Ухвала суду № 64550322, 06.02.2017, Соснівський районний суд м. Черкас

Справа номер 712/1350/17- к

Провадження номер 1кс/712/609/17

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

про накладення арешту

м. Черкаси «06» лютого 2017 року

Слідчий суддя Соснівського районного суду м. Черкаси Мельник І.О., з участю секретаря Хоменко А.В, прокурора Палій Т.Л., заступника начальника ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області майора податкової міліції Сук І.А., розглянувши винесене в кримінальному провадженні №32016250000000051, заступником начальника ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області майором податкової міліції Сук І.А. і погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури Черкаської області Палій Т.Л. клопотання про накладення арешту на грошові кошти та додані до клопотання матеріали.

Перевіривши надані матеріали, заслухавши думку заступника начальника СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області Сук І.А. та прокурора Палій Т.Л.,

В С Т А Н О В И В:

Заступник начальника ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області майор податкової міліції Сук І.А., звернувся до суду з клопотанням про накладення арешту на грошові кошти.

Клопотання обґрунтовує тим, що в слідчому управлінні фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Черкаській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №32016250000000051, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 21.10.2016 за фактом пособництва в ухиленні від сплати податків до державного бюджету в особливо великих розмірах, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 27 ч. 3 ст. 212 КК України.

Під час досудового розслідування встановлено, що ОСОБА_3 ІНФОРМАЦІЯ_1 та ОСОБА_4 ІНФОРМАЦІЯ_2, упродовж 2015-2016 років використовуючи реквізити підконтрольних їм фіктивних підприємств, серед яких ТОВ «Консент ЛТД», ТОВ «ВЕСТ ЕНД», ТОВ «Селма Груп», ТОВ «Сокта», ТОВ «Ларгес», ТОВ «Дока Плюс 2015», ТОВ «Ентент», ТОВ «Батафога», ПП «Адіо», ТОВ «ДІАМІКС», ТОВ «Фуд Груп ЛТД», ТОВ «Торгова група «Ремс», ТОВ «Тітан Експрес», ТОВ «ІКГ Гермєс», ТОВ «Агроінвест», ТОВ «Астра ІД», ТОВ «Спектр», ТОВ «Альфаполімер», ТОВ «Пролісок», ТОВ «Персоніус», ТОВ «Вольнянський молокозавод», ПП «ШО» «Авітекс», ТОВ «Лідер ЛВ», ТОВ «Люмене Констракшн», ТОВ «Ельмас», ТОВ «Укрмаштехторг» та ТОВ «Шуз Імпорт ЛТД» надавали послуги з формування штучного податкового кредиту СГД реального сектору економіки, а саме: ПП «Скай Лайн» (код ЄДРПОУ 37551353, м. Черкаси, вул. с. Жужоми, 7, кв. 85), ФОП ОСОБА_6 (код НОМЕР_1, АДРЕСА_2), ФОП ОСОБА_7 (код НОМЕР_2, АДРЕСА_2), ТОВ «ТМС Груп» (код ЄДРПОУ 38843511, м. Черкаси, вул. 30-років Перемоги, 56/4, кв. 46) та ТОВ «МІК» (код ЄДРПОУ 30105738, м. Запоріжжя, Північне шосе, 69-А). Також одним із спільників (посередників) гр. ОСОБА_4 по формуванні штучного податкового кредиту підприємствам реального сектору економіки є ОСОБА_8, якому підконтрольні наступні СГД, а саме: ТОВ «Ковад-Паркінг» (код ЄДРПОУ 35704038), ТОВ «Рітейл Солюшн» (код ЄДРПОУ 39844411), ТОВ «Хоум Буд» (код ЄДРПОУ 38912265) та ОСОБА_9, якому підконтрольні наступні СГД, а саме: ТОВ «Райденком» (код ЄДРПОУ 40551608) та ТОВ «Саткор» (код ЄДРПОУ 40513166). Таким чином, вказані особи сприяли вищезазначеним підприємствам реального сектору економіки в ухиленні від сплати податків до бюджету в особливо великих розмірах.

Також встановлено, що ОСОБА_4 здійснює ведення бухгалтерського обліку, складання документів податкової звітності та проводить ділові зустрічі з клієнтами, а ОСОБА_3 здійснює видачу грошових коштів та обмін документів, які проводяться за місцем проживання вищевказаних осіб.

Крім того встановлено, що спільником (посередником) ОСОБА_4 та ОСОБА_3 по формуванню штучного податкового кредиту підприємствам реального сектору економіки є ОСОБА_9, ІНФОРМАЦІЯ_3, який проживає за адресою: АДРЕСА_1. Йому підконтрольні такі СГД: ТОВ «Райденком» (код ЄДРПОУ 40551608, попередня назва ТОВ «Фулденч»), ТОВ «Саткор» (код ЄДРПОУ 40513166, попередня назва «Авіра ЛТД»).

Використовуючи реквізити зазначених підприємств ОСОБА_3, ОСОБА_4 та ОСОБА_9 розробили та впровадили в діяльність протиправний фінансовий механізм, який полягає в ухиленні від сплати податків зазначеними підконтрольними їм підприємствами за рахунок відображення безтоварних операцій, прикритті незаконної діяльності інших суб'єктів господарювання, а також у наданні підприємствам реального сектору економіки послуг, з пособництва в ухиленні від сплати податку на додану вартість, податку на прибуток та подальшого переведення безготівкових коштів у готівку.

Встановлено, що для прикриття незаконної діяльності підконтрольне ОСОБА_9 підприємство ТОВ «Саткор» має банківський рахунок №26004300584444, відкритий в Філії - Дніпропетровське обласне управління ПАТ Державний Ощадний Банк України (МФО 305482). На даний рахунок надходять грошові кошти, набуті внаслідок оформлення безтоварних операцій, які в подальшому переводяться у готівку та повертаються клієнтам протиправної схеми, і можуть бути джерелом погашення збитків, завданих державі внаслідок скоєння злочину, що розслідується у даному кримінальному провадженні.

В судовому засіданні заступник начальника СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області Сук І.А. та прокурор Палій Т.Л. клопотання підтримали та просили його задовольнити.

Відповідно до ч. 1 ст. 170 КПК України арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна.

Пунктами 1 та 2 частини 2 статті 170 КПК України визначено, що арешт майна допускається з метою забезпечення збереження речових доказів, спеціальної конфіскації.

У випадку, передбаченому пунктом 1 частини другої цієї статті, арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним у статті 98 цього Кодексу.

Так, відповідно до ч. 1 ст. 98 КПК України, речовими доказами є матеріальні об'єкти, які були знаряддям кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі гроші набуті кримінально протиправним шляхом.

У випадку, передбаченому пунктом 2 частини другої цієї статті, арешт накладається на майно підозрюваного, обвинуваченого, засудженого або третьої особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно підлягатиме спеціальній конфіскації у випадках, передбачених Кримінальним кодексом України.

Згідно з ч. 1 ст. 961 КК України спеціальна конфіскація полягає примусовому безоплатному вилученні за рішенням суду у власність держави грошей, цінностей та іншого майна у випадках, визначених цим Кодексом, за умови вчинення умисного злочину або суспільно небезпечного діяння, що підпадає під ознаки діяння, передбаченого Особливою частиною цього Кодексу, за які передбачено основне покарання у виді позбавлення волі або штрафу понад три тисячі неоподатковуваних мінімумів доходів громадян

Спеціальна конфіскація, відповідно до п. 1 ч. 1 ст. 962 КК України застосовується у разі, якщо гроші одержані внаслідок вчинення злочину та/або є доходами від такого майна.

Частиною першою ст. 642 КПК України визначено, що третьою особою, щодо майна якої вирішується питання про арешт, може бути будь-яка фізична або юридична особи.

Крім того, відповідно ч. 9 ст. 100 КПК України, питання про долю речових доказів і документів, які були надані суду, вирішується судом при ухваленні судового рішення, яким закінчується кримінальне провадження. Такі докази і документи повинні зберігатися до набранням рішенням законної сили. При цьому: 6) гроші, цінності та інше майно, набуте в результаті кримінального правопорушення, доходи від них передаються в дохід держави.

Дослідивши матеріали справи та матеріали кримінального провадження, заслухавши думку учасників процесу, суд вважає, що клопотання не підлягає до задоволення, оскільки не наведено законних підстав накладення арешту на грошові кошти, не доведено, що дані кошти є доказом злочину, підлягають спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна.

За таких обставин, дане клопотання є необґрунтованим та таким, що не відповідає вимогам ст. 171 КПК України, а тому не підлягає до задоволення.

Керуючись ст. 98, ст. 100, 170, 171, 172 КПК України,

УХВАЛИВ:

В задоволенні клопотання заступника начальника ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області майора податкової міліції Сук І.А. про накладення арешту на грошові кошти ТОВ «Райденком» відмовити.

Ухвала може бути оскаржена в апеляційному порядку протягом 5 днів з дня її оголошення.

Слідчий суддя