Ухвала суду № 64645095, 09.02.2017, Солом'янський районний суд міста Києва

№ 760/18956/16-к

(№1-кс/760/1864/17)

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

09. 02. 2017 року слідчий суддя Солом'янського районного суду м. Києва Бобровник О. В., при секретарі Яковенко Н. К., за участю слідчого Корніцького Д. Ю., розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Києві клопотання старшого слідчого з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Київській області Корніцького Д. Ю., погоджене прокурором Києво-Святошинської місцевої прокуратури Філімоновим О. В. - про тимчасовий доступ до речей і документів, на підставі матеріалів досудового розслідування внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №42016000000000370 від 02.02.2016 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.212 КК України,

ВСТАНОВИВ:

До слідчого судді Солом'янського районного суду м. Києва надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Київській області Корніцького Д. Ю., погоджене прокурором Києво-Святошинської місцевої прокуратури Філімоновим О. В. - про тимчасовий доступ до речей і документів, на підставі матеріалів досудового розслідування внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №42016000000000370 від 02.02.2016 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.212 КК України.

Подане клопотання обґрунтоване тим, що в провадженні слідчого управління ФР Києво-Святошинської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області перебувають матеріали досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №42016000000000370 від 02.02.2016 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.212 КК України за фактом ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах.

В ході досудового розслідування у кримінальному провадженні відносно службових осіб ТОВ «Нік-Електроніка» (код ЄДРПОУ: 33401202) встановлено, що відповідно до акту документальної планової виїзної перевірки проведеної співробітниками Ірпінської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області від 18.06.2015 №817/22-4/33401202 з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства ТОВ «Нік-Електроніка» (код ЄДРПОУ: 33401202) за період з 01.01.2012 по 31.12.2014 встановлено порушення: п. 44.1 ст.44, п. 138.2 ст. 138, п.п. 139.1.9 п. 139.1 ст. 139 Податкового Кодексу України, в результаті чого занижено податок на прибуток за 2014 рік на суму 12 671 606 грн.; п. 198.2, 198.3, 198.6, ст. 198, п. 201.1, ст. 201 Податкового Кодексу України, в результаті чого занижено податкове зобов'язання з податку на додану вартість на загальну суму 14 079 563 грн.. Одночасно з цим, 23.09.2014 року співробітниками Ірпінської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області проведено документальну позапланову виїзну перевірку правомірності нарахування ТОВ «Нік-Електроніка» (код ЄДРПОУ: 33401202) сум бюджетного відшкодування податку на додану вартість у зменшення податкових зобов'язань з податку на додану вартість наступних звітних (податкових) періодів за липень 2014 року, за результатами якої складено акт №899/15-01/33401202 та встановлено порушення п.п. 198.2, 198.3, 198.6 ст. 198, п.201.1 п. 201.10, ст. 201 Податкового Кодексу України, в результаті чого занижено податкове зобов'язання з податку на додану вартість, що підлягає сплаті до бюджету за липень 2014 року на суму 2074154 грн. Таким чином, службові особи ТОВ «Нік-Електроніка» (код ЄДРПОУ: 33401202) ухилились від сплати податків на загальну суму 28825323 грн., що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Крім цього в ході досудового розслідування встановлено, що службові особи службові особи ТОВ «Нік-Електроніка» (код ЄДРПОУ 33401202) в період з 01.01.2015 року по 01.06.2015 року, в порушення вимог п.198.2, 198.3, 198.6 ст.198, п.201.1. ст.201 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 року №2755-VI (із змінами та доповненнями), умисно ухилилися від сплати податку на додану вартість в особливо великих розмірах шляхом відображення в бухгалтерській та податковій звітності проведення фінансово-господарських операцій з ТОВ «Лекес Груп» (код ЄДРПОУ 39611136), ТОВ «Філін Фінанс» (код ЄДРПОУ 39676654), ТОВ «М.В.І. Консалт» (код ЄДРПОУ 39610970) та ТОВ «Сканті» (код ЄДРПОУ 33296814), чим ухилилися від сплати податків на загальну суму 10 471 301 грн., що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету коштів в особливо великих розмірах.

В ході досудового слідства встановлено невідповідність придбаного та реалізованого товару та відсутність фактів реального здійснення господарських операцій з контрагентами - постачальниками та контрагентами - покупцями. Крім цього, досудовим слідством встановлено, що контрагентами здійснювались безтоварні операції з продажу-придбання товарів (робіт, послуг) підприємствам-покупцям (постачальникам), які в дійсності не реалізовувались (придбались), а лише полягали в документальному їх оформленні (шляхом складання договорів, актів здачі-прийняття робіт (надання послуг), рахунків-фактур, видаткових накладних, податкових накладних та інших документів), з метою ухилення від сплати податків та обов'язкових платежів. Виходячи з викладеного, ТОВ «Лекес Груп» (код ЄДРПОУ 39611136), ТОВ «Філін Фінанс» (код ЄДРПОУ 39676654), ТОВ «М.В.І. Консалт» (код ЄДРПОУ 39610970), ТОВ «Сканті» (код ЄДРПОУ 33296814), ТОВ «Альтер Інжиніринг» (код ЄДРПОУ: 38912485), ТОВ «Кай Вест» (код ЄДРПОУ: 38698200), ПП «Енергопром» (код ЄДРПОУ: 30669303) та ТОВ «Відім» (код ЄДРПОУ: 38600097). здійснювали діяльність спрямовану на здійснення операцій пов'язаних з наданням податкової вигоди третім особам, а саме ТОВ «Нік-Електроніка».

Так, згідно з актом документальної планової виїзної перевірки від 18.06.2015 року №817/22-4/33401202 з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства ТОВ «Нік-Електроніка» (код ЄДРПОУ: 33401202) за період з 01.01.2012 по 31.12.2014 встановлено заниження податку на прибуток за 2014 рік на суму 12 671 606 грн. та заниження податкового зобов'язання з податку на додану вартість на загальну суму 14 079 563 грн. по взаємовідносинам ТОВ «Нік-Електроніка» з «фіктивними» підприємствами ТОВ «Відім» (код ЄДРПОУ: 38600097), ТОВ «Альтер Інжиніринг» (код ЄДРПОУ: 38912485) та ПП «Енергопром» (код ЄДРПОУ: 30669303).

В ході досудового розслідування у кримінальному проваджені встановлено, що в ході співставлення податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів ІС «Податковий блок» рахується розбіжність в сторону завищення податкового кредиту ТОВ «Нік-Електроніка» по взаємовідносинах з ТОВ «Відім» на загальну суму ПДВ 467 261,60 грн. в результаті не задекларування ТОВ «Відім» суми податкових зобов'язань в розмірі 467 361,60 грн. по взаємовідносинах з ТОВ «Нік-Електроніка» за період березень 2014 року, в зв'язку поданням податкової декларації з ПДВ за березень 2014 року до органу ДФС, в якому перебуває на обліку, з нульовими показниками, крім того податкової звітності з ПДВ за відповідний період присвоєно статус «До відома». Також, встановлено, що ТОВ «Відім» є платником податків у ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у місті Києві та на теперішній час має стан платника «28» - триває ліквідаційна процедура, підприємство має вид діяльності: оптова торгівля зерном, необробленим тютюном, насінням і кормами для тварин, за юридичною (фактичною) адресою м. Київ, Печерський район, вул. Щорса, 32 підприємство ТОВ «Відім» не знаходиться, встановити службових осіб підприємства з метою проведення зустрічної перевірки щодо підтвердження господарських взаємовідносин з ТОВ «Нік-Електроніка» не надається можливим. Крім цього, фактично на ТОВ «Відім» відсутні трудові ресурси, виробниче обладнання, транспортне та торгівельне обладнання, сировина, матеріали для здійснення основного виду діяльності. Працівниками ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у місті Києві в ході проведення аналізу останньої податкової звітності, поданої ТОВ «Відім» до податкового органу встановлено відсутність будь-якої інформації про наявні складські приміщення, наявність автомобільного чи іншого транспорту, а також устаткування, що необхідне для здійснення фінансово-господарської діяльності підприємства. Тобто, підприємство ТОВ «Відім» здійснювало діяльність спрямовану на здійснення операцій пов'язаних з наданням податкової вигоди третім особам з метою прикриття незаконної протиправної діяльності, а саме ТОВ «Нік-Електроніка» щодо формування податкового кредиту. Досудовим слідством також встановлено, що згідно останнього звіту 1-ДФ в період проведення взаєморозрахунків з ТОВ «Нік-Електроніка» на підприємстві ТОВ «Відім» працювала 1 особа (директор), свідоцтво платника ПДВ від 01.05.2013 року, анульовано 27.05.2014 року.

Відносно підприємства ТОВ «Альтер Інжиніринг» (код ЄДРПОУ 38912485) в ході досудового розслідування встановлено, що воно є платником податків у ДПІ в Оболонському районі ГУ ДФС у місті Києві та на теперішній час має стан платника «28» - триває процедура припинення, підприємство має вид діяльності: оптова торгівля іншими машинами й устаткуванням, за юридичною/фактичною адресою м. Київ, Оболонський район, пр. Героїв Сталінграду, 6/8А підприємство ТОВ «Альтер Інжиніринг» не знаходиться, встановити службових осіб підприємства з метою проведення зустрічної перевірки щодо підтвердження господарських взаємовідносин з ТОВ «Нік-Електроніка» не надається можливим. Крім цього, фактично на ТОВ «Альтер Інжиніринг» відсутні трудові ресурси, виробниче обладнання, транспортне та торгівельне обладнання, сировина, матеріали для здійснення основного виду діяльності. Крім цього, працівниками ДПІ в Оболонському районі ГУ ДФС у місті Києві в ході проведення аналізу податкової звітності, поданої ТОВ «Альтер Інжиніринг» до податкового органу встановлено відсутність будь-якої інформації про наявні складські приміщення, наявність автомобільного чи іншого транспорту, а також устаткування, що необхідне для здійснення фінансово-господарської діяльності підприємства. Тобто, підприємство ТОВ «Альтер Інжиніринг» здійснювало діяльність спрямовану на здійснення операцій пов'язаних з наданням податкової вигоди третім особам з метою прикриття незаконної протиправної діяльності, а саме ТОВ «Нік-Електроніка» щодо формування податкового кредиту. Також, досудовим слідством встановлено що згідно звіту 1-ДФ за 3 квартал 2014 року чисельність працюючих осіб складала 7 осіб. Крім цього, в ході слідства встановлено невідповідність придбаного та реалізованого товару та відсутність фактів реального здійснення господарських операцій з контрагентами - постачальниками та контрагентами - покупцями, а також те, що контрагентами здійснювались безтоварні операції з продажу-придбання товарів (робіт, послуг) підприємствам-покупцям (постачальникам), які в дійсності не реалізовувались (придбались), а лише полягали в документальному їх оформленні (шляхом складання договорів, актів здачі-прийняття робіт (надання послуг), рахунків-фактур, видаткових накладних, податкових накладних та інших документів), з метою ухилення від сплати податків та обов'язкових платежів. Виходячи з викладеного, ТОВ «Альтер Інжиніринг» (код ЄДРПОУ 38912485) здійснювали діяльність спрямовану на здійснення операцій пов'язаних з наданням податкової вигоди третім особам.

В ході досудового розслідування відносно підприємства ПП «Енергопром» (код ЄДРПОУ 30669303) встановлено, що воно є платником податків у ДПІ у Жовтневому районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області та на теперішній час має стан платника «28» - триває процедура припинення, підприємство має вид діяльності: будівництво житлових і нежитлових будівель, за юридичною/фактичною адресою Дніпропетровська область, Жовтневий район, вул. Панікахи, 2-Е підприємство ПП «Енергопром» не знаходиться, встановити службових осіб підприємства з метою проведення зустрічної перевірки щодо підтвердження господарських взаємовідносин з ТОВ «Нік-Електроніка» не надається можливим. В ході проведення податкової перевірки було встановлено наступні обставини, а саме: відсутність документів, які свідчать про якість товару (сертифікати відповідності, якості на товар), відсутність довіреностей на отримання товарно-матеріальних цінностей та встановлено надання видаткових накладних наданих на адресу підприємств покупців, які не відповідають вимогам первинного документа, а саме: відсутність посади і прізвища особи, відповідальних за здійснення господарської операції (хто прийняв (передав) товар), відсутність місця складання документа. Крім цього, фактично на ПП «Енергопром» відсутні трудові ресурси, виробниче обладнання, транспортне та торгівельне обладнання, сировина, матеріали для здійснення основного виду діяльності. Працівниками ДПІ у Жовтневому районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області в ході проведення аналізу останньої податкової звітності, поданої ПП «Енергопром» до податкового органу встановлено відсутність будь-якої інформації про наявні складські приміщення, наявність автомобільного чи іншого транспорту, а також устаткування, що необхідне для здійснення фінансово-господарської діяльності підприємства, свідоцтво платника ПДВ від 01.11.2013 року анульовано 27.05.2014 року. Тобто, підприємство ТОВ «Енергопром» здійснювало діяльність спрямовану на здійснення операцій пов'язаних з наданням податкової вигоди третім особам з метою прикриття незаконної протиправної діяльності, а саме ТОВ «Нік-Електроніка» щодо формування податкового кредиту. Також, досудовим слідством встановлено що згідно останнього звіту 1-ДФ чисельність працюючих осіб склала 3 особи.

Так, згідно з актом позапланової виїзної перевірки правомірності нарахування ТОВ «Нік-Електроніка» (код ЄДРПОУ: 33401202) сум бюджетного відшкодування ПДВ у зменшення податкових зобов'язань з податку на додану вартість наступних звітних (податкових) періодів за липень 2014 року від 23.09.2014 року №899/15-01/33401202 встановлено порушення, в результаті чого занижено податкове зобов'язання з податку на додану вартість, що підлягає сплаті до бюджету за липень 2014 року на суму 2 074 154 грн.

Досудовим слідством встановлено, що суми податкового кредиту з ПДВ, сформовані підприємством ТОВ «Кай Вест» (код ЄДРПОУ: 38698200), на порушення п.198.2, 198.3, 198.6 ст.198, ст.198, п.201.1 ст.201 Податкового кодексу України, які ТОВ «Нік-Електроніка» було неправомірно віднесено до складу податкового кредиту з ПДВ. В ході досудового розслідування відносно підприємства ТОВ «Кай Вест» встановлено, що воно є платником податків у ДПІ у Оболонському районі ГУ ДФС у місті Києві та на теперішній час має стан платника «28» - триває ліквідаційна процедура, підприємство має вид діяльності: діяльність посередників у торгівлі товарами широкого асортименту, за юридичною (фактичною) адресою м. Київ, Оболонський район, вул. Дніпроводська, 1-А підприємство ТОВ «Кай Вест» не знаходиться, встановити службових осіб підприємства з метою проведення зустрічної перевірки щодо підтвердження господарських взаємовідносин з ТОВ «Нік-Електроніка» не надається можливим. Крім цього, фактично на ТОВ «Кай Вест» відсутні трудові ресурси, виробниче обладнання, транспортне та торгівельне обладнання, сировина, матеріали для здійснення основного виду діяльності. Працівниками ДПІ у Оболонському районі ГУ ДФС у місті Києві в ході проведення аналізу останньої податкової звітності, поданої ТОВ «Кай Вест» до податкового органу встановлено відсутність будь-якої інформації про наявні складські приміщення, наявність автомобільного чи іншого транспорту, а також устаткування, що необхідне для здійснення фінансово-господарської діяльності підприємства. Тобто, підприємство ТОВ «Кай Вест» здійснювало діяльність спрямовану на здійснення операцій пов'язаних з наданням податкової вигоди третім особам з метою прикриття незаконної протиправної діяльності, а саме ТОВ «Нік-Електроніка» щодо формування податкового кредиту. Досудовим слідством також встановлено, що згідно останнього звіту 1-ДФ в період проведення взаєморозрахунків з ТОВ «Нік-Електроніка» на підприємстві ТОВ «Кай Вест» працювала 1 особа (директор), свідоцтво платника ПДВ від 01.05.2013 року, анульовано 27.05.2014 року. Крім того, слідством встановлено, що відповідно до наданої підприємством податкової звітності, ТОВ «Кай Вест» не декларувало взаємовідносини з контрагентами-постачальниками платниками ПДВ. Таким чином, неможливо дослідити походження товарів, що були реалізовані контрагентам покупцям.

В ході проведеної перевірки та звірки документів відносно ТОВ «Кай Вест» було встановлено наступні обставини: відсутність документі, які свідчать про якість товару (сертифікати відповідності, якості на товар), відсутність довіреностей на отримання товарно-матеріальних цінностей, надання видаткових накладних наданих на адресу підприємств покупців, які не відповідають вимогам первинного документа, а саме: відсутність посади і прізвища особи, відповідальних за здійснення господарської операції (хто прийняв (передав) товар), відсутність місця складання документа.

Так в ході досудового слідства встановлено, що ТОВ «Лекес Груп» (код ЄДРПОУ 39611136) є платником податків у ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області та на теперішній час має стан платника «28» - триває процедура припинення, підприємство має вид діяльності: оптова торгівля фруктами й овочами, за юридичною/фактичною адресою Київська область, Києво-Святошинський район, вул. Балукова, буд.1 підприємство ТОВ «Лекес Груп» не знаходиться, встановити службових осіб підприємства з метою проведення зустрічної перевірки щодо підтвердження господарських взаємовідносин з ТОВ «Нік-Електроніка» не надається можливим. Крім цього, фактично на ТОВ «Лекес Груп» відсутні трудові ресурси, виробниче обладнання, транспортне та торгівельне обладнання, сировина, матеріали для здійснення основного виду діяльності. Крім цього, працівниками ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області в ході проведення аналізу податкової звітності, поданої ТОВ «Лекес Груп» до податкового органу та у зв'язку з не поданням балансу підприємства встановлено відсутність будь-якої інформації про наявні складські приміщення, наявність автомобільного чи іншого транспорту, а також устаткування, що необхідне для здійснення фінансово-господарської діяльності підприємства. Тобто, підприємство ТОВ «Лекес Груп» здійснювало діяльність спрямовану на здійснення операцій пов'язаних з наданням податкової вигоди третім особам з метою прикриття незаконної протиправної діяльності, а саме ТОВ «Нік-Електроніка» щодо формування податкового кредиту.

Відносно підприємства ТОВ «М.В.І. Консалт» (код ЄДРПОУ 39610970) в ході слідства встановлено, що воно є платником податків у Києво-Святошинській ОДПІ ГУ ДФС у Київській області та на теперішній час має стан платника «28» - триває процедура припинення, підприємство має вид діяльності: оптова торгівля фруктами й овочами, за юридичною/фактичною адресою Київська область, Києво-Святошинський район, с. Горенка, вул. Садова, 24-А підприємство ТОВ «М.В.І. Консалт» не знаходиться, встановити службових осіб підприємства з метою проведення зустрічної перевірки щодо підтвердження господарських взаємовідносин з ТОВ «Нік-Електроніка» не надається можливим. Крім цього, фактично на ТОВ «М.В.І. Консалт» відсутні трудові ресурси, виробниче обладнання, транспортне та торгівельне обладнання, сировина, матеріали для здійснення основного виду діяльності. Працівниками Києво-Святошинській ОДПІ ГУ ДФС у Київській області в ході проведення аналізу податкової звітності, поданої ТОВ «М.В.І. Консалт» до податкового органу встановлено відсутність будь-якої інформації про наявні складські приміщення, наявність автомобільного чи іншого транспорту, а також устаткування, що необхідне для здійснення фінансово-господарської діяльності підприємства. Тобто, підприємство ТОВ «М.В.І. Консалт» здійснювало діяльність спрямовану на здійснення операцій пов'язаних з наданням податкової вигоди третім особам з метою прикриття незаконної протиправної діяльності, а саме ТОВ «Нік-Електроніка» щодо формування податкового кредиту. Також, досудовим слідством встановлено що згідно звіту 1-ДФ чисельність працюючих осіб склала 1 особу. Крім цього, в ході слідства встановлено невідповідність придбаного та реалізованого товару та відсутність фактів реального здійснення господарських операцій з контрагентами - постачальниками та контрагентами - покупцями, а також те, що контрагентами здійснювались безтоварні операції з продажу-придбання товарів (робіт, послуг) підприємствам-покупцям (постачальникам), які в дійсності не реалізовувались (придбались), а лише полягали в документальному їх оформленні (шляхом складання договорів, актів здачі-прийняття робіт (надання послуг), рахунків-фактур, видаткових накладних, податкових накладних та інших документів), з метою ухилення від сплати податків та обов'язкових платежів. Виходячи з викладеного, ТОВ «М.В.І. Консалт» (код ЄДРПОУ 39610970) здійснювали діяльність спрямовану на здійснення операцій пов'язаних з наданням податкової вигоди третім особам.

В ході досудового слідства встановлено, що ТОВ «Сканті» (код ЄДРПОУ 33296814) є платником податків у Франківській ОДПІ ГУ ДФС у Львівській області та на теперішній час має стан платника «8» - до ЄДР внесено запис про відсутність за місцем знаходження, підприємство має вид діяльності: оптова торгівля електронним і телекомунікаційним устаткуванням, деталями до нього, за юридичною/фактичною адресою Львівська область, Франківський район, вул. Сахарова, 29 підприємство ТОВ «Сканті» не знаходиться, встановити службових осіб підприємства з метою проведення зустрічної перевірки щодо підтвердження господарських взаємовідносин з ТОВ «Нік-Електроніка» не надається можливим та є громадянами інших країн. Крім цього, фактично на ТОВ «Сканті» відсутні трудові ресурси, виробниче обладнання, транспортне та торгівельне обладнання, сировина, матеріали для здійснення основного виду діяльності. Працівниками Франківській ОДПІ ГУ ДФС у Львівській області в ході проведення аналізу останньої податкової звітності, поданої ТОВ «Сканті» до податкового органу встановлено відсутність будь-якої інформації про наявні складські приміщення, наявність автомобільного чи іншого транспорту, а також устаткування, що необхідне для здійснення фінансово-господарської діяльності підприємства. Тобто, підприємство ТОВ «Сканті» здійснювало діяльність спрямовану на здійснення операцій пов'язаних з наданням податкової вигоди третім особам з метою прикриття незаконної протиправної діяльності, а саме ТОВ «Нік-Електроніка» щодо формування податкового кредиту. Також, досудовим слідством встановлено що згідно останнього звіту 1-ДФ чисельність працюючих осіб склала 4 особи.

Крім цього встановлено, що ТОВ «Філін Фінанс» (код ЄДРПОУ 39676654) є платником податків у ДПІ у Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві та на теперішній час має стан платника «7» - до ЄДР внесено запис про відсутність підтвердження відомостей, підприємство має вид діяльності: неспеціалізована оптова торгівля, свідоцтво платника ПДВ від 01.04.2015 року, анульовано від 19.08.2015 року. Форма звіту 1-ДФ службовими особами за 2 квартал 2015 року не подана, за юридичною/фактичною адресою м. Київ, Оболонський район, вул. Північна, буд.50 підприємство ТОВ «Філін Фінанс» не знаходиться, встановити службових осіб підприємства з метою проведення зустрічної перевірки щодо підтвердження господарських взаємовідносин з ТОВ «Нік-Електроніка» не надається можливим. Крім цього, фактично на ТОВ «Філін Фінанс» відсутні трудові ресурси, виробниче обладнання, транспортне та торгівельне обладнання, сировина, матеріали для здійснення основного виду діяльності. Крім цього, працівниками ДПІ у Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві в ході проведення аналізу податкової звітності, поданої ТОВ «Філін Фінанс» до податкового органу та у зв'язку з не поданням балансу підприємства встановлено відсутність будь-якої інформації про наявні складські приміщення, наявність автомобільного чи іншого транспорту, а також устаткування, що необхідне для здійснення фінансово-господарської діяльності підприємства. Тобто, підприємство ТОВ «Філін Фінанс» здійснювало діяльність спрямовану на здійснення операцій пов'язаних з наданням податкової вигоди третім особам з метою прикриття незаконної протиправної діяльності, а саме ТОВ «Нік-Електроніка» щодо формування податкового кредиту. Згідно даних автоматизованої системи співставлення податкових зобов'язань та податкового кредиту встановлено заниження податкового зобов'язання в сумі 641625,51 грн., в зв'язку з неподанням податкової декларації з ПДВ за червень 2015 року до органів ДФС.

Також в ході слідства встановлено невідповідність придбаного та реалізованого товару та відсутність фактів реального здійснення господарських операцій ТОВ «Філін Фінанс» з контрагентами - постачальниками та контрагентами - покупцями. Крім цього, досудовим слідством встановлено, що контрагентами здійснювались безтоварні операції з продажу-придбання товарів (робіт, послуг) підприємствам-покупцям (постачальникам), які в дійсності не реалізовувались (придбались), а лише полягали в документальному їх оформленні (шляхом складання договорів, актів здачі-прийняття робіт (надання послуг), рахунків-фактур, видаткових накладних, податкових накладних та інших документів), з метою ухилення від сплати податків та обов'язкових платежів. Виходячи з викладеного, ТОВ «Філін Фінанс» здійснювали діяльність спрямовану на здійснення операцій пов'язаних з наданням податкової вигоди третім особам, а саме ТОВ «Нік-Електроніка».

Допитаний 07.07.2016 року у якості свідка громадянин ОСОБА_3 підтвердив, що він у 2015 році з метою отримання грошової винагороди перереєстрував на своє ім'я підприємство ТОВ «Філін Фінанс» та передав його документи невідомій особі, з метою як він узнав пізніше - для прикриття незаконної діяльності, яка полягала у формуванні штучного податкового кредиту з податку на додану вартість та завищенні витрат реально діючим підприємствам з метою їх ухилення від сплати податків до Державного бюджету України. Досудовим розслідуванням встановлено, що згідно з вироком Печерського районного суду м. Києва суду №757/8943/16-к від 28.03.2016 року, громадянин ОСОБА_3 який був директором, бухгалтером та учасником ТОВ «Філін Фінанс» був засуджений за ч. 5 ст. 27 ч. 1 ст. 205, ч. 1 ст. 358 КК України. У відповідності до ст.75 та ст.76 КК України його було звільнено від відбування покарання.

Для повного, всебічного та об'єктивного дослідження обставин скоєних кримінальних правопорушень, встановлення істини у кримінальному провадженні у досудового слідства виникла необхідність в отриманні у службових осіб ТОВ «Нік-Електроніка» та приєднанні до матеріалів кримінального провадження підтверджуючих документів по фінансово-господарським відносинам ТОВ «Нік-Електроніка» із ТОВ «Лекес Груп», ТОВ «Філін Фінанс», ТОВ «М.В.І. Консалт», ТОВ «Сканті», ТОВ «Альтер Інжиніринг», ТОВ «Кай Вест», ПП «Енергопром» та ТОВ «Відім». З цією метою 06.07.2016 року у Києво-Святошинському районному суді Київської області було отримано ухвалу №1-кс/369/1346/16 (справа №369/6107/16-к) про тимчасовий доступ до первинних документів стосовно фінансово-господарських відносин ТОВ «Нік-Електроніка» з ТОВ «Лекес Груп», ТОВ «Філін Фінанс», ТОВ «М.В.І. Консалт», ТОВ «Сканті», ТОВ «Альтер Інжиніринг», ТОВ «Кай Вест», ПП «Енергопром» та ТОВ «Відім», яка 21.07.2015 року була оголошена заступнику директора з технічних питань ТОВ «Нік-Електроніка» ОСОБА_4.

Однак, 01.08.2016 року при складанні протоколу про тимчасовий доступ до речей і документів в порушення ст.382 КК України («Невиконання судового рішення») представником ТОВ «Нік-Електроніка» ОСОБА_5 (що діяв на підставі довіреності від 25.12.2015 року) слідству не було надано право на доступ до документів що зазначені в ухвалі суду та які мають значення під час розслідування та можуть бути використані при збиранні доказів, чим умисно не виконано ухвалу суду, що набрала законної сили. Будь-яких підтверджуючих документів з приводу відсутності на підприємстві первинних документів по фінансово-господарським взаємовідносинам ТОВ «Нік-Електроніка» з ТОВ «Лекес Груп», ТОВ «Філін Фінанс», ТОВ «М.В.І. Консалт», ТОВ «Сканті», ТОВ «Альтер Інжиніринг», ТОВ «Кай Вест», ПП «Енергопром» та ТОВ «Відім» представником слідству по теперішній час не надано.

Одночасно, в протоколі про тимчасовий доступ до речей і документів від 01.08.2016 року представник ТОВ «Нік-Електроніка» ОСОБА_5 зазначив, що частина документів по взаємовідносинам ТОВ «Нік-Електроніка» з зазначеними підприємствами була передана директором підприємства адвокату ОСОБА_6 відповідно до адвокатського договору для виконання останнім правової експертизи документів.

11.11.2016 року в ході проведення обшуку в приміщеннях ТОВ «Нік-Електроніка» за адресою Київська область, м. Вишгород, вул. Шолуденка, буд. 19, було частково встановлено та вилучено «Акти прийому-передачі документів ТОВ «Нік-Електроніка» від 02.12.2015 року», за якими директор ТОВ «Нік-Електроніка» ОСОБА_7 передав, а адвокат ОСОБА_6 прийняв документи щодо фінансово-господарської діяльності ТОВ «Лекес Груп» та ТОВ «Відім» для «виконання робіт та послуг», які передбачені в Договорі про надання адвокатських послуг №0401-А/06/2011 від 04.01.2011 року.

22.11.2016 року в судовому засіданні Києво-Святошинського районного суду Київської області у складі слідчого судді Ковальчук Л.М. та у присутності адвоката ОСОБА_6, останній зазначив у наданих до суду поясненнях, що на час розгляду клопотання у суді, документи до яких слідчий просив надати доступ, відсутні у адвоката ОСОБА_6 у зв'язку з розірванням договору між ним та ТОВ «Нік-Електроніка» та повернуто директору ОСОБА_7.

Відповідно до результатів судового засідання від 22.11.2016 року (ухвала Києво-Святошинського районного суду Київської області №1-кс/369/2329/16 від 22.11.2016 року) 28.11.2016 року адвокату ОСОБА_6 було вручено вимогу №3030/10-13-23-01 від 24.11.2016 року про надання відомостей та копій документів по взаємовідносинам ТОВ «Нік-Електроніка» з ТОВ «Лекес Груп», ТОВ «Філін Фінанс», ТОВ «М.В.І. Консалт», ТОВ «Сканті», ТОВ «Альтер Інжиніринг», ТОВ «Кай Вест», ПП «Енергопром» та ТОВ «Відім» та документів, які б свідчили про прийняття та передачу між службовими особами ТОВ «Нік-Електроніка» та адвокатом ОСОБА_6 за весь період їх взаємовідносин.

06.12.2016 року від адвоката ОСОБА_6 листом від 28.11.2016 року отримано відмову від надання відомостей та документів зазначених у вимозі слідчого №3030/10-13-23-01 від 24.11.2016 року, посилаючись на відсутність на це ухвали суду.

Виходячи з вищевикладеного, слідством на теперішній час не надалось можливим отримати необхідні у кримінальному провадженні документи первинної бухгалтерської та податкової документації у службових осіб ТОВ «Нік-Електроніка», які потрібні для проведення необхідних експертних досліджень.

В ході досудового розслідування встановлено що, ТОВ «Нік-Електроніка» (код ЄДРПОУ 33401202), ТОВ «Лекес Груп» (код ЄДРПОУ 39611136), ТОВ «Філін Фінанс» (код ЄДРПОУ 39676654), ТОВ «М.В.І. Консалт» (код ЄДРПОУ 39610970), ТОВ «Сканті» (код ЄДРПОУ 33296814), ТОВ «Альтер Інжиніринг» (код ЄДРПОУ: 38912485), ТОВ «Кай Вест» (код ЄДРПОУ: 38698200), ПП «Енергопром» (код ЄДРПОУ: 30669303) та ТОВ «Відім» (код ЄДРПОУ: 38600097) були укладенні договори щодо отримання електронних ключів підпису, та печатки з ТОВ «Центр Сертифікації Ключів «України» (код ЄДРПОУ 36865753).

Слідчий зазначав, що для повного, всебічного та об'єктивного дослідження обставин скоєних кримінальних правопорушень, встановлення істини у кримінальному провадженні у досудового слідства виникла необхідність в отриманні у службових осіб ТОВ «Центр Сертифікації Ключів «України» (код ЄДРПОУ 36865753) та приєднанні до матеріалів кримінального провадження підтверджуючих документів по фінансово-господарським відносинам ТОВ «Нік-Електроніка» (код ЄДРПОУ 33401202) із фіктивними підприємствами ТОВ «Лекес Груп» (код ЄДРПОУ 39611136), ТОВ «Філін Фінанс» (код ЄДРПОУ 39676654), ТОВ «М.В.І. Консалт» (код ЄДРПОУ 39610970), ТОВ «Сканті» (код ЄДРПОУ 33296814), ТОВ «Альтер Інжиніринг» (код ЄДРПОУ: 38912485), ТОВ «Кай Вест» (код ЄДРПОУ: 38698200), ПП «Енергопром» (код ЄДРПОУ: 30669303) та ТОВ «Відім» (код ЄДРПОУ: 38600097), а саме оригіналів документів поданих службовими особами зазначених підприємств для отримання видачі посиленого сертифікату електронних ключів, які знаходяться у володінні ТОВ «Центр Сертифікації Ключів «України» (код ЄДРПОУ 36865753).

У речах та документах які належить ТОВ «Центр Сертифікації Ключів «України» (код ЄДРПОУ 36865753) щодо видачі посиленого сертифікату електронного ключа підприємствам ТОВ «Нік-Електроніка» (код ЄДРПОУ 33401202), ТОВ «Лекес Груп» (код ЄДРПОУ 39611136), ТОВ «Філін Фінанс» (код ЄДРПОУ 39676654), ТОВ «М.В.І. Консалт» (код ЄДРПОУ 39610970), ТОВ «Сканті» (код ЄДРПОУ 33296814), ТОВ «Альтер Інжиніринг» (код ЄДРПОУ: 38912485), ТОВ «Кай Вест» (код ЄДРПОУ: 38698200), ПП «Енергопром» (код ЄДРПОУ: 30669303) та ТОВ «Відім» (код ЄДРПОУ: 38600097), для подачі електронної звітності містяться відомості про обставини, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, а саме події кримінального правопорушення що, будуть свідчити про ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ТОВ «Нік-Електроніка» (код ЄДРПОУ 33401202) ТОВ «Лекес Груп» (код ЄДРПОУ 39611136), ТОВ «Філін Фінанс» (код ЄДРПОУ 39676654), ТОВ «М.В.І. Консалт» (код ЄДРПОУ 39610970), ТОВ «Сканті» (код ЄДРПОУ 33296814), ТОВ «Альтер Інжиніринг» (код ЄДРПОУ: 38912485), ТОВ «Кай Вест» (код ЄДРПОУ: 38698200), ПП «Енергопром» (код ЄДРПОУ: 30669303) та ТОВ «Відім» (код ЄДРПОУ: 38600097).

Окрім того зазначені оригінали документів необхідно вилучити в ТОВ «Центр Сертифікації Ключів «України» (код ЄДРПОУ 36865753), оскільки вони необхідні для проведення почеркознавчих експертиз. Тому є всі підстави вважати, що в разі знищення первинних документів орган слідства буде позбавлений можливості об'єктивного дослідження обставин кримінального провадження та проведення необхідних експертиз та перевірок.

В зв'язку із зазначеним слідчий просив про задоволення клопотання.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав, посилаючись на викладені в ньому доводи, просив задовольнити.

Слідчим доведено наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, а тому клопотання розглянуто за правилами ч.2 ст. 163 КПК України, без виклику особи, у володінні якої знаходяться речі та документи.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Заслухавши пояснення слідчого, дослідивши матеріали, якими обґрунтовується подане клопотання, приходжу до висновку про наявність підстав для задоволення клопотання, так як стороною обвинувачення у судовому засіданні доведена необхідність отримання доступу до вказаних документів, оскільки вони мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а відомості, які в них містяться, можуть бути використані як докази, довести ті обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, іншим способом неможливо.

Виходячи із вищезазначеного та керуючись ст. ст. 159, 160, 162-164, 166, 309 КПК України, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл старшому слідчому з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Київській області Корніцькому Д.Ю. та слідчим, які здійснюють досудове розслідування у кримінальному провадженні №42016000000000370 у складі слідчої групи, а саме: старшому слідчому СУ ФР Києво-Святошинської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області Пилипенку Антону Юрійовичу, старшому слідчому СУ ФР Києво-Святошинської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області Гуріну Володимиру Олександровичу, старшому слідчому СУ ФР Києво-Святошинської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області РоманюкуІгорю Олександровичу та старшому слідчому СУ ФР Києво-Святошинської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області Шевчуку Володимиру Володимировичу, або особі, уповноваженій на здійснення тимчасового доступу на підставі його доручення, на тимчасовий доступ до речей і документів ТОВ «Центр Сертифікації Ключів «України» (код ЄДРПОУ 36865753, адреса: м. Київ, вул. Фрунзе, 102) з можливістю вилучення їх оригіналів, а саме:

-документів (оригіналів), які стали підставою видачі посиленого сертифікату електронного ключа для подачі звітності до органів Держкомстату, Пенсійного фонду України та Державної фіскальної служби підприємствами ТОВ «Нік-Електроніка» (код ЄДРПОУ 33401202) ТОВ «Лекес Груп» (код ЄДРПОУ 39611136), ТОВ «Філін Фінанс» (код ЄДРПОУ 39676654), ТОВ «М.В.І. Консалт» (код ЄДРПОУ 39610970), ТОВ «Сканті» (код ЄДРПОУ 33296814), ТОВ «Альтер Інжиніринг» (код ЄДРПОУ: 38912485), ТОВ «Кай Вест» (код ЄДРПОУ: 38698200), ПП «Енергопром» (код ЄДРПОУ: 30669303) та ТОВ «Відім» (код ЄДРПОУ: 38600097);

-та оригіналів договорів щодо, отримання електронних ключів, заявок на отримання та обслуговування електронних ключів підпису та печаток підприємств ТОВ «Нік-Електроніка» (код ЄДРПОУ 33401202) ТОВ «Лекес Груп» (код ЄДРПОУ 39611136), ТОВ «Філін Фінанс» (код ЄДРПОУ 39676654), ТОВ «М.В.І. Консалт» (код ЄДРПОУ 39610970), ТОВ «Сканті» (код ЄДРПОУ 33296814), ТОВ «Альтер Інжиніринг» (код ЄДРПОУ: 38912485), ТОВ «Кай Вест» (код ЄДРПОУ: 38698200), ПП «Енергопром» (код ЄДРПОУ: 30669303) та ТОВ «Відім» (код ЄДРПОУ: 38600097).

Строк дії ухвали - один місяць з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя О. В. Бобровник