Ухвала суду № 64601219, 09.02.2017, Лівобережний районний суд міста Маріуполя (до 25.04.2025 - Орджонікідзевський районний суд м. Маріуполя)

Справа № 265/743/17

Провадження № 1-кс/265/452/17

У Х В А Л А

09 лютого 2017 року місто Маріуполь

Слідчий суддя Орджонікідзевського районного суду міста Маріуполя Донецької області ОСОБА_1, при секретарі Байрачній І.О., за участю старшого слідчого 2-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області ОСОБА_2, розглянувши клопотання, погоджене із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Донецької області ОСОБА_3 за кримінальним провадженням, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань під № 32015050390000045 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.2 ст. 205 , ч.3 ст. 212 КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів -

В С Т А Н О В И В:

07 лютого 2017 року до суду надійшло клопотання старшого слідчого 2-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області ОСОБА_2, погоджене із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Донецької області ОСОБА_3 за кримінальним провадженням, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань під № 32015050390000045 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.2 ст. 205 , ч.3 ст. 212 КК України про тимчасовий доступ до речей і документів.

В обґрунтування, поданого клопотання слідчий вказує, що в період з січня 2014 року по грудень 2014 року службові особи ТОВ «Міга-76» (ЄДРПОУ 34626855), юридична адреса: Донецька область, м. Словянськ, вул. Попова,74, діючи умисно, в порушення п. 198.3 ст. 198 Податкового кодексу України, безпідставно, шляхом відображення в податковому обліку безтоварних операцій з використанням реквізитів ТОВ «Орион 2009» (код ЄДРПОУ 36887363), безпідставно формували податковий кредит здійснюючи безтоварні фінансово-господарські операції з придбання неіснуючих ТМЦ у підприємства-постачальника ТОВ «Орион 2009» та не відображаючи ці операції в бухгалтерському та податковому обліках, чим ухилилися від сплати податків в особливо великих розмірах, а саме з податку на прибуток на суму 8520 тис.грн., в результаті чого не нараховано та не сплачено до бюджету України податків на загальну суму 8520 тис. грн.

Згідно податкової звітності ТОВ «Міга-76» у період 2014 року здійснювало операції з придбання ТМЦ, а саме сільгосппродукції (зернових культур) на митній території України, які звільнені від оподаткування податком на додану вартість.

У звязку з тим, що дані операції були звільнені від оподаткування ПДВ ,посадові особи ТОВ «Міга-76» використовуючи це право, не відображали в розділі ІІ «Податковий кредит» додатка №5 до податкової декларації з ПДВ за період 2014, контрагентів з придбання ТМЦ з метою подальшого незаконного формування податкового кредиту.

СГД з ознаками фіктивності, які в період 2014 формували кредит підприємству «Міга-76», не подавали податкову звітність, або подавали її з про кресленнями до органів ДФС, що підтверджує безтоварність операцій.

Таким чином посадові особи ТОВ «Міга-76» використовуючи податкову пільгу і здійснюючи проведення безтоварних фінансово-господарських операцій з СГД, які мають ознаки «фіктивності», а саме з ТОВ «С.О. Інжиніринг» (ЄДРПОУ 38769260), ТОВ «Еліткласгруп» (ЄДРПОУ 39456613), ТОВ «Дональфапринт» (ЄДРПОУ 38472110), ТОВ «Орион 2009» (ЄДРПОУ 36887363),ТОВ «АН-ВО-АН» (ЄДРПОУ 34457135) та іншими, безпідставно завищили валові витрати на суму 47,38 млн. грн..

22 липня 2015 року СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області розпочато досудове розслідування у кримінальному провадженні №32015050390000051, за фактом здійснення невстановленими особами в період 2014-2015 років на території Донецької області, шляхом придбання (реєстрації) права власності підприємств без наміру здійснювати підприємницьку діяльність, з метою прикриття незаконної діяльності з надання послуг з переводу грошових коштів з безготівкової форми в готівку для підприємств реального сектору економіки, а саме: ТОВ «С.О. Інжиніринг» (ЄДРПОУ 38769260), ТОВ «Еліткласгруп» (ЄДРПОУ 39456613), ТОВ «Дональфапринт» (ЄДРПОУ 38472110), ТОВ «Астартак Трейд» (ЄДРПОУ 39456807), ТОВ «Орион 2009» (ЄДРПОУ 36887363),ТОВ «АН-ВО-АН» (ЄДРПОУ 34457135), ТОВ «АМС буд» (ЄДРПОУ 39556898), ТОВ «Енрон Груп» (ЄДРПОУ 39618152), реалізуючи у подальшому частки у їх статутних фондах стороннім особам для зміни їх юридичної адреси та місць постановки на податковий облік з метою приховування своєї злочинної діяльності.

В ході досудового розслідування встановлено, що невстановлені особи використовуючи СГД які мають ознаки «фіктивності» - ТОВ «С.О. Інжирінг», ТОВ «Дональфапринт», ТОВ «Орион 2009», тов. «АН-ВО-АН»,з метою здійснення незаконної діяльності, відкрили у банківських установах рахунки на які отримували грошові кошти від підприємств-контрагентів та з метою переводу їх у готівку, використовуючи чекові книжки, через каси банківських установ, начебто з метою подальшої закупівлі сільськогосподарської продукції та на відрядження, у період з 01.01.2014 року по 31.08.2015 року перерахували та зняли грошові кошти у сумі 61718782 грн.

Окрім того, зазначені особи з метою конвертування грошових коштів у готівку під здійснення незаконної діяльності, також використовували платіжні картки фізичних осіб з яких було знято готівки у сумі 21279528,02 грн.

Під час досудового розслідування на підставі ухвали слідчого судді про тимчасовий доступ до речей і документів, були вилучені документи у банківських установах, які маються у матеріалах кримінального провадження, та які свідчать, що по грошовим чекам з банківських рахунків були зняти кошти: 1) ТОВ «Міга-76» (ЄДРПОУ 34626855) в сумі 24543532 грн., під виглядом видачі коштів на відрядження та закупівлі сільськогосподарської продукції, а саме: з рахунку №26002535092900 відкритого у АТ «УкрСиббанк» МФО 351005 знято коштів у сумі 6637500 грн. у т.ч.; гр.. ОСОБА_4 (ІПН НОМЕР_1) -2354500 грн.; гр. ОСОБА_5 (ІПН НОМЕР_2) -2153000 грн.; фізичними особами 2130000 грн.; з рахунку №26004084201001 відкритого у ПАТ «КБ «Надра» знято коштів у сумі 8681932 грн., у т.ч.: ОСОБА_4 (ІПН НОМЕР_1) -6782132 грн; 2) ТОВ «Дональфапринт» № 26001550516600 відкритого у АТ «УкрСиббанк» знято кошти в сумі 9878000 грн. під виглядом видачі коштів на закупівлю сільськогосподарської продукції, а саме: гр.. ОСОБА_4 ( ІПН НОМЕР_1) 280000 грн.; гр.. ОСОБА_5 (ІПН НОМЕР_2) -6829000 грн.; фізичними особами 2769000 грн.; 3) ТОВ «С.О. Інжиніринг» « 26004053613196 та №26058053605291 відкритих в ОСОБА_6 ТАК КБ «Приватбанк», м. Краматорськ МФО 335548 на платіжні картки на імя фізичних осіб: ОСОБА_7, ІПН НОМЕР_3; ОСОБА_8, ІПН НОМЕР_4; ОСОБА_9 ІПН НОМЕР_5; ОСОБА_10 ІПН НОМЕР_6; ОСОБА_11 ІПН НОМЕР_7; ОСОБА_12 ІПН НОМЕР_8 знято кошти в сумі 3810319,35 грн.;4) ТОВ «Еліткласгруп» № 26008001308391 відкритого у АТ «БМ Банк» знято кошти в сумі 2163000 грн. під виглядом видачі коштів на відрядження та закупівлю сільськогосподарської продукції, а саме: ОСОБА_4 (ІПН НОМЕР_1) 2013500 грн.; ОСОБА_5 (ІПН НОМЕР_2) 149500 грн. Також в результаті перерахування грошових коштів на платіжні картки фізичних осіб: ОСОБА_13 ІПН НОМЕР_9; ОСОБА_14 ІПН НОМЕР_10; ОСОБА_15 ІПН1924008073; ОСОБА_16 ІПН НОМЕР_11; ОСОБА_17, ІПН НОМЕР_12; ОСОБА_18, ІПН НОМЕР_13; ОСОБА_19 ІПН НОМЕР_14; ОСОБА_20 ІПН НОМЕР_15; ОСОБА_21, ІПН НОМЕР_16; ОСОБА_22, ІПН НОМЕР_17; ОСОБА_23, ІПН НОМЕР_18; ОСОБА_24, ІПН НОМЕР_19; ОСОБА_25, ІПН НОМЕР_20; ОСОБА_26, ІПН НОМЕР_21; ОСОБА_27, ІПН НОМЕР_22; ОСОБА_28 ІПН НОМЕР_23; ОСОБА_29 ІПН НОМЕР_24; ОСОБА_30 ІПН НОМЕР_25; ОСОБА_31 ІПН НОМЕР_26; ОСОБА_32 ІПН НОМЕР_27; ОСОБА_33 ІПН НОМЕР_28, з рахунків ТОВ «Еліткласгруп» № 26008053608475 та № 26050053610433 відкритих в КРАМ.Ф. ПАТ КБ «Приватбанк» м. Краматорськ МФО 335548 знято кошти в сумі 16697208,7 грн; 5) ТОВ «АН-ВО-АН» знято кошти в сумі 16153350 грн. під виглядом видачі коштів на відрядження та закупівлі сільськогосподарської продукції, а саме: з рахунку №26001535055700 відкритого у АТ «Укрсиббанк» МФО 351005 знято коштів у сумі 10183000 грн., у т.ОСОБА_34 2019000 грн; ОСОБА_5 8024000 грн. фізичними особами 140000 грн.; з рахунку №26000535055701 відкритого у АТ «Укрсиббанк» знято коштів у сумі 1344950 грн. у т.ч. ОСОБА_35 1344950 грн.; з рахунку №26009700264741 в ПАТ ТКб «Правекс-банк» знято коштів у сумі 4625400 грн., а саме: ОСОБА_36 ІПН НОМЕР_29 - 3576 000 грн.; ОСОБА_37 ІПН НОМЕР_30 - 298400 грн.; ОСОБА_38 ІПН НОМЕР_31 751000 грн.

В результаті перерахування грошових коштів на платіжні картки фізичних осіб: ОСОБА_7, ОСОБА_9, з рахунку ТОВ «АН-ВО-АН» № 26059053607889 відкритому в Крам.ф. ПАТ КБ «Приватбанк» м. Краматорськ знято кошти в сумі 771999,9 грн.

Допитані у якості свідків ОСОБА_39, ОСОБА_7, ОСОБА_40 показали, що у період 2014-2015 років вони працювали у Краматорській філії ПАТ КБ «Приватбанк» касирами, але карткові рахунки з метою отримання грошових коштів від ТОВ «АН-ВО-АН», ТОВ «Еліткласгруп», ТОВ «С.О. Інжиніринг» не відкривали та фактично грошові кошти не отримували, ними не розпоряджалися.

Під час досудового розслідування встановлено, що особи причетні до створення та використання ТОВ «Дональфапринт», ТОВ «Орион 2009», ТОВ «АН-ВО-АН» та інших СГД з ознаками «фіктивності», використовували зазначені банківські рахунки при незаконної діяльності у звязку з чим слідчий просить суд надати тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні Краматорської філії ПАТ КБ «Приватбанк» (МФО 335548).

Відповідно до ст.60 Закону України "Про банки і банківську діяльність" інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку в процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третіми особами при наданні послуг банку, є банківською таємницею.

Відповідно до ст.62 Закону України "Про банки і банківську діяльність" інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками за рішенням суду.

Згідно до ч. 1ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно ч.3 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

На підставі ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

У відповідності до ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать, крім іншого, відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Згідно до положень ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

На підставі ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною пятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Як вбачається з клопотання, документи, які просить вилучити слідчий в банківській установі, становлять банківську таємницю.

Розглядом вказаного клопотання судом було встановлено, що речі та документи, до яких заявлено клопотання про тимчасовий доступ, по-перше, перебувають або можуть перебувати у володінні Краматорської філії ПАТ КБ «Приватбанк» (МФО 335548), по-друге, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Також, оскільки витребувані речі та документи містять охоронювану законом таємницю, то суд вважає доведеним стороною кримінального провадження можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах.

При цьому з огляду на неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, то суд вважає, з урахуванням наданих матеріалів, що заявлене слідчим клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів, є обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню, шляхом надання тимчасового доступу слідчому до зазначених у клопотанні документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Керуючись ст. ст. 159, 162-164, 166 КПК України, -

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого слідчого 2-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області ОСОБА_2, погоджене із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Донецької області ОСОБА_3 про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити.

Зобовязати службових осіб Краматорської філії ПАТ КБ «Приватбанк» (МФО 335548) розташованого за адресою: Донецька область, місто Краматорськ, вул. Катеринича бул.16, надати старшому слідчому 2-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області ОСОБА_2, та працівникам ГУ ДФС у Донецькій області: ст.. оперуповноваженому ОУ ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області ОСОБА_41; оперуповноваженому ОУ ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області ОСОБА_42, які будуть діяти за дорученням слідчого, тимчасовий доступ до оригіналів документів, з можливістю вилучення, а саме: оригінали справи з юридичного оформлення рахунків, тобто реєстраційних документів по відкриттю, обслуговуванню, закриттю (договорів на банківське обслуговування рахунку та інших документів, які знаходяться в матеріалах справи; банківських карток із зразками підписів;чеків на зняття готівки; договорів щодо використання системи клієнт-банк та інших документів на підставі яких були відкриті та обслуговувалися рахунки) відомості про рух коштів по рахункам з моменту відкриття та до дати закриття рахунків із зазначенням сум перерахованих коштів, дат зарахування, реквізитів контрагентів, відкритих у банківській установі на імя наступних громадян: ОСОБА_43, ІПН НОМЕР_32; ОСОБА_44,ІПН НОМЕР_33; ОСОБА_45, ІПН НОМЕР_34; ОСОБА_46, ІПН НОМЕР_35; ОСОБА_47, ІПН НОМЕР_36; ОСОБА_7, ІПН ОСОБА_48, ІПН НОМЕР_4; ОСОБА_9, ІПН НОМЕР_5; ОСОБА_10 НОМЕР_6; ОСОБА_11, ІПН НОМЕР_7; ОСОБА_12. ІПН НОМЕР_8; ОСОБА_13, ІПН НОМЕР_9; ОСОБА_14, ІПН НОМЕР_10; ОСОБА_49, ІПН НОМЕР_37; ОСОБА_50, ІПН НОМЕР_11; ОСОБА_17, ІПН НОМЕР_12; ОСОБА_18, ІПН НОМЕР_13; ОСОБА_19, ІПН НОМЕР_14; ОСОБА_20, ІПН НОМЕР_15; ОСОБА_51, ІПН НОМЕР_16; ОСОБА_52, ІПН НОМЕР_17; ОСОБА_53, ІПН НОМЕР_18; ОСОБА_24, ІПН НОМЕР_19; ОСОБА_25, ІПН НОМЕР_20; ОСОБА_26, ІПН НОМЕР_21; ОСОБА_27, ІПН НОМЕР_22; ОСОБА_28, ІПН НОМЕР_23; ОСОБА_29, ІПН НОМЕР_24; ОСОБА_30, ІПН НОМЕР_25; ОСОБА_31, ІПН НОМЕР_26; ОСОБА_32, ІПН НОМЕР_27; ОСОБА_33, ІПН НОМЕР_28; ОСОБА_35. ІПН НОМЕР_38; ОСОБА_36, ІПН НОМЕР_29; ОСОБА_37, ІПН2649900435; ОСОБА_54, ІПН НОМЕР_31; ОСОБА_55, ІПН НОМЕР_7; оригінали справи з юридичного оформлення рахунку №26009053608098 ТОВ «С.О. Інжирінг» (ЄДРПОУ 38769260) реєстраційних документів підприємства, договорів на банківське обслуговування рахунку та інших документів, які знаходяться в матеріалах справи; банківських карток із зразками підписів та відбитків печатки; чеків на зняття готівки, договорів щодо використання системи клієнт-банк.

Встановити термін надання вищезазначених документів службовими особами Краматорської філії ПАТ КБ «Приватбанк» 15 діб з моменту отримання ухвали суду.

Згідно до ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Строк дії ухвали - з 09 лютого 2017 року по 08 березня 2017 року.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя

Ухвала мені оголошена, вручена її копія « _____»_____2017 року

________ _________

(підпис) (ПІБ особи)