Ухвала суду № 64628287, 06.02.2017, Бабушкінський районний суд м. Дніпропетровська

У Х В А Л А Справа № 200/1711/17

Імям України Провадження № 1-кс/200/990/17

06 лютого 2017 року м. Дніпро

Слідчий суддя Бабушкінського районного суду м. Дніпропетровська Литвиненко І.Ю.,

за участю слідчого Ходаковського Б.Г.,

розглянувши у судовому засіданні у приміщенні суду у м. Дніпропетровську клопотання слідчого по кримінальному провадженню № 12015040000001179 про проведення позапланової перевірки, -

В С Т А Н О В И В:

06 лютого 2017 року старший слідчий СУ ГУНП в Дніпропетровській області ОСОБА_1 звернувся до суду із клопотанням, погодженим із прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_2, про надання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки фінансово-господарської діяльності ТОВ «Крафт Компані» (ЄДРПОУ № 39796452) щодо дотримання вимог податкового законодавства.

Необхідність проведення позапланової перевірки слідчий обґрунтував тим, що ним здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 12015040000001179, за ознакою складу злочину, передбаченому ч. 3 ст. 191 КК України.

Згідно з матеріалами наданого слідчим клопотання, службові особи Департаменту житлово-комунального господарства та будівництва Дніпропетровської обласної державної адміністрації (ЄДРПОУ № 38598277), діючи як розпорядники бюджетних коштів, протягом 2015 року, перерахували бюджетні грошові кошти у сумі 9 288 219, 36 грн. підприємству ТОВ «Єживан» (ЄДРПОУ № 38593169) за поточний ремонт доріг на території населених пунктів Томаківського, Петриківського, Верхньодніпровського, Софіївського, Царичанського та Апостоловського районів Дніпропетровської області, однак будівельні роботи ТОВ «Єживан» виконано лише частково і до офіційних документів - актів приймання виконаних будівельних робіт (форми КБ-2в), внесли завідомо неправдиві відомості, а отримані бюджетні грошові кошти перерахували на підприємства з ознаками фіктивності.

Під час досудового розслідування, аналізом отриманих в ході проведення тимчасових доступів до речей і документів (інформації) встановлено, що бюджетні грошові кошти отриманні ТОВ «Єживан» (ЄДРПОУ № 38593169) від Департаменту житлово-комунального господарства та будівництва Дніпропетровської ОДА, в подальшому були перераховані наступним підприємствам:

- ТОВ «Крафт Компані» (ЄДРПОУ № 39796452), зареєстрованого за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_1, офіс № 617;

- ТОВ «Ференс» (ЄДРПОУ № 39952644), зареєстрованого за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_2, офіс № 317;

- ТОВ «Бренді-Вуд» (ЄДРПОУ № 39363880), зареєстрованого за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_3.

Згідно даних Реєстраційної служби, ТОВ «Крафт Компані» (ЄДРПОУ № 39796452), зареєстроване за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_1, офіс № 617 та знаходиться на обліку в ДПІ у Соломянському районі ГУ ДФС у м. Києві.

У судовому засіданні слідчий клопотання підтримав у повному обсязі та прохав задовольнити. Надав пояснення аналогічні його тексту.

Згідно з ч. 2 ст. 93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів, зокрема, шляхом витребування та отримання від органів державної влади, органів висновків ревізій та актів перевірок.

Згідно з ст. 78.1.11 Податкового кодексу України, документальна позапланова перевірка здійснюється за судовим рішенням суду (слідчого судді) про призначення перевірки.

Відповідно до ст.78.2 Податкового кодексу України, обмеження у підставах проведення перевірок платників податків, визначені цим Кодексом, не поширюються на перевірки, що проводяться на звернення такого платника податків, або перевірки, що проводяться у межах кримінального провадження.

Згідно із п. 82.2. Податкового кодексу України, тривалість перевірок, визначених у статті 78 цього Кодексу (крім перевірок, що проводяться за наявності обставин, визначених у підпункті 78.1.8 пункту 78.1 статті 78 цього Кодексу, тривалість яких встановлена у статті 200 цього Кодексу), не повинна перевищувати 15 робочих днів для великих платників податків, щодо суб'єктів малого підприємництва - 5 робочих днів, для фізичних осіб - підприємців, які не мають найманих працівників, за наявності умов, визначених в абзацах третьому - восьмому цього пункту, - 3 робочі дні, інших платників податків - 10 робочих днів.

Розглянувши клопотання, вислухавши пояснення слідчого, дослідивши надані до нього додатки, приходжу до висновку про те, що воно підлягає задоволенню з наведених у ньому підстав, оскільки наданими матеріалами достатньо повно обґрунтовується факт вчинення кримінального правопорушення, який можна довести шляхом проведення позапланової перевірки з дотримання вимог податкового законодавства ТОВ «Крафт Компані».

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 93, 104, 110, 159-166, 309, 369, 371-372 КПК України, п.п.78, 82 Податкового кодексу України, -

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого слідчого СУ ГУНП в Дніпропетровській області ОСОБА_1 - задовольнити.

Надати дозвіл на проведення, в межах кримінального провадження № 12015040000001179, позапланової документальної перевірки фінансово-господарської діяльності ТОВ «Крафт Компані» (ЄДРПОУ № 39796452), зареєстрованого за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_1, офіс № 617, з наступних питань:

1) дотримання ТОВ «Крафт Компані» (ЄДРПОУ № 39796452) вимог Податкового законодавства України щодо фінансово-господарських взаємовідносин, за період часу з 01.01.2015 по теперішній час, з підприємством:

- ТОВ «Єживан» (ЄДРПОУ № 38593169), зареєстрованого за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_4;

2) чи підтверджується документально за бухгалтерським обліком та за документами податкової звітності ТОВ «Крафт Компані» (ЄДРПОУ № 39796452) фінансово-господарські взаємовідносини, за період часу з 01.01.2015 по теперішній час, з підприємством:

- ТОВ «Єживан» (ЄДРПОУ № 38593169), зареєстрованого за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_4;

3) дотримання ТОВ «Крафт Компані» (ЄДРПОУ № 39796452) вимог Податкового законодавства України при здійсненні ним фінансово-господарських взаємовідносин зі всіма субєктами підприємницької діяльності (контрагентами) за період з 01.01.2015 по теперішній час, а також встановленні ознак фіктивності у ТОВ «Крафт Компані» (ЄДРПОУ № 39796452) та субєктів підприємницької діяльності (контрагентів), з якими мало взаємовідносини ТОВ «Крафт Компані».

Проведення зазначеної позапланової перевірки доручити інспекторам ДПІ у Соломянському районі ГУ ДФС у м. Києві.

Визначити термін проведення позапланової перевірки у 10 робочих днів з 20 лютого по 03 березня 2017 року, без урахування вихідних та святкових днів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя І.Ю. Литвиненко