Ухвала суду № 64513546, 02.02.2017, Хаджибейський районний суд міста Одеси (до 25.04.2025 - Малиновський районний суд м. Одеси)

Справа № 521/1447/17

Номер провадження:1-кс/521/614/17

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

03.02.2017 року м. Одеса

Слідчий суддя Малиновського районного суду м. Одеси Журик С.В., при секретарі Рижих В.В., за участю прокурора Учителя Г.О., розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Одесі клопотання старшого слідчого слідчого відділу фінансових розслідувань ДПІ у Малиновському районі м. Одеси ГУ ДФС в Одеській області Воронцова О.В. погодженого з прокурором прокуратури Одеської області Учителем Г.О. за кримінальним провадженням № 32016160000000086 від 21.06.2016 року про тимчасовий доступ до документів які знаходяться в уповноважених осіб ТОВ «Віал-Трейд» (код ЄДРПОУ 37374183),-

В С Т А Н О В И В:

З клопотання вбачається, що службові особи ТОВ «Автосервіс-Юг» розробили незаконну схему по ухиленню від сплати податків, а саме здійснюють оптову та роздрібну торгівлю моторною оливою та іншими паливо - мастильними матеріалами, реалізовуючи дану продукцію за готівку зі складів та магазинів на території м.Одеси від імені створених підконтрольних СГД (ФОП) по ціні вищою на 85 відсотків ніж відображається в податковій звітності, однак документально реалізацію ТМЦ відображаються на ряд підприємств реального сектору економіки та з ознаками ризиковості. ТМЦ переважно імпортуються з Литви.

Також проведеним аналізом податкової звітності встановлено, що основні об'єми ТЦМ реалізовуються (відображення податкових зобов'язань - безтоварні операції) на підприємства з явними ознаками ризиковості та на підприємства - покупці реального сектору, однак в податкових накладних, що на ризикові підприємства, що на підприємства реального сектору економіки, ціни на продукцію відображені одинакові, тобто занижені.

Згідно податкової звітності за період з 01.11.2015 року по 01.05.2016 року ТОВ «Автосервіс-Юг» реалізувало ТМЦ по заниженим цінам на 85 % на суму 26 329 327 грн. (4 388 233 грн. ПДВ), однак фактична сума реалізованої продукції складає 48 709 385 грн., що свідчить про те що реальна сума оподаткування складає 22 379 988 грн., з них ТОВ «Автосервіс-Юг» за період діяльності з 01.11.2015 по 01.05.2016 повинне сплатите до бюджету 3 496 534 грн. (збитки державному бюджету).

Згідно висновку експертного дослідження від 23.05.2016 №229/16 встановлено, що в період 2015 - 2016 р. р. ТОВ «Автосервіс-Юг» (код ЄДРПОУ 37873435) занижено податок на додану вартість на суму 3 496 534,65 грн.

Проведеним аналізом податкової звітності встановлено, що основні об'єми ТМЦ реалізовуються (відображення податкових зобов'язань-безтоварні операції) на підприємство з явними ознаками ризиковості: ТОВ "Віал-Трейд" (код ЄДРПОУ 37374183).

Встановлено, що ТОВ "Віал-Трейд" (код ЄДРПОУ 37374183) перебуває на податковому обліку в Лівобережній ОДПІ м.Дніпропетровська. Адреса реєстрації: м. Дніпро, вул.Каштанова, буд.7. Засновником являється: ОСОБА_3 (РНОКПП НОМЕР_1); директорм являється ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_2); головним бухгалтером являється ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_3).

Копії документів, які фіксують факти здійснення господарських операцій між ТОВ "Віал-Трейд" (код ЄДРПОУ 37374183) з ТОВ «Автосервіс-Юг» (код ЄДРПОУ 37873435), необхідні для використання при проведенні слідчих (розшукових) дій, негласних слідчих (розшукових) дій, мають значення документів та можуть бути використані як докази у даному кримінальному провадженні.

Приймаючи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, необхідно отримати копії документів, які знаходяться в ТОВ "Віал-Трейд".

Виклик у судове засідання службових осіб ТОВ "Віал-Трейд" призведе до передчасного розголошення відомостей, які безпосередньо стосуються суті кримінального провадження та процесуальних дій, які заплановано провести з метою збирання доказів, у зв'язку з чим існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів.

Прокурор підтримав дане клопотання та просив задовольнити його.

Вивчивши клопотання та матеріали додані до нього, вислухавши думку прокурора, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає задоволенню, з наступних підстав.

Частиною 2 статті 163 КПК України, передбачено, що якщо сторона кримінального провадження, яка звернулась з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у надані стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Таким чином, враховуючи викладені обставини, а також ту обставину, що іншим шляхом (способами) довести обставини які підлягають доказуванню у кримінальному провадженні у органу досудового розслідування не має, слідчий суддя вважає за необхідне надати тимчасовий доступ до документів які перебувають у володінні уповноважених осіб ТОВ «Віал-Трейд» (код ЄДРПОУ 37873435).

На підставі вищевикладеного, керуючись ст. 132, 159, 163, 164, 165, 166 КПК України, Слідчий Суддя,-

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого слідчого СВ ФР ДПІ у Малиновському районі м. Одеси ГУ ДФС в Одеській області Воронцова О.В. погодженого з прокурором прокуратури Одеської області Учителем Г.О. за кримінальним провадженням № 32016160000000086 від 21.06.2016 року про тимчасовий доступ до документів які знаходяться в уповноважених осіб ТОВ «Віал-Трейд» (код ЄДРПОУ 37374183) - задовольнити.

Надати старшому слідчому слідчого відділу фінансових розслідувань ДПІ у Малиновському районі м. Одеси Головного управління ДФС в Одеській області старшому лейтенанту податкової міліції Воронцову Олександру Вікторовичу та за дорученням, старшому оперуповноваженому ОУ ДПІ у Малиновському районі м. Одеси ГУ ДФС в Одеській області капітану податкової міліції Хомє Олегу Михайловичу, тимчасовий доступ до речей і документів та розпорядження про їх вилучення (виїмку) в завірених копіях, в уповноважених осіб ТОВ "Віал-Трейд" (код ЄДРПОУ 37374183), а саме:

1.Документи по взаємовідносинам ТОВ "Віал-Трейд" (код ЄДРПОУ 37374183) з ТОВ «Автосервіс-Юг» (код ЄДРПОУ 37873435) за період з 01.11.2015 року по 01.05.2016 , а саме:

-угоди, договори, контракти, домовленості;

-документи первинного бухгалтерського та податкового обліків;

-документи, що підтверджують транспортування товару та проведення вантажних робіт (назва підприємства-перевізника, назва підприємства-платника за рахунок якого вони проводились, платіжні документи та інше);

-фінансово-господарські документи, що підтверджують сплату грошових коштів за вчиненим правочином, платіжні доручення, виписки банківських установ, прибуткові та видаткові касові ордери, чеки РРО, товарні чеки? квитанції, векселя, виписки по рахунку № 631 (розрахунки із вітчизняними постачальниками) № 361 (розрахунки з іноземними постачальниками) та інше;

-документи первинного бухгалтерського та податкового обліків на придбання ТМЦ;

-всі інші документи, по взаємовідносинам ТОВ "Віал-Трейд" (код ЄДРПОУ 37374183) з ТОВ «Автосервіс-Юг» (код ЄДРПОУ 37873435) з постачання ТМЦ.

Строк дії ухвали слідчого судді становить 20 (двадцять днів) і обчислюється з моменту її оголошення, тобто з 03.01.2017 року. Ухвала слідчого судді припиняє свою дію 23.02.2017 року.

Особа, яка пред'являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів (слідчий, прокурор), зобов'язана залишити володільцю речей і документів опис речей і документів, які були вилучені на виконання ухвали слідчого судді, суду.

На вимогу володільця особою, яка пред'являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів, має бути залишено копію вилучених документів. Копії вилучених документів виготовляються з використанням копіювальної техніки, електронних засобів володільця (за його згодою) або копіювальною техніки, електронних засобів особи, яка пред'являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів.

Роз'яснити особі у володіння якої знаходяться вказані документи, що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала слідчого судді щодо надання тимчасового доступу до документів набирає законної сили з моменту її оголошення і підлягає безумовному виконанню. Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: Журик С.В.