Ухвала суду № 64493350, 27.01.2017, Основ'янський районний суд міста Харкова (до 25.04.2025 - Червонозаводський районний суд м. Харкова)

Справа № 646/65/17

№ провадження 1-кс/646/728/2017

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

27.01.2017 року м.Харків

Слідчий суддя Червонозаводського районного суду м. Харкова Журавель В.А., при секретарі Писаренко Я.В., за участю прокурора- Туліна Р., розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Харкові клопотання процесуального керівника - прокурора групи прокурорів Туліна Р.А. про проведення позапланової перевірки в рамках матеріалів досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №12016220000000760 від 13.07.2016, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 4 ст. 368, ч.5 ст.27 ч.4 ст.368 КК України,

ВСТАНОВИВ:

Процесуальний керівник - прокурор групи прокурорів Тулін Р.А. звернувся до суду з клопотанням, в якому просить дозволити співробітникам Офісу великих платників податків ДФС України проведення позапланової документальної перевірки ТОВ «Укргазпетролеум» (код ЄДРПОУ 39450145) з питань дотримання вимог податкового, митного, валютного та іншого законодавства України, за період з 01.01.2014 по 31.12.2016.

Досудовим розслідуванням встановлено, що слідчим управлінням прокуратури Харківської області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №12016220000000760 від 13.07.2016, за підозрою ОСОБА_1 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 27, ч. 4 ст. 368 КК України, ОСОБА_2 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 27, ч. 4 ст. 368 КК України, ОСОБА_3 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 27, ч. 4 ст. 368 КК України, ОСОБА_4 у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 4 ст. 368 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_1, працюючи на посаді начальника митного посту «Купянськ-енергетичний» Енергетичної митниці ДФС та будучи службовою особою, яка постійно здійснює функції представника влади, діючи у групі з фізичними особами-підприємцями, які надають послуги субєктам зовнішньоекономічної діяльності з документального оформлення митного ввезення газу скрапленого на територію України: ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_2, ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_3 та ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_4, які виконували функції пособників, одержав неправомірну вигоду в особливо великому розмірі за вчинення та невчинення в інтересах юридичних осіб - субєктів зовнішньоекономічної діяльності дії з використанням наданої йому влади та службового становища по невчиненню перешкод в митному оформленню митним постом «Купянськ- енергетичний» Енергетичної митниці ДФС України газу скрапленого, ввезеного на територію України вищевказаними юридичними особами.

Згідно розробленого злочинного плану ОСОБА_4, ОСОБА_1, ОСОБА_3 та ОСОБА_2 заздалегідь розподілили між собою злочинні ролі, відповідно до яких ОСОБА_1, ОСОБА_3 та ОСОБА_2 отримують від субєктів зовнішньоекономічної діяльності, які ввозять на територію України газ скраплений, неправомірну вигоду у формі готівкових коштів, яку передають ОСОБА_4 шляхом перерахування на банківський картковий рахунок, доступ до якого він мав. Після отримання неправомірної вигоди ОСОБА_4, діючи відповідно до своєї злочинної ролі, вчиняє чи не вчиняє дії з використанням наданої йому влади та службового становища по невчиненню перешкод в митному оформленню Митним постом «Купянськ-енергетичний» Енергетичної митниці ДФС України газу скрапленого, ввезеного на територію України вищевказаними юридичними особами.

В період з 15.03.2016 року по 16.12.2016 року ОСОБА_1, ОСОБА_3 та ОСОБА_2, діючи у групі з ОСОБА_4 з метою сприяння у отриманні ОСОБА_4 неправомірної вигоди шляхом усунення перешкод при її передачі, отримали від юридичних осіб, які здійснюють ввіз на територію України газу скрапленого: ПП «РОД-НИК» (код ЄРДПОУ 32029392), ТОВ «ГАЗТРОН-ТРЕЙД», (код ЄДРПОУ 40237768), ТОВ «ГАЗТРОН-Україна», (код ЄДРПОУ 34048506) та інших субєктів господарювання, які здійснюють ввезення газу скрапленого на митну територію Україні, грошові кошти на загальну суму 837557 грн. 10 копійок за невчинення перешкод в митному оформленні Митним постом «Купянськ-енергетичний» енергетичної митниці ДФС України газу скрапленого, ввезеного на територію України вищевказаними юридичними особами.

Крім того встановлено, що в період березня-грудня 2016 року в зоні відповідальності митного посту «Купянськ-енергетичний» Енергетичної митниці ДФС окремими субєктами господарювання впроваджено схему ухилення від сплати податків та обовязкових акцизних платежів при ввезенні на територію України паливно-мастильних матеріалів, за використання якої службовими особами митного посту від цих субєктів господарювання одержувалась неправомірна вигода.

Зокрема встановлено, що посадові особи ПП «НП-Трейдінг» (код ЄДРПОУ 32690405), ТОВ «Нафтопродукт Трейдинг» (код ЄДРПОУ 39290818), ТОВ «Імпел Ко ЛТД» (ЄДРПОУ 24587263), ТОВ «СВГ Плюс» (ЄДРПОУ 36396839), ТОВ «Галлон Груп» (ЄДРПОУ 36459407), ПП «Олан» (ЄДРПОУ 32506594), ТОВ «Пропан Трейд» (ЄДРПОУ 34951714), ПП «Компанія «Надежда» (ЄДРПОУ 22519085), ТОВ «УПК «Європлюс» (ЄДРПОУ 32497680), ТОВ «Укргазпетролеум» (код ЄДРПОУ 39450145), ТОВ «Укрпетролпостач» (код ЄДРПОУ 39772410), ТОВ «Віолана Тек» (код ЄДРПОУ 36632829), ТОВ «ТК Нафтагазімпекс» (код ЄДРПОУ 37258091) під час імпорту через м/п «Купянськ-енергетичний» на територію України паливно-мастильних матеріалів (дизельного палива, скрапленого газу, тощо) використовували офшорні компанії, які штучно занижували вартість ввозимого товару, внаслідок чого до державного бюджету не надходили значні суми грошових коштів у вигляді обовязкових платежів.

Згідно наявних відомостей, ТОВ «Укргазпетролеум» (код ЄДРПОУ 39450145, місцезнаходження юридичної особи: 03150, м. Київ, вул. Предславинська, б. 43/2, оф. 9), перебуває на обліку в Офісі великих платників податків ДФС України як платник податків з 22.10.2014.

На сьогоднішній день виникла необхідність у призначенні позапланової документальної перевірки ТОВ «Укргазпетролеум» (код ЄДРПОУ 39450145) з питань дотримання вимог податкового, митного, валютного та іншого законодавства України.

Прокурор в судовому засіданні клопотання підтримав та просив задовольнити.

Слідчий суддя, заслухавши доводи прокурора, дослідивши матеріали кримінального провадження, приходить до висновку, що клопотання обґрунтоване та підлягає задоволенню, виходячи з наступного.

П.4 ч.2ст. 40 КПК Українипередбачає, що слідчий уповноважений призначати ревізії та перевірки у порядку, визначеному законом.

Таким чином збирання доказів слідчим здійснюється, зокрема, шляхом витребування та отримання ним висновків ревізій та актів перевірок. В той же час, згідно з нормамист. 40 КПК України, законодавець наділяє його і повноваженням щодо призначення ревізій та перевірок у порядку, визначеному законом. Такий порядок встановленоЗаконом України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні».

Призначення документальної позапланової перевірки відповідає положеннямст. 40 КПК України, яка визначає повноваження слідчого, та принципу диспозитивності в кримінальному провадженні.

Згідно положень чинного законодавства України, слідчий або прокурор у кримінальному провадженні не можуть самостійно ініціювати питання про призначення відповідної перевірки.

Відповідно до ч. 6ст. 11 Закону України "Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні", позапланова перевірка фінансово-господарської діяльності може здійснюватися лише за наявності підстав для її проведення на підставі рішення суду.

Частиною 8 ст. 11 даного Закону визначено, що орган або особа, що ініціює проведення позапланової виїзної ревізії, подає до суду письмове обґрунтування підстав такої ревізії та дати її початку і закінчення, документи, які відповідно до частин п'ятої і сьомої цієї статті свідчать про виникнення підстав для проведення такої ревізії, а також на вимогу суду - інші відомості.

Крім того, на виконанняст. 31 Закону України «Про Державний бюджет України на 2014 рік»Кабінетом Міністрів України було затвердженопостанову від 13.08.2014 № 408 «Питання запровадження обмежень на проведення перевірок державними інспекціями та іншими контролюючими органами»(надалі - Постанова), відповідно до п. 2 якої надання дозволу на проведення перевірок підприємств, установ, організацій, фізичних осіб - підприємців не потребується у разі, коли такі перевірки проводяться за рішенням суду, на вимогу службових осіб у випадках, передбаченихКримінальним процесуальним кодексом України.

Відповідно до ст. 75.1, 75.2 Податкового Кодексу України контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.

Документальною перевіркою вважається перевірка, предметом якої є своєчасність, достовірність, повнота нарахування та сплати усіх передбачених цим Кодексом податків та зборів, а також дотримання валютного та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, дотримання роботодавцем законодавства щодо укладення трудового договору, оформлення трудових відносин з працівниками (найманими особами) та яка проводиться на підставі податкових декларацій (розрахунків), фінансової, статистичної та іншої звітності, регістрів податкового та бухгалтерського обліку, ведення яких передбачено законом, первинних документів, які використовуються в бухгалтерському та податковому обліку і пов'язані з нарахуванням і сплатою податків та зборів, виконанням вимог іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, а також отриманих в установленому законодавством порядку контролюючим органом документів та податкової інформації, у тому числі за результатами перевірок інших платників податків.

Згідно ст.78.1.11 документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності хоча б однієї з таких обставин: отримано судове рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанову органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.

Тривалістьпозапланової виїзної ревізії не повинна перевищувати 15 робочих днів відповідно до ч. 11ст. 11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні».

Прокурором доведено про необхідність отримання дозволу на проведення позапланової перевірки, оскільки отримані за результатами такої перевірки відомості матимуть істотне значення для встановлення обставин у вказаному кримінальному провадженні, що підтверджується і матеріалами кримінального провадження, відтак призначення позапланової перевірки є доцільним та відповідає завданням кримінального провадження, а тому наявні підстави для задоволення клопотання.

Керуючись ст.2,40,309,395 КПК України,ст. 11 Закону України «Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні»,ст.78 ПКУ, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В :

Клопотання процесуального керівника - прокурора групи прокурорів Туліна Р.А. - задовольнити.

Призначити проведення позапланової документальної перевірки ТОВ «Укргазпетролеум» (код ЄДРПОУ 39450145) з питань дотримання вимог податкового, митного, валютного та іншого законодавства України, за період з 01.01.2014 по 31.12.2016.

Проведення позапланової документальної перевірки доручити співробітникам Офісу великих платників податків ДФС України з 06.02.2017 року у 15 денний термін.

Строк дії ухвали один місяць з дня постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Суддя:В.А.Журавель