Ухвала суду № 64618458, 25.01.2017, Печерський районний суд міста Києва

печерський районний суд міста києва

Справа № 757/4325/17-к

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

25 січня 2017 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва Москаленко К.О., при секретарі Ольховській М.Г., за участю сторони кримінального провадження - слідчого Харченка С.В., розглянувши у судовому засіданні в приміщенні суду в м. Києві клопотання прокурора першого відділу процесуального керівництва управління процесуального керівництва у кримінальних провадженнях слідчих Генеральної прокуратури України Валевича О.С. про призначення документальної позапланової виїзної перевірки, -

В С Т А Н О В И В :

25.01.2017 прокурор першого відділу процесуального керівництва управління процесуального керівництва у кримінальних провадженнях слідчих Генеральної прокуратури України Валевич О.С., звернувся до слідчого судді з клопотанням про призначення документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «Фармсепт 2014» (код за ЄДРПОУ 39282079, юридична та фактична адреса: 89600, Закарпатська обл., місто Мукачеве, вул. Ілони Зріні, будинок 94, квартира 2) за період з 01.01.2015 по теперішній час, з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства під час здійснення фінансово-господарської діяльності, в тому числі пов'язаної з наданням послуг та постачанням товарно-матеріальних цінностей в адресу дистриб'юторів (споживачів) лікарських засобів із вмістом спирту, або у формі спиртових розчинів та інших СГД, проведення якої доручити органам Державної фіскальної служби України та її структурним підрозділам; зобов'язати співробітників Державної фіскальної служби України її структурних підрозділів провести зустрічні перевірки з ТОВ «Актімед» (код за ЄДРПОУ 39942416), ТОВ «Лік-Фарм» (код за ЄДРПОУ 39756630), ТОВ «Медикфарм» (код за ЄДРПОУ 39479337), ТОВ «Біо-Медікал» (код за ЄДРПОУ 39565745), ТОВ «Медасепт» (код за ЄДРПОУ 38778013), ТОВ «Аметрін ФК» (код за ЄДРПОУ 38218086), ТОВ «ВФК «Біо-Фарма ЛТД» (код за ЄДРПОУ 34315041), ТОВ «Аметрін ФК» (код за ЄДРПОУ 38218086), ТОВ «Біо-Медікал» (код за ЄДРПОУ 39565745), ТОВ «Фармсепт ЛТД» (код за ЄДРПОУ 39518020), ТОВ «Кормед» (код за ЄДРПОУ 37412155) щодо фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Фармсепт 2014» (код за ЄДРПОУ 39282079), за результатами якої - відобразити документальне підтвердження надходження протягом 2015-2017 років товарно-матеріальних цінностей та послуг із обов'язковим долученням до матеріалів перевірки копій відповідних документів; надати можливість спеціалістам Державної фіскальної служби України та її структурним підрозділам в ході проведення позапланової виїзної документальної перевірки ознайомлюватися з оригіналами і копіями нормативних, фінансово-господарських, бухгалтерських та інших документів, у тому числі з необхідними матеріалами кримінального провадження № 42016000000003082, робити з них копії.

З наданих в обґрунтування клопотання матеріалів вбачається, що Головним слідчим управлінням Генеральної прокуратури України здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 42016000000003082 від 01.11.2016, за фактом здійснення організованою злочинною групою осіб незаконного виробництва та реалізації державним та комунальним установам лікарського засобу - етилового спирту з порушенням ліцензійних умов провадження діяльності, без сплати відповідних відрахувань до державного бюджету України, за сприянням посадових осіб Державної служби України з лікарських засобів та контролю за наркотиками, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 2 ст. 364, ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 321-1, ч. 2 ст. 366 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що на території Київської, Дніпропетровської, Вінницької, Сумської, Запорізької та Житомирської областей здійснюють діяльність ряд підприємств, підконтрольних організаторам злочинної схеми, які займаються виробництвом фальсифікованих лікарських антисептичних засобів для зовнішнього застосування під торговими марками «Вітасепт» (ТОВ «ПАНАЦЕЯ», ЄДРПОУ 31757369, м. Запоріжжя), «Септил» (ТОВ «ДКП «ФАРМАЦЕВТИЧНА ФАБРИКА», ЄДРПОУ 32744083, м. Житомир), «Септил Плюс» (ТОВ «БІОНІК», ЄДРПОУ 38120926, м. Дніпропетровськ), «Біосепт» (ТОВ «Українська фармацевтична компанія», код ЄДРПОУ 30552921, м. Київ), «Спирт Етиловий 96» (ПАТ «БІОЛІК», ЄДРПОУ 00479712, Вінницька обл., м. Ладижин), «Фармасепт» (ПП «Віват», ЄДРПОУ 32496843, м. Київ), «Етанол 96» (ПП «КІЛАФФ», ЄДРПОУ 34940131, м. Суми), «Септостерил» (ТОВ «ВО «ТЕТЕРІВ», ЄДРПОУ 32783473, Київська обл., смт. Іванків), «Спирт Етиловий 96/70-екстра» (ДП «Ладижинський завод «Екстра» ДАК «Укрмедпром», ЄДРПОУ 2011900, Вінницька обл., м. Ладижин), «Спирт етиловий 96 та Етил 96» (Дубов'язівський спиртзавод Сумська обл., Конотопський р- н, смт. Дубов'язівка, вул. П.Лусти, 38), «Етіл 96 %» та Етіл 70%» , «Спирт етиловий 96 % та Спирт етиловий 70%» (ТОВ «ВФК «Біо -Фарма ЛТД» (ЄДРПОУ 34315041) Дніпропетровськ, вул. Набережна Перемоги, 78, кв. 171), «Спирт етиловий 70%», «Спирт етиловий 96%», «Етанол 70%» (ТОВ «БІОНІК» - співзасновник ОСОБА_3, ЄДРПОУ 38120926, директор ОСОБА_4, зареєстровано: АДРЕСА_3), «Спиртол» (ПАТ Фітофарм, ЄДРПОУ 05430596), Етанол 70%, Етанол 96% (ТОВ «Фарма Черкас», ЄДРПОУ 38031098), «Антисептол» 96%, 70% (ТОВ «Фармацевтична компанія «Здоровя», ЄДРПОУ 31437750).

З метою прикриття своєї злочинної діяльності, а також надання вигляду легального походження фальсифікованих лікарських засобів учасники злочинної схеми зареєстрували ряд підприємств-дистриб'юторів лікарських засобів, а саме: ПП «КОНЕКС» (ЄДРПОУ 23060192), ТОВ «КОРМЕД» (ЄДРПОУ 37412155), ТОВ «ТОТУС ФАРМ» (ЄДРПОУ 36066066), ТОВ «БаДМ» (ЄДРПОУ 31816235), ТОВ «АМЕТРІН ФК» (ЄДРПОУ 38218086), ТОВ «ВЕНТА. ЛТД» (ЄДРПОУ 21947206), ТОВ АПТЕКА «ФАРМ-ЛАЙН» (ЄДРПОУ 37913226), ПП ФІРМА «САНІТАС» (ЄДРПОУ 22065477), ТОВ «СЕБ-ФАРМАЦІЯ» (ЄДРПОУ 21577761), ТОВ «АВЕНТІС 88» (ЄДРПОУ 40253821), ТОВ «БІОХІМ-ФАРМА» (ЄДРПОУ 35982261), ТОВ «БІОХІМ-ФАРМА ЛТД» (ЄДРПОУ 40692758), ТОВ «ВЕНТА. ЛТД» (ЄДРПОУ 21947206), ТОВ «РЕМЕДІГРУП» (ЄДРПОУ 39899743), ТОВ «ВОСТОК-ФАРМ» (ЄДРПОУ 35809661), ПП «ОКСАМИТ» (ЄДРПОУ 31166592), ТОВ «ЛЮД ФАРМ ГРУП» (ЄДРПОУ 39958075), ТОВ «ФАКУЛЬТЕТ-ФАРМ» (ЄДРПОУ 39318419), ТОВ «ФАКУЛЬТЕТ» (ЄДРПОУ 32447450), ТОВ «ФАКУЛЬТЕТ-Ф» (ЄДРПОУ 34277174), ПП «ВКФ «СКАЙІНВЕСТ» (ЄДРПОУ 30765625), ТОВ «АЛПЕКС ЛТД» (ЄДРПОУ 35395271), ТОВ «БІО-ПРОДУКТ ЛТД» (ЄДРПОУ 33383147), ТОВ «ДНЕПРОФАРМ» (ЄДРПОУ 36615363), ТОВ «ФАРМА-СВІТ» (ЄДРПОУ 38479839), ТОВ «ФАРМПЛАНЕТА» (ЄДРПОУ 36852896), ПП «Кропива» (ЄДРПОУ 37740990), ТОВ «СВОЯ АПТЕКА» (ЄДРПОУ 40213841), ТОВ «ФІРМА МЕДСЕРВІС» (ЄДРПОУ 20280071), ТОВ «БІОНІК» (ЄДРПОУ 38120926), ТОВ «Алпекс ЛТД» (ЄДРПОУ 35395271), ТОВ «МЕДИКФАРМ» (ЄДРПОУ 39479337), ТОВ «Медична компанія «МАГАДФАРМ» (ЄДРПОУ 30166078), ТОВ «А-СЕПТ» (ЄДРПОУ 36832796), ТОВ «МЕДАСЕПТ» (ЄДРПОУ 38778013), ФОП ОСОБА_5.

В подальшому, зловживаючи своїм службовим становищем, з метою одержання неправомірної вигоди від організаторів злочинної схеми, службові особи Держлікслужби України без дотримання вимог, передбачених наказом МОЗ України № 723 від 31.10.2011 року «Про затвердження Ліцензійних умов провадження господарської діяльності з виробництва лікарських засобів, оптової, роздрібної торгівлі лікарськими засобами», надали ліцензію на оптову торгівлю лікарськими засобами вказаним вище підприємствам.

Так у ході досудового розслідування додатково встановлено, що відповідно до ІС Податковий блок та Єдиного реєстру податкових накладних ТОВ «Кормед» (код за ЄДРПОУ 37412155) у період січень 2015 року - серпень 2016 року віднесло до складу податкового кредиту з податку на додану вартість суми податку на додану вартість на загальну суму 85 276,12 грн. по взаємовідносинам з наступними підприємствами - постачальниками: ТОВ «Актімед» (код за ЄДРПОУ 39942416) у період червень - серпень 2016 року на загальну суму 2 123,07 грн. на підставі податкових накладних з номенклатурою: Лікарський засіб Спирт етиловий 96% -розчин для зовнішнього застосування 96%, 100 мл та Лікарський засіб Спирт етиловий 96% -розчин для зовнішнього застосування 96%, каністри 10 л; ТОВ «Лік-Фарм» (код за ЄДРПОУ 39756630) у період грудень 2015 року на загальну суму 2 594,2 грн. на підставі податкових накладних з номенклатурою: Септил плюс,розчин 96% по 100 мл у флаконах та Септил,розчин для зовнішнього застосування, спиртовий 70% по 100 мл у флаконах; ТОВ «Логістік Фарм Груп» (код за ЄДРПОУ 39877007) у період грудень 2015 року - травень 2016 року на загальну суму 23 415,97 грн. на підставі податкових накладних з номенклатурою: Лікарський засіб Спирт етиловий 96% -розчин для зовнішнього застосування 96%, каністри 10 л, Лікарський засіб Спирт етиловий 70%-розчин для зовнішнього застосування 70%, 100 мл, Лікарський засіб Спирт етиловий 96% -розчин для зовнішнього застосування 96%, 100 мл Спирт етиловий 70%-розчин для зовнішнього застосування 70%, 100 мл; ТОВ «Медасепт» (код за ЄДРПОУ 38778013) у період січень - липень 2015 року на загальну суму 19 292,90 грн. на підставі податкових накладних з номенклатурою: СЕПТИЛ ПЛЮС Розчин 96 % по 100 мл у флаконах; ТОВ «Медикфарм» (код за ЄДРПОУ 39479337) у період березень - червень 2015 року на загальну суму 33 007,34 грн. на підставі податкових накладних з номенклатурою: Септил плюс,розчин 96% по 100 мл у флаконах, Септил спирт 70% 100мл, Септил,розчин для зовнішнього застосування, спиртовий 70% по 100 мл у флаконах; ТОВ «Фармсепт 2014» (код за ЄДРПОУ 39282079) у період лютий - жовтень 2015 року на загальну суму 4 842,64 грн. на підставі податкових накладних з номенклатурою: Спирт етиловий 96% -розчин для зовнішнього застосування 96%, 100 мл, 2207100010, Спирт етиловий 70%-розчин для зовнішнього застосування 70%, 100 мл, 2208909110.

Згідно витягів з Єдиного реєстру податкових накладних, наданих ініціатором дослідження, встановлено: ТОВ «Актімед» (код за ЄДРПОУ 39942416) Спирт етиловий 96% -розчин для зовнішнього застосування 96%, каністри 10 л не придбавало, а Спирт етиловий 96% 100мл придбавало у ТОВ «Фармпланета» (код за ЄДРПОУ 36852896). Витяги з Єдиного реєстру податкових накладних по ТОВ «Фармпланета» (код за ЄДРПОУ 36852896) для дослідження не надані; ТОВ «Лік-Фарм» (код за ЄДРПОУ 39756630) відобразило придбання Септил плюс,розчин 96% по 100 мл у флаконах та Септил,розчин для зовнішнього застосування, спиртовий 70% по 100 мл у флаконах у ТОВ «Медикфарм» (код за ЄДРПОУ 39479337). ТОВ «Медикфарм» (код за ЄДРПОУ 39479337) Септил плюс,розчин 96% по 100 мл придбавало у ТОВ «Клів» (код за ЄДРПОУ 39814722), а Септил,розчин для зовнішнього застосування, спиртовий 70% по 100 мл у флаконах у ТОВ «Аеровіт» (код за ЄДРПОУ 38955419). Витяги з Єдиного реєстру податкових накладних по ТОВ «Аеровіт» (код за ЄДРПОУ 38955419) для дослідження не надані. ТОВ «Клів» (код за ЄДРПОУ 39814722) Септил плюс,розчин 96% по 100 мл не придбавало; ТОВ «Логістік Фарм Груп» (код за ЄДРПОУ 39877007) відобразило придбання спирт етиловий 70% 100мл, спирт етиловий 96% у каністрах 10л та спирт етиловий 96%-розчин для зовнішнього застосування серія 010715 у ТОВ «ВФК «Біо-Фарма ЛТД» (код за ЄДРПОУ 34315041), Спирт етиловий 70%-розчин для зовнішнього застосування 70%, 100 мл та Спирт етиловий 96% -розчин для зовнішнього застосування 96%, 100 мл у ТОВ «Актімед» (код за ЄДРПОУ 39942416). ТОВ «ВФК «Біо-Фарма ЛТД» (код за ЄДРПОУ 34315041) згідно ІС Податковий блок є виробником фармацевтичних препаратів та матеріалів. ТОВ «Актімед» (код за ЄДРПОУ 39942416) Спирт етиловий 96% 100мл придбавало у ТОВ «Фармпланета» (код за ЄДРПОУ 36852896). Витяги з Єдиного реєстру податкових накладних по ТОВ «Фармпланета» (код за ЄДРПОУ 36852896) для дослідження не надані; Витяги з Єдиного реєстру податкових накладних по ТОВ «Медасепт» (код за ЄДРПОУ 38778013) для дослідження не надані; ТОВ «Медикфарм» (код за ЄДРПОУ 39479337) Септил плюс,розчин 96% по 100 мл придбавало у ТОВ «Клів» (код за ЄДРПОУ 39814722), а Септил,розчин для зовнішнього застосування, спиртовий 70% по 100 мл у флаконах у ТОВ «Аеровіт» (код за ЄДРПОУ 38955419). Витяги з Єдиного реєстру податкових накладних по ТОВ «Аеровіт» (код за ЄДРПОУ 38955419) для дослідження не надані. ТОВ «Клів» (код за ЄДРПОУ 39814722) Септил плюс,розчин 96% по 100 мл не придбавало; ТОВ «Фармсепт 2014» (код за ЄДРПОУ 39282079) відобразило придбання спирт етиловий 96%-розчин для зовнішнього застосування у ТОВ «ВФК «Біо-Фарма ЛТД» (код за ЄДРПОУ 34315041), Спирт етиловий 70% р-н д/зовн. застос. 70 % фл. 100 мл (***) у ТОВ «Аметрін ФК» (код за ЄДРПОУ 38218086), та Спирт етиловий 70%-розчин для зовнішнього застосування 70%, 100 мл та Спирт етиловий 96% -розчин для зовнішнього застосування 96%, 100 мл, 2207100010 у ТОВ «Біо-Медікал» (код за ЄДРПОУ 39565745). ТОВ «ВФК «Біо-Фарма ЛТД» (код за ЄДРПОУ 34315041) згідно ІС Податковий блок є виробником фармацевтичних препаратів та матеріалів. Витяги з Єдиного реєстру податкових накладних по ТОВ «Аметрін ФК» (код за ЄДРПОУ 38218086) для дослідження не надані. ТОВ «Біо-Медікал» (код за ЄДРПОУ 39565745) Спирт етиловий 70%-розчин для зовнішнього застосування 70%, 100 мл, Спирт етиловий 96% -розчин для зовнішнього застосування 96%, 100 мл придбавало у ТОВ «Фармсепт ЛТД» (код за ЄДРПОУ 39518020). Витяги з Єдиного реєстру податкових накладних по ТОВ «Фармсепт ЛТД» (код за ЄДРПОУ 39518020) для дослідження не надані.

За результатами дослідження схеми по ланцюгу постачання по ТОВ «Актімед» (код за ЄДРПОУ 39942416), ТОВ «Лік-Фарм» (код за ЄДРПОУ 39756630) та ТОВ «Медикфарм» (код за ЄДРПОУ 39479337) вбачається нереальність господарських операцій з постачання Спирт етиловий 96% -розчин для зовнішнього застосування 96%, каністри 10 л, Септил плюс,розчин 96% по 100 мл, Септил плюс,розчин 96% по 100 мл на адресу ТОВ «Кормед» (код за ЄДРПОУ 37412155), оскільки стосовно ТОВ «Актімед» (код за ЄДРПОУ 39942416), ТОВ «Лік-Фарм» (код за ЄДРПОУ 39756630) та ТОВ «Медикфарм» (код за ЄДРПОУ 39479337) відсутня інформація згідно Єдиного реєстру податкових накладних щодо придбання Спирт етиловий 96% -розчин для зовнішнього застосування 96%, каністри 10 л, Септил плюс,розчин 96% по 100 мл та дає підстави припускати, що походження зазначеної групи товарів не підтверджено.

Отже, вбачається невідповідність придбаного та реалізованого товару ТОВ «Актімед» (код за ЄДРПОУ 39942416), ТОВ «Лік-Фарм» (код за ЄДРПОУ 39756630) та ТОВ «Медикфарм» (код за ЄДРПОУ 39479337) та відсутність фактів реального здійснення господарських операцій з контрагентами - постачальниками та контрагентами - покупцями в частині купівлі - продажу Спирт етиловий 96% -розчин для зовнішнього застосування 96%, каністри 10 л, Септил плюс,розчин 96% по 100 мл.

Оскільки вбачається нереальність вчинення господарських операцій між ТОВ «Кормед» (код за ЄДРПОУ 37412155) та ТОВ «Актімед» (код за ЄДРПОУ 39942416), ТОВ «Лік-Фарм» (код за ЄДРПОУ 39756630) та ТОВ «Медикфарм» (код за ЄДРПОУ 39479337) в частині придбання Спирт етиловий 96% -розчин для зовнішнього застосування 96%, каністри 10 л, Септил плюс,розчин 96% по 100 мл, а наслідком для податкового обліку є лише фактичний рух активів, а не задекларований на папері, таким чином, у ТОВ «Кормед» (код за ЄДРПОУ 37412155) не було підстав для податкового обліку вказаних операцій.

Таким чином, за сукупністю вищевикладених матеріалів, вбачається не підтвердження проведення господарських операцій між ТОВ «Кормед» (код за ЄДРПОУ 37412155) та ТОВ «Актімед» (код за ЄДРПОУ 39942416), ТОВ «Лік-Фарм» (код за ЄДРПОУ 39756630) та ТОВ «Медикфарм» (код за ЄДРПОУ 39479337) в частині купівлі-продажу Спирт етиловий 96% -розчин для зовнішнього застосування 96%, каністри 10 л, Септил плюс,розчин 96% по 100 мл., в наслідок чого безпідставне завищення ТОВ «Кормед» (код за ЄДРПОУ 37412155) податкового кредиту з податку на додану вартість за рахунок податкових накладних виписаних від імені ТОВ «Актімед» (код за ЄДРПОУ 39942416), ТОВ «Лік-Фарм» (код за ЄДРПОУ 39756630) та ТОВ «Медикфарм» (код за ЄДРПОУ 39479337) за період березень 2015 року - серпень 2016 року в порушення вимог п.198.3, 198.6 ст.198 ПК України.

Виходячи із вищевикладеного, ТОВ «Кормед» (код за ЄДРПОУ 37412155), ТОВ «Актімед» (код за ЄДРПОУ 39942416), ТОВ «Лік-Фарм» (код за ЄДРПОУ 39756630), ТОВ «Медикфарм» (код за ЄДРПОУ 39479337) підозрюються в мінімізації податкових зобов'язань підприємствам реального сектору економіки та поставці фальсифікованих лікарських засобів (препаратів).

У зв'язку з чим, під час досудового розслідування виникла необхідність у проведенні перевірки ТОВ «Фармсепт 2014» (код за ЄДРПОУ 39282079), що мало взаємовідносини з вищезазначеними підприємствами по ланцюгу постачання товару, яке перебуває на податковому обліку в Мукачівській об'єднаній державній податковій інспекції Головного управління ДФС у Закарпатській області - з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства України, а також своєчасності, достовірності, повноти нарахування і сплати податків до державного бюджету під час здійснення фінансово-господарських відносин з ТОВ «Актімед» (код за ЄДРПОУ 39942416), ТОВ «Лік-Фарм» (код за ЄДРПОУ 39756630), ТОВ «Медикфарм» (код за ЄДРПОУ 39479337), ТОВ «Біо-Медікал» (код за ЄДРПОУ 39565745), ТОВ «Аметрін ФК» (код за ЄДРПОУ 38218086), ТОВ «Біо-Медікал» (код за ЄДРПОУ 39565745), ТОВ «ВФК «Біо-Фарма ЛТД» (код за ЄДРПОУ 34315041), ТОВ «Медасепт» (код за ЄДРПОУ 38778013), ТОВ «Аметрін ФК» (код за ЄДРПОУ 38218086), ТОВ «Фармсепт ЛТД» (код за ЄДРПОУ 39518020), ТОВ «Кормед» (код за ЄДРПОУ 37412155) та дистриб'юторами (споживачами), яким зазначене підприємство постачало лікарські засоби із вмістом спирту, або у формі спиртових розчинів, за весь період таких взаємовідносин, для чого потрібні спеціальні знання в області бухгалтерського та податкового обліку.

У судовому засіданні слідчий підтримав клопотання та просив його задовольнити.

Згідно ч. 1 ст. 107 КПК України фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних засобів не здійснювалась.

Відповідно до ч. 2 ст. 93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених КПК України.

У відповідності до п.п. 20.1.4. п. 20.1. ст. 20 Податкового Кодексу України органи державної податкової служби мають право проводити відповідно до законодавства перевірки і звірки платників податків.

Згідно п. 75.1 ст.75 Податкового Кодексу України контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.

Відповідно до п.п. 78.1.11 ст. 78 Податкового Кодексу України документальна позапланова перевірка здійснюється у разі отримання судового рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки.

Заслухавши пояснення слідчого, дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, надходжу до висновку про часткове задоволення клопотання в частині вимог про призначення документальної позапланової виїзної перевірки.

Вимоги клопотання щодо зобов'язання співробітників Державної фіскальної служби України її структурних підрозділів провести зустрічні перевірки з ТОВ «Актімед» (код за ЄДРПОУ 39942416), ТОВ «Лік-Фарм» (код за ЄДРПОУ 39756630), ТОВ «Медикфарм» (код за ЄДРПОУ 39479337), ТОВ «Біо-Медікал» (код за ЄДРПОУ 39565745), ТОВ «Медасепт» (код за ЄДРПОУ 38778013), ТОВ «Аметрін ФК» (код за ЄДРПОУ 38218086), ТОВ «ВФК «Біо-Фарма ЛТД» (код за ЄДРПОУ 34315041), ТОВ «Аметрін ФК» (код за ЄДРПОУ 38218086), ТОВ «Біо-Медікал» (код за ЄДРПОУ 39565745), ТОВ «Фармсепт ЛТД» (код за ЄДРПОУ 39518020), ТОВ «Кормед» (код за ЄДРПОУ 37412155) щодо фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Фармсепт 2014» (код за ЄДРПОУ 39282079), за результатами якої - відобразити документальне підтвердження надходження протягом 2015-2017 років товарно-матеріальних цінностей та послуг із обов'язковим долученням до матеріалів перевірки копій відповідних документів не підлягає задоволенню як безпідставні, оскільки відповідно до ст. 73.5 Податкового Кодексу України зустрічні звірки не є перевірками і проводяться в порядку, визначеному Кабінетом Міністрів України, а тому не відноситься до повноважень слідчого судді.

Разом з цим, вимоги клопотання щодо доручення органам Державної фіскальної служби України та її структурним підрозділам проведення перевірки, а також щодо надання можливості спеціалістам Державної фіскальної служби України та її структурним підрозділам в ході проведення позапланової виїзної документальної перевірки ознайомлюватися з оригіналами і копіями нормативних, фінансово-господарських, бухгалтерських та інших документів, у тому числі з необхідними матеріалами кримінального провадження № 42016000000003082, робити з них копії, не підлягає задоволенню як безпідставні, оскільки виходячи зі змісту положень та п. 41.3 ст. 41, п. 81.1 ст. 81 Податкового Кодексу України, розмежування повноважень і функціональних обов'язків між контролюючими органами визначається цим Кодексом та іншими нормативно-правовими актами, найменування контролюючого органу зазначається в направленні на перевірку, а тому не відноситься до повноважень слідчого судді.

Законодавством не передбачено повноважень слідчого судді з визначення державного органу та порядку проведення перевірки, як і вирішення питання про доступ до матеріалів кримінального провадження для цілей перевірки, межі якого визначаються слідчим у кримінальному провадженні.

У разі необхідності отримання слідчим додатково даних для проведення відповідної перевірки у кримінальному провадженні, такий доступ здійснюється на підставі та в порядку, визначеному КПК України для тимчасового доступу до речей та документів у кримінальному провадженні.

На підставі викладеного і керуючись ст.ст.20, 75, 78 Податкового кодексу України, ст.ст. 93, 110, 132, 309 КПК України, -

У Х В А Л И В :

Клопотання прокурора першого відділу процесуального керівництва управління процесуального керівництва у кримінальних провадженнях слідчих Генеральної прокуратури України Валевича О.С. про призначення документальної позапланової виїзної перевірки - задовольнити частково.

Призначити документальну позапланову виїзну перевірку ТОВ «Фармсепт 2014» (код за ЄДРПОУ 39282079, юридична та фактична адреса: 89600, Закарпатська обл., місто Мукачеве, вул. Ілони Зріні, будинок 94, квартира 2) за період з 01.01.2015 по дату постановлення ухвали, з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства під час здійснення фінансово-господарської діяльності, в тому числі пов'язаної з наданням послуг та постачанням товарно-матеріальних цінностей в адресу дистриб'юторів (споживачів) лікарських засобів із вмістом спирту, або у формі спиртових розчинів та інших СГД.

Встановити термін проведення перевірки п'ятнадцять днів.

В іншій частині - в задоволенні клопотання відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: К.О. Москаленко