Ухвала суду № 64601292, 09.02.2017, Лівобережний районний суд міста Маріуполя (до 25.04.2025 - Орджонікідзевський районний суд м. Маріуполя)

Справа № 265/744/17

Провадження № 1-кс/265/453/17

У Х В А Л А

09 лютого 2017 року місто Маріуполь

Слідчий суддя Орджонікідзевського районного суду міста Маріуполя Донецької області ОСОБА_1, при секретарі Байрачній І.О., за участю старшого слідчого 2-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області ОСОБА_2, розглянувши клопотання, погоджене із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Донецької області ОСОБА_3 за кримінальним провадженням, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань під № 32015050390000045 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.2 ст. 205 , ч.3 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів -

В С Т А Н О В И В:

07 лютого 2017 року до суду надійшло клопотання старшого слідчого 2-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області ОСОБА_2, погоджене із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Донецької області ОСОБА_3 за кримінальним провадженням, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань під № 32015050390000045 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.2 ст. 205 , ч.3 ст. 212 КК України про тимчасовий доступ до речей і документів.

В обґрунтування, поданого клопотання слідчий вказує, що в період з січня 2014 року по грудень 2014 року службові особи ТОВ «Міга-76» (ЄДРПОУ 34626855), юридична адреса: Донецька область, м. Словянськ, вул. Попова,74, діючи умисно, в порушення п. 198.3 ст. 198 Податкового кодексу України, безпідставно, шляхом відображення в податковому обліку безтоварних операцій з використанням реквізитів ТОВ «Орион 2009» (код ЄДРПОУ 36887363), безпідставно формували податковий кредит здійснюючи безтоварні фінансово-господарські операції з придбання неіснуючих ТМЦ у підприємства-постачальника ТОВ «Орион 2009» та не відображаючи ці операції в бухгалтерському та податковому обліках, чим ухилилися від сплати податків в особливо великих розмірах, а саме з податку на прибуток на суму 8520 тис.грн., в результаті чого не нараховано та не сплачено до бюджету України податків на загальну суму 8520 тис. грн.

Згідно податкової звітності ТОВ «Міга-76» у період 2014 року здійснювало операції з придбання ТМЦ, а саме сільгосппродукції (зернових культур) на митній території України, які звільнені від оподаткування податком на додану вартість.

У звязку з тим, що дані операції були звільнені від оподаткування ПДВ ,посадові особи ТОВ «Міга-76» використовуючи це право, не відображали в розділі ІІ «Податковий кредит» додатка №5 до податкової декларації з ПДВ за період 2014, контрагентів з придбання ТМЦ з метою подальшого незаконного формування податкового кредиту.

СГД з ознаками фіктивності, які в період 2014 формували кредит підприємству «Міга-76», не подавали податкову звітність, або подавали її з про кресленнями до органів ДФС, що підтверджує безтоварність операцій.

Таким чином посадові особи ТОВ «Міга-76» використовуючи податкову пільгу і здійснюючи проведення безтоварних фінансово-господарських операцій з СГД, які мають ознаки «фіктивності», а саме з ТОВ «С.О. Інжиніринг» (ЄДРПОУ 38769260), ТОВ «Еліткласгруп» (ЄДРПОУ 39456613), ТОВ «Дональфапринт» (ЄДРПОУ 38472110), ТОВ «Орион 2009» (ЄДРПОУ 36887363),ТОВ «АН-ВО-АН» (ЄДРПОУ 34457135) та іншими, безпідставно завищили валові витрати на суму 47,38 млн. грн..

22 липня 2015 року СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області розпочато досудове розслідування у кримінальному провадженні №32015050390000051, за фактом здійснення невстановленими особами в період 2014-2015 років на території Донецької області, шляхом придбання (реєстрації) права власності підприємств без наміру здійснювати підприємницьку діяльність, з метою прикриття незаконної діяльності з надання послуг з переводу грошових коштів з безготівкової форми в готівку для підприємств реального сектору економіки, а саме: ТОВ «С.О. Інжиніринг» (ЄДРПОУ 38769260), ТОВ «Еліткласгруп» (ЄДРПОУ 39456613), ТОВ «Дональфапринт» (ЄДРПОУ 38472110), ТОВ «Астартак Трейд» (ЄДРПОУ 39456807), ТОВ «Орион 2009» (ЄДРПОУ 36887363),ТОВ «АН-ВО-АН» (ЄДРПОУ 34457135), ТОВ «АМС буд» (ЄДРПОУ 39556898), ТОВ «Енрон Груп» (ЄДРПОУ 39618152), реалізуючи у подальшому частки у їх статутних фондах стороннім особам для зміни їх юридичної адреси та місць постановки на податковий облік з метою приховування своєї злочинної діяльності.

В ході досудового розслідування встановлено, що невстановлені особи використовуючи СГД які мають ознаки «фіктивності», з метою здійснення незаконної діяльності, відкрили рахунки Східному РУ ПАТ «КБ Надра», які використовували для перерахування безготівкових коштів та зняття з рахунків готівки.

На підставі ухвали Краматорського міського суду Донецької області від 28 липня 2015 року було здійснено тимчасовий доступ до документів у Східному РУ «КБ «Надра» до інформації руху коштів по рахункам ТОВ «Міга-76».

У матеріалах кримінального провадження містяться документи, вилучені у Східному РУ «КБ «Надра», згідно яких протягом 01.01.2014 р. по 19.08.2015 р. грошові кошти у сумі 18086032 грн., які надійшли на рахунки ТОВ «Міга76» №260059084201001, №26004084201001, №26001102295000 від субєктів господарської діяльності у якості оплати за товарно-матеріальні цінності та виконанні роботи, в подальшому через касу банківської установи по чековій книжці, були зняти готівкою із зазначенням « для закупівлі сільськогосподарської продукції» та перераховані на рахунки фізичних осіб, а саме: з рахунку №26004084201001 знято коштів у сумі 8681932 грн., у т.ч.:гр.. ОСОБА_4 ( ІПН НОМЕР_1) -6782132 грн.; гр.. ОСОБА_5 (ІПН НОМЕР_2) 1469800 грн.; невстановленими особами -430000 грн.; з рахунку №26001102295000 відкритого у ПАТ «КБ «Надра» МФО 380764 знято коштів у сумі 9224100 грн, у т.ч. невстановлені особами 9224100 грн.

Таким чином під час досудового розслідування встановлено, що особи причетні до створення та використання ТОВ «Міга 76», ТОВ «Дональфапринт», ТОВ «Орион 2009», ТОВ «АН-ВО-АН» та інших субєктів господарської діяльності з ознаками «фіктивності», використовували зазначені банківські рахунки при незаконної діяльності.

На підставі переліченого слідчий просить суд надати тимчасовий доступ до речей і документів ТОВ «Міга76», які перебувають у володінні Східного РУ «КБ «Надра».

Відповідно до ст.60 Закону України "Про банки і банківську діяльність" інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку в процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третіми особами при наданні послуг банку, є банківською таємницею.

Відповідно до ст.62 Закону України "Про банки і банківську діяльність" інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками за рішенням суду.

Згідно до ч. 1ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно ч.3 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

На підставі ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

У відповідності до ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать, крім іншого, відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Згідно до положень ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

На підставі ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною пятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Як вбачається з клопотання, документи, які просить вилучити слідчий в банківській установі, становлять банківську таємницю.

Розглядом вказаного клопотання судом було встановлено, що речі та документи, до яких заявлено клопотання про тимчасовий доступ, по-перше, перебувають або можуть перебувати у володінні Східного РУ «КБ «Надра», по-друге, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Також, оскільки витребувані речі та документи містять охоронювану законом таємницю, то суд вважає доведеним стороною кримінального провадження можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах.

При цьому з огляду на неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, то суд вважає, з урахуванням наданих матеріалів, що заявлене слідчим клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів, є обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню, шляхом надання тимчасового доступу слідчому до зазначених у клопотанні документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Керуючись ст. ст. 159, 162-164, 166 КПК України, -

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого слідчого 2-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області ОСОБА_2, погоджене із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Донецької області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити.

Зобовязати службових осіб Східного РУ «КБ «Надра» розташованого за адресою: Донецька область, місто Словянськ, вул. Комунарів,80 (МФО 380764), зареєстрованого за юридичною адресою: м. Київ, вул. Артема,15, надати старшому слідчому 2-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області ОСОБА_2, та працівникам ГУ ДФС у Донецькій області: ст.. оперуповноваженому ОУ ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області ОСОБА_6; оперуповноваженому ОУ ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області ОСОБА_7, які будуть діяти за дорученням слідчого, тимчасовий доступ до оригіналів документів, з можливістю вилучення, а саме:оригінали справи з юридичного оформлення рахунків № 260059084201001 (відкритий 30.11.2012 року заритий 03.11.2015 року), №26004084201001 (відкритий 05 листопада 2012 року закритий 26 жовтня 2015 року), та № 26001102295000 (відкритий 04 листопада 2013 року закритий 26 жовтня 2015 року) ТОВ «Міга 76» (ЄДРПОУ 34626855) реєстраційних документів підприємства, договорів на банківське обслуговування рахунку та інших документів, які знаходяться в матеріалах справи; банківських карток із зразками підписів ті відбитків печатки; чеків на зняття готівки, договорів щодо використання системи клієнт-банк, за весь період використання рахунків, з дня відкриття до дати їх закриття.

Встановити термін надання вищезазначених документів службовими особами Східного РУ «КБ «Надра» 15 діб з моменту отримання ухвали суду.

Згідно до ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Строк дії ухвали - з 09 лютого 2017 року по 08 березня 2017 року.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя

Ухвала мені оголошена, вручена її копія « _____»_____2017 року

________ _________

(підпис) (ПІБ особи)