Ухвала суду № 64519237, 06.02.2017, Білоцерківський міськрайонний суд Київської області

Справа № 357/13452/16-к

1-кс/357/342/17

У Х В А Л А

06 лютого 2017 року Слідчий суддя Білоцерківського міськрайонного суду Київської області Закаблук О. В. при секретарі Кричевській Н.В.,

за участю сторони кримінального провадження - старшого слідчого СВ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області Щур Я.І.,

розглянувши клопотання слідчого про надання тимчасового доступу до речей та документів в кримінальному провадженні № 32016110080000033 від 26.09.2016 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.205 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

02.02.2017 року до Білоцерківського міськрайонного суду надійшло клопотання старшого слідчого СВ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області Щур Я.І. за погодженням з першим заступником керівника Білоцерківської місцевої прокуратури, про надання права на тимчасовий доступ до речей та документів, які засвідчують фінансово-господарські операції ТОВ «Комплекс Агромарс» (код ЄДРПОУ 30160757) за період з 01.01.2014 р. по 31.12.2015 р., а саме: реєстрів отриманих та виданих податкових накладних, платіжних доручень, виписок по рахункам, видаткових касових ордерів, договорів з додатками та додатковими угодами, специфікацій, рахунків-фактур, накладних, товарних накладних, податкових накладних, видаткових накладних, актів прийому-передачі товарів (робіт, послуг), товарно-транспортних накладних, довіреностей (доручень) відвантаження та отримання товарів, книг (реєстрів) обліку придбання та реалізації товарів (робіт, послуг), книг (реєстрів) реєстрації доручень, книг (реєстрів) складського обліку, журналів обліку в»їзду та виїзду автотранспортних засобів, сертифікатів відповідності (якості, стандартизації), технічних паспортів та інших документів, які складалися під час виконання даних договірних зобов»язань, документів, що підтверджують факти використання у господарській діяльності чи/або підтверджують факт подальшої реалізації товарів (робіт, послуг), що перебувають у володінні ТОВ «Комплекс Агромарс» (код ЄДРПОУ 30160757), з подальшим вилученням оригіналів вказаних документів, яке мотивоване тим, що досудовим розслідуванням встановлено, що громадяни ОСОБА_2, ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_7, ОСОБА_8, ОСОБА_9, створили та організували діяльність схеми з незаконної конвертації грошових коштів та формування незаконного податкового кредиту з ПДВ, переведення безготівкових коштів у готівку на території м. Києва та Київської області для підприємств реально діючого сектору економіки, шляхом реєстрації та перереєстрації підприємств з ознаками фіктивності, а саме: ТОВ «Немпарт» (код ЄДРПОУ 39471757), ТОВ «Гредінг» (код ЄДРПОУ 39376308), ТОВ «Лікс груп» (код ЄДРПОУ 39284846), ПП «Олвітехно» (код ЄДРПОУ 36547110), ТОВ «Україна Вест Імпорт» (код ЄДРПОУ 34617992), ТОВ «Строй Кепітал Груп» (код ЄДРПОУ 39234753), ТОВ «Лейтер Плюс» (код ЄДРПОУ 39006869), ТОВ «Ленд Росс» (код ЄДРПОУ 38826475), ТОВ «Промтекс Торг» (код ЄДРПОУ 38150400), ТОВ «Леонікс Плюс» (код ЄДРПОУ 38934521), ТОВ «Інком Строй» (код ЄДРПОУ 38824525), ТОВ "Сіа Лімітед" (код ЄДРПОУ 39664146), ТОВ "Кванта Трейд" (код ЄДРПОУ 39669816), ТОВ "АТРІО" (код ЄДРПОУ 39436031), ТОВ "Інтер Агро Лан" (код ЄДРПОУ 38489983), в результаті чого підприємства реально діючого сектору економіки ухилились від сплати податку на додану вартість, що завдало державі збитків в особливо великих розмірах.

Проведено огляд автоматизованої інформаційної системи «Податковий Облік» та Єдиного реєстру податкових накладних, під час якого встановлено, що ФОП ОСОБА_14 (ІПН НОМЕР_1, АДРЕСА_1), в період з 01.01.2012 року по 31.12.2015 року сформували подактовий кредит від ТОВ «Лейтер Плюс» (код ЄДРПОУ 39006869), ТОВ «Немпарт» (код ЄДРПОУ 39471757), що призвело до ухилення від сплати податку на додану вартість.

Білоцерківською ОДПІ проведена документальна позапланова виїзна перевірка ФОП ОСОБА_14 (ІПН НОМЕР_1) з питань дотримання вимог податкового законодавства по взаємовідносинам з ТОВ «Лейтер Плюс» (код ЄДРПОУ 39006869), ТОВ «Немпарт» (код ЄДРПОУ 39471757) за період з 01.01.2014 р. по 31.12.2015 р. та складено акт позапланової документальної перевірки № 21/13-03/2875102727/5 від 10.01.2017 року.

Перевіркою питань дотримання вимог податкового законодавства ФОП ОСОБА_14 при проведенні фінансово-господарських відносин за період з 01.01.2014 р. по 31.12.2015 р. по взаємовідносинах з ТОВ «Лейтер Плюс» (код ЄДРПОУ 39006869), ТОВ «Немпарт» (код ЄДРПОУ 39471757),встановлено наступні порушення:

-п.198.1 ст.198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 р. № 2755-VІ, а саме: встановлено неправомірність формування податкового кредиту за період з 01.01.2014 р. по 31.12.2015 р. в результаті проведення нереальних (безтоварних) операцій з ТОВ «Лейтер Плюс» (код ЄДРПОУ 39006869) в сумі 1002721,66 грн. та з ТОВ «Немпарт» (код ЄДРПОУ 39471757) за період січень 2015 р. в сумі ПДВ - 586000,00 грн.;

- п.185.1 ст.185, п.188.1 ст.188, п.198.3, п.198.6 ст.198, п.201.1, п.201.6 ст.201 Податкового кодексу України від 02.12.2010 р. № 2755- VІ (зі змінами та доповненнями), встановлено неправомірність формування податкового зобов»язання за період з 01.01.2014 р. по 31.12.2014 р., з 01.01.2015 р. по 31.10.2015 р. в результаті проведення нереальних (безтоварних) операцій в сумі 3755739,00 грн.

На підставі аналізу «Журналу звірки податкових зобов»язань в розрізі контрагентів» Інформаційної системи «Податковий блок» встановлено, що ФОП ОСОБА_14 до складу податкових зобов»язань за період з 01.01.2014 р. по 31.01.2015 р., віднесено ПДВ з вартості реалізованого товару.

В ході перевірки встановлено, що ФОП ОСОБА_14 реалізовано ТМЦ, що були придбані у ТОВ «Лейтер Плюс» (код ЄДРПОУ 39006869), ТОВ «Немпарт» (код ЄДРПОУ 39471757) та включено до податкового зобов»язання з податку на додану вартість контрагенту-покупцю ТОВ «Комплекс Агромарс» (код ЄДРПОУ 30160757).

Враховуючи те, що у ТОВ «Лейтер Плюс» встановлено відсутність об»єктів оподаткування по операціях з продажу цих товарів (сої) у підприємств-постачальників та по операціях з продажу цих товарів (сої) підприємствам-покупцям за період з 01.01.2014 р. по 31.12.2014 р. та ТОВ «Немпарт» встановлено відсутність об»єктів оподаткування по операціях з продажу цих товарів (сої) у підприємств-постачальників та по операціях з продажу цих товарів (сої) підприємствам-покупцям за період з 01.01.2015 р. по 31.01.2015 р. та встановлено відсутність реального здійснення операцій.

Враховуючи викладене, виникає необхідність вилучення оригіналів документів по взаємовідносинах між ТОВ «Комплекс Агромарс» (код ЄДРПОУ 30160757) та ФОП ОСОБА_14 (код ДРФО НОМЕР_1), які можуть бути використані для проведення почеркознавчих експертиз та для проведення позапланових документальних перевірок. Крім того, у цих документах можуть міститися дані, що підтверджують або спростовують фіктивність проведених операцій.

В судовому засіданні слідчий Щур Я.І. підтримав заявлене клопотання та пояснив, що для отримання відомостей, які є необхідними для належної кваліфікації вчиненого діяння у даному провадженні, є потреба у дослідженні інформації що міститься у оригіналах документів фінансово-господарської діяльності ТОВ «Комплекс Агромарс» (код ЄДРПОУ 30160757) за період з 01.01.2014 р. по 31.12.2015 р. по взаємовідносинах з ФОП ОСОБА_14, вказані документи мають суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, а тому просить клопотання задовольнити, надати дозвіл на доступ до документів без повідомлення володільців документів, так як при повідомленні ТОВ «Комплекс Агромарс», у володінні якого знаходиться документація, існує реальна загроза зміни, знищення документів з метою недопущення проведення їхнього дослідження під час досудового розслідування.

Заслухавши слідчого, вивчивши матеріали клопотання, матеріали кримінального провадження, приходжу до висновку, що в судовому засіданні слідчий довів достатність підстав вважати, що існує реальна загроза знищення документів щодо фінансово-господарської діяльності ТОВ «Комплекс Агромарс» по взаємовідносинах з ФОП ОСОБА_14, які перебувають у володінні «Комплекс Агромарс» (код ЄДРПОУ 30160757), а тому клопотання може бути розглянуте без виклику та повідомлення володільців документів відповідно до ч.2 ст.163 КПК України; слідчий довів, що в матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що відомості, які відображені в документах фінансово-господарської діяльності «Комплекс Агромарс» (код ЄДРПОУ 30160757) по взаємовідносинах із ФОП ОСОБА_14 (код ДРФО НОМЕР_1) за період з 01.01.2014 р. по 31.12.2015 р., можуть бути використані як докази, а також необхідність здійснити їх вилучення на підставі ч.1 ст.159 КПК України, з метою використання при проведенні позапланових перевірок та судово-почеркознавчих експертизах, забезпечивши таким чином виконання завдань кримінального провадження щодо швидкого, повного та неупередженого розслідування, а тому клопотання підлягає задоволенню, відповідно до ч.7 ст.163 КПК України слідчому слід надати дозвіл на доступ до документів з можливістю вилучення оригіналів зазначених документів шляхом проведення їх виїмки.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст.162, 163 , 164, 165, 309, 395 КПК України,-

У Х В А Л И В:

Клопотання задовольнити.

Надати старшому слідчому СВ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області Щуру Ярославу Ігоровичу право на тимчасовий доступ до документів, які засвідчують фінансово-господарські операції ТОВ «Комплекс Агромарс» (код ЄДРПОУ 30160757) за період з 01.01.2014 р. по 31.12.2015 р., а саме: реєстрів отриманих та виданих податкових накладних, платіжних доручень, виписок по рахункам, видаткових касових ордерів, договорів з додатками та додатковими угодами, специфікацій, рахунків-фактур, накладних, товарних накладних, податкових накладних, видаткових накладних, актів прийому-передачі товарів (робіт, послуг), товарно-транспортних накладних, довіреностей (доручень) відвантаження та отримання товарів, книг (реєстрів) обліку придбання та реалізації товарів (робіт, послуг), книг (реєстрів) реєстрації доручень, книг (реєстрів) складського обліку, журналів обліку в»їзду та виїзду автотранспортних засобів, сертифікатів відповідності (якості, стандартизації), технічних паспортів та інших документів, які складалися під час виконання даних договірних зобов»язань, документів, що підтверджують факти використання у господарській діяльності чи/або підтверджують факт подальшої реалізації товарів (робіт, послуг), що перебувають у володінні ТОВ «Комплекс Агромарс» (код ЄДРПОУ 30160757), з можливістю вилучення оригіналів зазначених документів шляхом проведення їх виїмки.

Ухвала слідчого судді діє протягом одного місяця з дня її винесення, обов»язкова для виконання ТОВ «Комплекс Агромарс» (код ЄДРПОУ 30160757).

Роз'яснити, що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів в силу ст.166 КПК України слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей та документів.

Ухвалу та копію ухвали для виконання, вручення, направити СУ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя О. В. Закаблук