопотанням про призначення позапланової перевірки, вказуючи, що 22.12.2014 року за результатами проведеного тендеру (переговорна процедура) між департаментом капітального будівництва ЧОДА та ТОВ «Ресурстехнобуд» укладено договір будівельного підряду №2. Згідно даного договору ТОВ «Ресурстехнобуд» повинно здійснити реконструкцію обєкту «Очисні споруди м. Золотоноша (третя черга)» на загальну суму 8 441 160 грн. з терміном виконання четвертий квартал 2014 року та четвертий квартал 2015 року. Подальшою перевіркою встановлено, що в період з 26 по 29 грудня 2014 року Департаментом капітального будівництва ЧОДА було перераховано кошти на рахунок ТОВ «Ресурстехнобуд» за виконані роботи по вищевказаному обєкту в сумі 3 774 810 грн.

27.03.2015 року між департаментом капітального будівництва ЧОДА та ТОВ «Ресурстехнобуд» укладено додаткову угоду №1 до договору будівельного підряду від 22.12.2014 року. Згідно даного договору ТОВ «Ресурстехнобуд» у 2015 році зобовязаний виконати роботи на загальну суму 2 837 708 грн. В період з 21 по 27 травня 2015 року згідно наданих актів виконаних робіт Департаментом капітального будівництва ЧОДА було перераховано кошти на рахунок ТОВ «Ресурстехнобуд» у сумі 1 852 136 грн. В ході проведення подальшої перевірки встановлено, що ТОВ «Ресурстехнобуд» в акти виконаних робіт форми КБ-2в внесли неправдиві дані про роботи, які не відповідають проектно-кошторисні документації.

В ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ «Ресурстехнобуд» у січні 2015 року здійснив перерахунок коштів на суму 381 275 грн. на розрахунковий рахунок ТОВ «Будконсалтсервіс» (код ЄДРПОУ 38841027), зареєстроване за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_1. Статутний капітал юридичної особи становить 1000 грн.; засновник та директор - ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_2, зареєстрована за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_3, працює оператором Миколаївського міського відділення «Укрпошта». Під час допиту в якості свідка ОСОБА_2 повідомила, що не являється засновником та директором ТОВ «Будконсалтсервіс», свій паспорт гр. України нікому не передавала, назву вказаного товариства чує вперше. Останнє може свідчити про «безтоварний» характер проведених з вказаною юридичною особою операцій.

Відповідно до наказу ДФС № 484 від 09.07.2015 «Про функціональні повноваження структурних підрозділів територіальних органів ДФС», контрольно-перевірочні заходи, здійснення яких вимагається ухвалою суду, віднесено до функцій обласних ДФС. Зважаючи на викладене, ТОВ «Будконсалтсервіс» (код ЄДРПОУ 38841027) знаходиться під юрисдикцією ГУ ДФС у м. Києві, розташованого за адресою: 04116, м. Київ, вул. Шолуденка, 33/19.

Відповідно до п. 75.1 ст. 75 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 (із змінами, внесеними згідно із Законом України № 909-VIII від 24.12.2015) «Контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки».

Відповідно до п. 75.1.2 ст. 75 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 (із змінами, внесеними згідно із Законом України № 909-VIII від 24.12.2015) «Документальна позапланова перевірка не передбачається у плані роботи контролюючого органу і проводиться за наявності хоча б однієї з обставин, визначених цим Кодексом».

Відповідно до п. 78.1 та п.п. 78.1.11 ст. 78 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 (із змінами, внесеними згідно із Законом України № 909-VIII від 24.12.2015) «Документальна позапланова перевірка здійснюється в разі отримання судового рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанови органу, що здійснює оперативно - розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесеної ними відповідно до закону».

Проте, відповідно до п. «в» п.п. 12 п. 5 Розділу XII Закону України «Про прокуратуру» від 14.10.2014 (із змінами, внесеними згідно із Законом України № 1020-VIII від 18.02.2016) «пункт 4частини другої статті 40 КПК України - щодо уповноваження слідчого органу досудового розслідування призначати перевірки у порядку, визначеному законом виключений.»

Просять задовольнити клопотання та призначити документальну позапланову перевірку щодо дотримання вимог податкового законодавства службовими особами ТОВ «Будконсалтсервіс» щодо своєчасності, достовірності, повноти нарахування (обчислення) і сплати податків та зборів (обовязкових платежів), під час взаємовідносин з ТОВ «Ресурстехнобуд» в період з 01.01.2015 по теперішній час.

В судовому засіданні слідчий та прокурор клопотання підтримали, просили задовольнити.

Заслухавши пояснення слідчого, прокурора, вивчивши матеріали кримінального провадження, суд вважаєклопотання обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню з наступних підстав.

Слідчий суддя вважає, що в досудового слідства виникла необхідність у проведенні перевірки ТОВ «Ават і К» за період з 01.01.2015 та по теперішній час, оскільки для встановлення обставин вчинення кримінального правопорушення слідству необхідно провести документальну позапланову перевірку.

Відповідно до норм ч. 2 ст. 93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та перевірок, проведення інших процесуальних дій. передбачених КПК України.

Згідно п. 2 Постанови КМУ від 13.08.2014 № 408 «Питання запровадження обмежень на проведення перевірок державними інспекціями та іншими контролюючими органами» надання дозволу на проведення перевірок підприємств, установ, організацій, фізичних осіб-підприємців не потребується у разі, коли такі перевірки проводяться за рішенням суду, на вимогу службових осіб у випадках, передбачених КПК України.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 36, 110 КПК України п. 2 Постанови КМУ від 13.08.2014 № 408,слідчий суддя -,

УХВАЛИВ:

Задовольнити клопотання слідчого на проведення позапланової перевірки.

Призначити документальну позапланову перевірку щодо дотримання вимог податкового законодавства службовими особами ТОВ «Будконсалтсервіс» (код ЄДРПОУ 38841027), місцезнаходження юридичної особи: м. Київ, вул. Автозаводська, 2, щодо своєчасності, достовірності, повноти нарахування (обчислення) і сплати податків та зборів (обовязкових платежів), під час взаємовідносин з ТОВ «Ресурстехнобуд» (код 36621754) в період з 01.01.2015 по теперішній час.

Проведення перевірки доручити аудиторам (ревізорам) ГУ ДФС у м. Києві, розташованої за адресою: 04116, м. Київ, вул. Шолуденка, 33/19.

За наслідками проведеної перевірки скласти відповідний акт, який направити до СУ ГУ Національної поліції в Черкаській області, що розташоване за адресою: м.Черкаси, вул. Благовісна, 189.

Ухвала оскарженню не підлягає і заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя: ОСОБА_3