Ухвала суду № 64631982, 06.02.2017, Херсонський міський суд Херсонської області

Справа №766/2606/16-к

н/п 1-кс/766/1466/17

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

06.02.2017 року слідчий суддя Херсонського міського суду Херсонської області Гонтар Д.О., при секретарі Остапенко О.І., за участю слідчого Поклада А.І., розглянувши клопотання сторони кримінального провадження №32016230000000117старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Херсонській області капітана податкової міліції Поклада А.І., про тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення, -

В С Т А Н О В И В:

В провадження слідчого судді Херсонського міського суду Херсонської області Гонтар Д.О., надійшло клопотання сторони кримінального провадження №32016230000000117 від 16.12.2016 р. старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Херсонській області капітана податкової міліції Поклада А.І. про тимчасовий доступ до речей і документів, які знаходяться у володінні ПАТ «КРЕДОБАНК» (МФО 325365), та можливість їх вилучення у Херсонському відділенні ПАТ «КРЕДОБАНК»,а саме:

- роздруківку руху грошових коштів по рахункам №2600401682777(980 - українська гривня, 643 - російський рубль, 978 - євро, 840 - доллар США), які належить ТОВ «Херсонбуд» (код ЄДР 39308683, як на паперових, так і електронних носіях, з розшифровкою всіх контрагентів, призначенням платежу, датою та часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, за весь період обслуговування рахунку.

- документи юридичної справи ТОВ «Херсонбуд» (код ЄДР 39308683, у тому числі: повідомлення банком органів податкової служби про відкриття вищевказаних рахунків, картки зі зразками підписів та відбитком печатки, довіреності, наданні до банку уповноваженими особами підприємства, копії реєстраційних документів.

- видаткові ордери, касові чеки про отримання службовими особами ТОВ «Херсонбуд» (код ЄДР 39308683 або уповноваженими особами готівкових грошових коштів через касу ПАТ «КРЕДОБАНК» (МФО 325365), довіреності на отримання готівкових коштів з рахунків підприємства, документи щодо внесення (повернення) готівки на рахунки ТОВ «Херсонбуд» (код ЄДР 39308683, платіжні доручення, за весь період обслуговування рахунку.

- угоди та інші документи, на підставі яких службовими особами ТОВ «Херсонбуд» (код ЄДР 39308683 використовувалася система віддаленого доступу типу «Клієнт-банк», технічна документація щодо проведення працівниками банку інсталяції на комп'ютери вказаної електронної системи (включаючи місце проведення вказаної операції), виписки з журналів реєстрації видачі електронних ключів та інсталяції програм.

Мотивуючи клопотання, слідчий зазначив, щов провадженні слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Херсонській області перебувають матеріали досудового розслідування, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32016230000000117 від 16.12.2016року, за ознаками злочину, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Досудовим слідством встановлено, що службові особи порушення податкового законодавства службовими особами ТОВ «Херсонбуд» (код ЄДР 39308683, перебуває на податковому обліку в ХОДПІ ГУ ДФС у Херсонській області; податкова адреса: АДРЕСА_1 - Б, директор - ОСОБА_2 (іпн. НОМЕР_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, зареєстрований: АДРЕСА_4, фактично проживає за адресою: АДРЕСА_5), головний бухгалтер ОСОБА_3 (іпн. НОМЕР_2, ІНФОРМАЦІЯ_4, зареєстрована та фактично проживає: АДРЕСА_6) ухиляється від сплати податків шляхом використання схемного податкового кредиту та мінімізації податкових зобов'язань.

Досудовим розслідуванням встановлено, що протягом 2015-2016рр. службовими особами ТОВ «Херсонбуд», які вступили в попередню змову, з використанням підконтрольних підприємств та підприємств «транзитно - конвертаційного» центру ухилялись від сплати податків. З метою мінімізації податкових зобов'язань та ухилення від сплати податків службові особи ТОВ «Херсонбуд», використовуючи реквізити підприємства отримували на розрахункові рахунки кошти, які перераховувались за проведення ремонтних робіт тепломережі по вулиці Миру (від перехрестя вулиць І.Кулика та Миру до перехрестя вулиці Миру та Бериславського шосе), по вулиці Кримській з прилеглими будинками, починаючи від ринку «Дніпровський» та теплової магістралі, яка проходить біля ЗОШ І - ІІІ ступенів №50 та №52; по вулиці 28 Армії біля будинків №126 та №128 по вулиці І. Кулика, реконструкція теплових мереж по вул. Черноморській (від ТК 4 до ТК 5, від ТК 218/1 по вул. Кримській до ТК 213/1), капітальний ремонт тепломережі від ТК334 до ТУ 335 по вул. Пестеля.

В ході проведеного аналізу декларацій з податку на додану вартість встановлено, що з березня 2016 року ТОВ «Херсонбуд» задекларовано податкових зобов'язань на суму ПДВ 417 788 грн., а податкового кредиту на суму ПДВ 427 897 грн.

Проведеним аналізом встановлено, що на вказані рахунки ТОВ «Херсонбуд» та ще одного підконтрольного підприємства перераховано 12 974 тис.грн. ОСОБА_5 та ОСОБА_2, використовуючи реквізити підконтрольних підприємств, а саме: ТОВ «Квадро - Фінанс», ТОВ «Херсонбуд», ПФ "Енергомаркет", ПП "Південноукраїнська промислово-інвестиційна компанія" та підприємств «транзитно - конвертаційного» центру сформували фіктивний податковий кредит з метою завищення витрат від діяльності, та здійснювали зняття готівкових коштів через касу ПАТ «КБ Приватбанк», а також перерахування на інші поточні рахунки для подальшого зняття готівкових коштів.

Задекларований обсяг постачання ТМЦ ТОВ «Херсонбуд» складає 2 567 382 грн., на рахунки ТОВ «Квадро - Фінанс» та ТОВ «Херсонбуд» перераховано 12 974 тис.грн. Наведені факти свідчать, що зазначені СГД не декларують податкові зобов'язання на суму 10 407 тис. грн. в тому числі ПДВ 1 734,5 тис. грн.

В ході проведено аналізу фінансово - господарської діяльності ТОВ «Херсонбуд» встановлено, що підприємством сформовано фіктивний податковий кредит від підприємств з ознаками фіктивності та підприємств які мінімізують податкові зобов'язання підприємствам реального сектору економіки шляхом формуванням витрат від діяльності наступними СГД:

ПП "Фебрус" (код ЄДР 39613421, податкова адреса: Львівська обл. смт. Залізничний, вул. Патона, буд. 37) згідно ЄРПН проводило ремонтні роботи для ТОВ «Херсонбуд» на суму 1 264 702,38 грн. в тому числі ПДВ 210 783,73 грн. згідно договору № 262. Керівником та головним бухгалтером є громадянин ОСОБА_6 (іпн НОМЕР_3).

ПП "Пайола" (код ЄДРПОУ 40027892, податкова адреса: м. Херсон, вул. 21-го Січня, буд. 37, кв. 218) встановлено, що згідно ЄРПН СГД реалізувало будівельні матеріали в адресу ТОВ «Херсонбуд» на суму 120 084,9 грн. в тому числі ПДВ 20014,15 грн. Керівником та головним бухгалтером є ОСОБА_7 (іпн НОМЕР_4).

17.05.2016 під час проведення обшуків в рамках кримінального провадження від 09.11.2015 працівниками ГУ ДФС у Житомирській області спільно з ОУ ГУ ДФС у Херсонській області припинено незаконну діяльність «конвертаційного центру», по якому вилучено значну кількість печаток СГД - учасників, серед яких і печатки ПП «Пайола» та ПП «Фебрус».

СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області 15.06.2016 внесені відомості до ЄРДР №32016060000000036 відносно службових осіб ПП «Пайола» та ПП «Фебрус» за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.205 КК України. 16.06.2016 вказані суб'єкти господарювання внесені до АІС «СФП».

ТОВ «М.Д.Берил» (код ЄДР 38152319, податкова адреса: м. Херсон, вул. Суботи, буд. 38) згідно ЄРПН реалізувало комплектуючі для будівельних матеріалів в адресу ТОВ «Херсонбуд» на суму 120899,1 грн. в тому числі ПДВ 20 149, 85 грн. Керівником та головним бухгалтером є громадянка ОСОБА_8 (іпн. НОМЕР_5).

За результатами відпрацювання ТОВ «М.Д.Берил» встановлено, що керівник підприємства гр. ОСОБА_8 виїхала на постійне місце проживання до Канади (м. Онтаріо). Співробітниками відділу боротьби з відмиванням доходів, одержаним злочинним шляхом ГУ ДФС у Херсонській області складено аналітичне дослідження №20/21-22-16-06 від 14.07.2016, за яким не підтверджено взаємовідносини між ТОВ «М.Д.Берил» та підприємствами - контрагентами.

ТОВ "ДБСК Груп"(код ЄДР 39721227, податкова адреса: м Херсон, вул. Карла Маркса буд. 13 кв. 8) згідно ЄРПН проводило ремонтні роботи для ТОВ «Херсонбуд» на суму 258 000 грн. в тому числі ПДВ 43 000 грн. Керівником та головним бухгалтером є громадянка ОСОБА_9 (іпн. НОМЕР_6).

Проводиться досудове розслідування за ознаками кримінального правопорушення передбаченого, ч.2 ст. 191, ч. 1 ст. 366 КК України, внесеного до ЄРДР №42016231010000019.

ТОВ "Економ-Бізнес" (код ЄДР 38378880, податкова адреса: м. Вільнянськ вул. Соборна буд. 13) згідно ЄРПН кладка цегляна м3 607,00 для ТОВ «Херсонбуд» на суму 207812,52 грн. в тому числі ПДВ 34 635,42 грн. Керівником та головним бухгалтером є громадянин ОСОБА_10 (іпн. НОМЕР_7).

ТОВ "ПраймбудКомпані" (код 39975111, Кiровоградська ОДПI ГУ ДФС у Кiровоградськiйобластi). Директор - ОСОБА_11, зареєстрований АДРЕСА_7. Згідно ЄРПН проводило ремонтні роботи для ТОВ «Херсонбуд» на суму 499 999,98 грн. в тому числі ПДВ 83 333,33 грн.

ТОВ "Голопристанське управління спеціальних монтажних та проектних робіт" (код 34660791, податкова адреса: Херсон Острівське шосе 3 А) згідно ЄРПН проводило ремонтні роботи для ТОВ «Херсонбуд» на суму 2 938 101 грн. в тому числі ПДВ 489 683,5 грн. Керівником та головним бухгалтером є громадянин ОСОБА_12 (іпн. НОМЕР_8).

Зазначені в клопотанні документи містять відомості про фактичний рух грошових коштів ТОВ «Херсонбуд» (код ЄДР 39308683), час та розміри проведення розрахунків з підприємствами-контрагентами, осіб, які мали право доступу до банківських рахунків та безпосередньо здійснювали банківські операції, отримували готівкові грошові кошти у касі банку, дослідження оригіналів яких необхідне для спростування чи підтвердження фактів проведення розрахунків із підприємствами-контрагентами, у тому числі таких, що мають ознаки фіктивності, визначення розміру матеріальних збитків, завданих злочином та встановлення осіб, причетних до вчинення злочину.

На підставі ч.2 ст. 163 КПК України слідчий суддя визнав за можливе проводити розгляд клопотання без виклику особи, у володінні якої знаходяться документи, з огляду на наявність достатніх підстави вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення таких документів.

В судовому засіданні слідчий клопотання з викладених у ньому підстав підтримав, просив задовольнити.

Згідно норми ч.1 ст. 107 КПК України фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних засобів не здійснювалась.

Обґрунтовуючи внесене клопотання слідчий зазначив, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що речі і документи, які знаходяться у володінні ПАТ «КРЕДОБАНК» (МФО 325365), мають суттєве значення для всебічного, повного та неупередженого дослідження обставин зазначеного кримінального провадження.

Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Враховуючи доводи клопотання слідчого, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання слідчого підлягає задоволенню частково, а саме в частині надання тимчасового доступу до зазначених в клопотанні документів за період з моменту відкриття рахунку в ПАТ «КРЕДОБАНК» (МФО 325365) по 06.02.2017 р., оскільки є достатні підстави вважати, що вказані речі та документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а іншими способами їх довести неможливо, та слідчим в клопотанні необґрунтовано необхідність надання тимчасового доступу до зазначених у клопотанні документів за весь період обслуговування рахунку.

На підставі викладеного і керуючись ст.ст. 131, 132, 159-166 КПК України слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

Клопотання задовольнити частково.

Надати стороні кримінального провадження №32016230000000117 від 16.12.2016 р. старшому слідчому з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Херсонській області капітану податкової міліції Покладу А.І. дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів, які знаходяться у володінні ПАТ «КРЕДОБАНК» (МФО 325365) (79007, м. Львів, вул. Наливайка, 6) щодо його клієнта - ТОВ «Херсонбуд» (код ЄДР 39308683), та можливість їх вилучення у Херсонському відділенні ПАТ «КРЕДОБАНК», а саме:

- роздруківку руху грошових коштів по рахункам №2600401682777(980 - українська гривня, 643 - російський рубль, 978 - євро, 840 - доллар США), які належить ТОВ «Херсонбуд» (код ЄДР 39308683, як на паперових, так і електронних носіях, з розшифровкою всіх контрагентів, призначенням платежу, датою та часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, за період з моменту відкриття рахунку по 06.02.2017 р.;

- документи юридичної справи ТОВ «Херсонбуд» (код ЄДР 39308683, у тому числі: повідомлення банком органів податкової служби про відкриття вищевказаних рахунків, картки зі зразками підписів та відбитком печатки, довіреності, наданні до банку уповноваженими особами підприємства, копії реєстраційних документів;

- видаткові ордери, касові чеки про отримання службовими особами ТОВ «Херсонбуд» (код ЄДР 39308683 або уповноваженими особами готівкових грошових коштів через касу ПАТ «КРЕДОБАНК» (МФО 325365), довіреності на отримання готівкових коштів з рахунків підприємства, документи щодо внесення (повернення) готівки на рахунки ТОВ «Херсонбуд» (код ЄДР 39308683, платіжні доручення, за період з моменту відкриття рахунку по 06.02.2017 р.;

- угоди та інші документи, на підставі яких службовими особами ТОВ «Херсонбуд» (код ЄДР 39308683 використовувалася система віддаленого доступу типу «Клієнт-банк», технічна документація щодо проведення працівниками банку інсталяції на комп'ютери вказаної електронної системи (включаючи місце проведення вказаної операції), виписки з журналів реєстрації видачі електронних ключів та інсталяції програм.

В іншій частині клопотання відмовити.

Визначити строк дії ухвали тривалістю тридцять днів, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддяД. О. Гонтар