Ухвала суду № 64645066, 09.02.2017, Солом'янський районний суд міста Києва

№ 760/18956/16-к

(№1-кс/760/1868/17)

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

09. 02. 2017 року слідчий суддя Солом'янського районного суду м. Києва Бобровник О. В., при секретарі Яковенко Н. К., за участю слідчого Корніцького Д. Ю., розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Києві клопотання старшого слідчого з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Київській області Корніцького Д. Ю., погоджене прокурором Києво-Святошинської місцевої прокуратури Філімоновим О. В. - про тимчасовий доступ до речей і документів, на підставі матеріалів досудового розслідування внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №42016000000000370 від 02.02.2016 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.212 КК України,

ВСТАНОВИВ:

До слідчого судді Солом'янського районного суду м. Києва надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Київській області Корніцького Д. Ю., погоджене прокурором Києво-Святошинської місцевої прокуратури Філімоновим О. В. - про тимчасовий доступ до речей і документів, на підставі матеріалів досудового розслідування внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №42016000000000370 від 02.02.2016 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.212 КК України.

Подане клопотання обґрунтоване тим, що в провадженні СУ ФР Києво-Святошинської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області перебувають матеріали досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №42016000000000370 від 02.02.2016 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.212 КК України за фактом ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах.

В ході досудового розслідування у кримінальному провадженні відносно службових осіб ТОВ «Нік-Електроніка» (код ЄДРПОУ: 33401202) встановлено, що відповідно до акту документальної планової виїзної перевірки проведеної співробітниками Ірпінської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області від 18.06.2015 року №817/22-4/33401202 з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства ТОВ «Нік-Електроніка» (код ЄДРПОУ: 33401202) за період з 01.01.2012 по 31.12.2014 встановлено порушення: п. 44.1 ст.44, п. 138.2 ст. 138, п.п. 139.1.9 п. 139.1 ст. 139 Податкового Кодексу України, в результаті чого занижено податок на прибуток за 2014 рік на суму 12 671 606 грн.; п. 198.2, 198.3, 198.6, ст. 198, п. 201.1, ст. 201 Податкового Кодексу України, в результаті чого занижено податкове зобов'язання з податку на додану вартість на загальну суму 14 079 563 грн.. Одночасно з цим, 23.09.2014 року співробітниками Ірпінської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області проведено документальну позапланову виїзну перевірку правомірності нарахування ТОВ «Нік-Електроніка» (код ЄДРПОУ: 33401202) сум бюджетного відшкодування податку на додану вартість у зменшення податкових зобов'язань з податку на додану вартість наступних звітних (податкових) періодів за липень 2014 року, за результатами якої складено акт №899/15-01/33401202 та встановлено порушення п.п. 198.2, 198.3, 198.6 ст. 198, п.201.1 п. 201.10, ст. 201 Податкового Кодексу України, в результаті чого занижено податкове зобов'язання з податку на додану вартість, що підлягає сплаті до бюджету за липень 2014 року на суму 2074154 грн. Таким чином, службові особи ТОВ «Нік-Електроніка» (код ЄДРПОУ: 33401202) ухилились від сплати податків на загальну суму 28 825 323 грн., що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Крім цього в ході досудового розслідування встановлено, що службові особи службові особи ТОВ «Нік-Електроніка» (код ЄДРПОУ 33401202) в період з 01.01.2015 року по 01.06.2015 року, в порушення вимог п.198.2, 198.3, 198.6 ст.198, п.201.1. ст.201 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 року №2755-VI (із змінами та доповненнями), умисно ухилилися від сплати податку на додану вартість в особливо великих розмірах шляхом відображення в бухгалтерській та податковій звітності проведення фінансово-господарських операцій з ТОВ «Лекес Груп» (код ЄДРПОУ 39611136), ТОВ «Філін Фінанс» (код ЄДРПОУ 39676654), ТОВ «М.В.І. Консалт» (код ЄДРПОУ 39610970) та ТОВ «Сканті» (код ЄДРПОУ 33296814), чим ухилилися від сплати податків на загальну суму 10 471 301 грн., що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Так, згідно з актом позапланової виїзної перевірки правомірності нарахування ТОВ «Нік-Електроніка» (код ЄДРПОУ: 33401202) сум бюджетного відшкодування ПДВ у зменшення податкових зобов'язань з податку на додану вартість наступних звітних (податкових) періодів за липень 2014 року від 23.09.2014 року №899/15-01/33401202 встановлено порушення, в результаті чого занижено податкове зобов'язання з податку на додану вартість, що підлягає сплаті до бюджету за липень 2014 року на суму 2 074 154 грн.

Слідством встановлено, що суми податкового кредиту з ПДВ, сформовані підприємством ТОВ «Кай Вест» (код ЄДРПОУ: 38698200), на порушення п.198.2, 198.3, 198.6 ст.198, ст.198, п.201.1 ст.201 Податкового кодексу України, які ТОВ «Нік-Електроніка» було неправомірно віднесено до складу податкового кредиту з ПДВ.

В ході досудового розслідування відносно підприємства ТОВ «Кай Вест» (код ЄДРПОУ: 38698200) встановлено, що воно є платником податків у ДПІ у Оболонському районі ГУ ДФС у місті Києві та на теперішній час має стан платника «28» - триває ліквідаційна процедура, підприємство має вид діяльності: діяльність посередників у торгівлі товарами широкого асортименту, за юридичною (фактичною) адресою м. Київ, Оболонський район, вул. Дніпроводська, 1-А підприємство ТОВ «Кай Вест» не знаходиться, встановити службових осіб підприємства з метою проведення зустрічної перевірки щодо підтвердження господарських взаємовідносин з ТОВ «Нік-Електроніка» не надається можливим. Крім цього, фактично на ТОВ «Кай Вест» відсутні трудові ресурси, виробниче обладнання, транспортне та торгівельне обладнання, сировина, матеріали для здійснення основного виду діяльності. Працівниками ДПІ у Оболонському районі ГУ ДФС у місті Києві в ході проведення аналізу останньої податкової звітності, поданої ТОВ «Кай Вест» до податкового органу встановлено відсутність будь-якої інформації про наявні складські приміщення, наявність автомобільного чи іншого транспорту, а також устаткування, що необхідне для здійснення фінансово-господарської діяльності підприємства. Тобто, підприємство ТОВ «Кай Вест» здійснювало діяльність спрямовану на здійснення операцій пов'язаних з наданням податкової вигоди третім особам з метою прикриття незаконної протиправної діяльності, а саме ТОВ «Нік-Електроніка» щодо формування податкового кредиту. Досудовим слідством також встановлено, що згідно останнього звіту 1-ДФ в період проведення взаєморозрахунків з ТОВ «Нік-Електроніка» на підприємстві ТОВ «Кай Вест» працювала 1 особа (директор), свідоцтво платника ПДВ від 01.05.2013 року, анульовано 27.05.2014 року.

Крім того, слідством встановлено, що відповідно до наданої підприємством податкової звітності, ТОВ «Кай Вест» не декларувало взаємовідносини з контрагентами-постачальниками платниками ПДВ. Таким чином, неможливо дослідити походження товарів, що були реалізовані контрагентам покупцям.

В ході проведеної перевірки та звірки документів відносно ТОВ «Кай Вест» (код ЄДРПОУ: 38698200) було встановлено наступні обставини: відсутність документі, які свідчать про якість товару (сертифікати відповідності, якості на товар), відсутність довіреностей на отримання товарно-матеріальних цінностей, надання видаткових накладних наданих на адресу підприємств покупців, які не відповідають вимогам первинного документа, а саме: відсутність посади і прізвища особи, відповідальних за здійснення господарської операції (хто прийняв (передав) товар), відсутність місця складання документа.

Крім цього, в ході слідства встановлено невідповідність придбаного та реалізованого товару та відсутність фактів реального здійснення господарських операцій з контрагентами - постачальниками та контрагентами - покупцями, а також те, що контрагентами здійснювались безтоварні операції з продажу-придбання товарів (робіт, послуг) підприємствам-покупцям (постачальникам), які в дійсності не реалізовувались (придбались), а лише полягали в документальному їх оформленні (шляхом складання договорів, актів здачі-прийняття робіт (надання послуг), рахунків-фактур, видаткових накладних, податкових накладних та інших документів), з метою ухилення від сплати податків та обов'язкових платежів. Виходячи з викладеного, ТОВ «Кай Вест» (код ЄДРПОУ: 38698200) здійснювали діяльність спрямовану на здійснення операцій пов'язаних з наданням податкової вигоди третім особам.

Досудовим розслідуванням у кримінальному провадженні встановлено, що реєстраційна справа підприємства ТОВ «Кай Вест» (код ЄДРПОУ: 38698200) знаходиться у володінні Оболонської районної в місті Києві державної адміністрації (04205, м. Київ, вул. Маршала Тимошенка,16).

Для повного, всебічного та об'єктивного встановлення істини у кримінальному провадженні необхідно отримати тимчасовий доступ до оригіналів документів реєстраційної справи платника податків ТОВ «Кай Вест» (код ЄДРПОУ: 38698200), які знаходяться у володінні Оболонської районної в місті Києві державної адміністрації. В інший спосіб отримати інформацію, що цікавить орган досудового розслідування неможливо.

Вказані документи необхідні для встановлення осіб причетних до реєстрації, перереєстрації та продажу часток Статутного капіталу, а також отримання зразків підписів та почерків осіб, які причетні до фінансово-господарської діяльності підприємства, з метою подальшого проведення почеркознавчих експертиз за документами, що підтверджують факт здійснення фінансово-господарських операцій.

Слідчий зазначав, що враховуючи те, що буде виконано завдання, для виконання якого слідчий звертається з клопотанням, а саме встановлення причетних осіб до реєстрації та постановки на податковий облік підприємства, а також те, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, крім того дані документи необхідні для проведення почеркознавчих експертиз, необхідно отримати тимчасовий доступ до речей і документів, а також вилучити речі і документів, які перебувають у володінні у володінні Оболонської районної в місті Києві державної адміністрації, які необхідно дослідити, провести почеркознавчі та інші експертні дослідження, тощо, без яких неможливо іншим способом довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

В зв'язку із зазначеним слідчий просив про задоволення клопотання.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав, посилаючись на викладені в ньому доводи, просив задовольнити.

Слідчим доведено наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, а тому клопотання розглянуто за правилами ч.2 ст. 163 КПК України, без виклику особи, у володінні якої знаходяться речі та документи.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Заслухавши пояснення слідчого, дослідивши матеріали, якими обґрунтовується подане клопотання, приходжу до висновку про наявність підстав для задоволення клопотання, так як стороною обвинувачення у судовому засіданні доведена необхідність отримання доступу до вказаних документів, оскільки вони мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а відомості, які в них містяться, можуть бути використані як докази, довести ті обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, іншим способом неможливо.

Виходячи із вищезазначеного та керуючись ст. ст. 159, 160, 162-164, 166, 309 КПК України, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл старшому слідчому з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Київській області Корніцькому Д.Ю. та слідчим, які здійснюють досудове розслідування у кримінальному провадженні №42016000000000370 у складі слідчої групи, а саме: старшому слідчому СУ ФР Києво-Святошинської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області Пилипенку Антону Юрійовичу, старшому слідчому СУ ФР Києво-Святошинської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області Гуріну Володимиру Олександровичу, старшому слідчому СУ ФР Києво-Святошинської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області Романюку Ігорю Олександровичу та старшому слідчому СУ ФР Києво-Святошинської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області Шевчуку Володимиру Володимировичу, або особі, уповноваженій на здійснення тимчасового доступу на підставі їх доручення, на тимчасовий доступ до речей і документів ТОВ «Кай Вест» (код ЄДРПОУ: 38698200), з можливістю вилучення у Оболонської районної в місті Києві державної адміністрації за адресою місто Київ, вул. Маршала Тимошенка,16 оригінали документів реєстраційних справ ТОВ «Кай Вест» (код ЄДРПОУ: 38698200).

Строк дії ухвали - один місяць з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя О. В. Бобровник