Ухвала суду № 64489113, 17.01.2017, Сіверськодонецький міський суд Луганської області (до 25.04.2025 - Сєверодонецький міський суд Луганської області)

Кримінальне провадження № 1-кс/428/81/2017

Справа № 428/176/17

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

17 січня 2017 року м. Сєвєродонецьк

Слідчий суддя Сєвєродонецького міського суду Луганської області Горбатенко О.М., за участю секретаря Волкової О.М., старшого слідчого СВ ФР ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_1, прокурора відділу прокуратури Луганської області ОСОБА_2, розглянувши в судовому засіданні в приміщенні суду клопотання старшого слідчого СВ ФР ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_1, погоджене прокурором відділу прокуратури Луганської області ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю,-

ВСТАНОВИВ:

До слідчого судді Сєвєродонецького міського суду Луганської області надійшло клопотання сторони кримінального провадження старшого слідчого СВ ФР ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_1, погоджене прокурором відділу прокуратури Луганської області ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю, а саме: до відомостей, які можуть становити банківську таємницю.

Обґрунтовуючи внесене клопотання сторона кримінального провадження вказує, що СВ ФР ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області здійснює досудове розслідування у кримінальному провадженні, зареєстрованому у Єдиному реєстрі досудових розслідувань за №32016130370000022 від 30.06.2016 за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ВАТ «Сєвєродонецьке АТП 10920» (код ЄДРПОУ 03113294), в період січень 2012 грудень 2015 року, шляхом укладення та виконання удаваних правочинів з ТОВ «Олвіст ЛТД» (код ЄДРПОУ 23487878) та ТОВ «Вектра 3000» (код ЄДРПОУ 37377252), та подальшого включення їх вартісних показників до складу податкової звітності, ухилились від сплати ПДВ та податку на прибуток на загальну суму 2829457 грн..

Сума спричинених державі збитків підтверджена дослідженням господарських операцій ВАТ «Сєвєродонецьке АТП 10920» (код ЄДРПОУ 3113294) та їх вплив на податковий облік з ПДВ за період 2010 р. 2015 р. №318/12-14-12-01/12 від 07.06.2016, виконаного фахівцями ДПІ у м.Сєвєродонецьку.

Також було встановлено, що протягом періоду січень - грудень 2015р. в результаті проведеного порівняльного аналізу номенклатури товарів згідно отриманих та виданих податкових накладних було встановлено невідповідність номенклатури придбаної та реалізованої продукції (послуг), а саме: протягом 2015 року ТОВ «Олвіст ЛТД» придбало у продавців харчову продукцію (яйце, масло вершкове, маргарин, сир, м'ясо індика та куриці, мясні субпродукти в асортименті, свинина, ковбасні вироби, ячмінь), які в подальшому не були реалізовані. Факт придбання газу природного підприємством ТОВ «Олвіст ЛТД», який в подальшому було реалізовано на адресу ВАТ «Сєвєродонецьку АТП 10920» протягом 2015 року не встановлено.

Вказане свідчить про те, що ТОВ «Олвіст ЛТД», не мало змоги здійснювати реалізацію газу природного при відсутності факту його придбання. Відповідно господарські операції вказаного підприємства не мають економічної суті та не створюють можливостей для фактичних дій, спрямованих на виконання взятих на себе зобовязань з поставки товарів (робіт, послуг) для контрагента покупця. Таким чином, існує ризик що ТОВ «Сєвєродонецьке АТП 10920» декларувало операції з придбання товарів (робіт, послуг), які не мають реального товарного характеру від контрагента ТОВ «Олвіст ЛТД».

Згідно акту №1/22/37377252 від 13.11.2013 про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «ВЕКТРА 3000» (код за ЄДРПОУ 37377252) з питань дотримання вимог чинного податкового законодавства в частині нарахування та сплати податку на додану вартість та податку на прибуток за період 01.01.2011 по 30.09.2013,яка проводилась Головним управління Міндоходів у Луганській області встановлено відсутність відомостей щодо наявності у підприємства власних або орендованих складських приміщень, виробничих потужностей, не надання документів стосовно товару ТОВ «ВЕКТРА 3000», відсутність відомостей щодо продажу продуктів харчування, що мають обмежений термін придатності, та знаходження цих товарів на складах, а також відсутність документів, які свідчать про фінансово-господарську діяльність, техніки та інших засобів, вказує на те, що підприємство (його посадові особи) не могло здійснювати господарську діяльність з постачання товарів, здійснення робіт та послуг в тому числі і з ТОВ «Сєвєродонецьке АТП 10920».

Господарські операції між ТОВ «ВЕКТРА 3000» та контрагентами не підтверджуються стосовно врахування реального часу здійснення операцій, місцезнаходження майна, транспортних засобів та іншого майна, які економічно необхідні для здійснення такої діяльності, що свідчить про відсутність необхідних умов для здійснення відповідної господарської діяльності.

Джерелом відомостей, що містять інформацію про укладені та виконані ВАТ «Сєвєродонецьке АТП 10920» (код ЄДРПОУ 3113294) правочини з підприємствами-постачальниками ТОВ «Вектра 3000» (код ЄДРПОУ 37377252), суми та періоди перерахованих їм грошових коштів, джерела отримання цих грошових коштів від підприємств-замовників, призначення платежів та відповідність призначень платежів отриманих грошових коштів від замовників призначенням платежів перерахованих грошових коштів постачальникам, інформацію про службових осіб ТОВ «Вектра 3000» (код ЄДРПОУ 37377252), які здійснювали розпорядження цими грошовими коштами, є документи банківських рахунків ТОВ «Вектра 3000» (код ЄДРПОУ 37377252).

Відомості, що містяться в банківських документах можуть бути використані як докази по даному кримінальному провадженню та як обєкти, по яким в подальшому можуть бути призначені та проведені перевірки та експертизи.

Встановлено, що службові особи ТОВ «Вектра 3000» (код ЄДРПОУ 37377252) в період 2012 - 2015 р.р. мало взаємовідносини з ВАТ «Сєвєродонецьке АТП 10920» ( код ЄДРПОУ 03113294) та використовували рахунок №26003300177253 код валюти 980 (Українська гривня); (зазначений в автоматизованій інформаційній системі «Податковий блок»), що знаходяться в АТ «Ощадбанк» (МФО 304665) юридична адреса: м. Сєвєродонецьк, вул. Енергетиків, буд. 36, через який здійснювалося перерахування коштів на рахунки вищевказаних підприємств з метою надання фінансово-господарським операціям з вказаними підприємствами-постачальниками законного вигляду.

У розпорядженні в АТ «Ощадбанк» (МФО 304665), знаходяться реєстри руху грошових коштів по дебетовим і кредитовим платежам по вказаному рахунку, а також інші документи банківського рахунку ТОВ «Вектра 3000» (код ЄДРПОУ 37377252).

В клопотанні ставиться питання щодо необхідності отримання тимчасового доступу до речей та документів, а саме: до відомостей за період часу з 01.01.2012 по 31.12.2015, які перебувають у володінні АТ «Ощадбанк» (МФО 304665), про рух коштів по рахункам ТОВ «Вектра 3000» та інших відомостей відносно рахунків, які самі по собі та в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження можуть мати суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, зокрема для встановлення факту нанесення діями службових осіб збитків державі та визначення їх розміру.

Заслухавши слідчого, прокурора, які повністю підтвердили наведені в обґрунтування клопотання доводи, вимоги, викладені в клопотанні, підтримали, просили його задовольнити, вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя дійшов наступного.

Відповідно до ч.1 ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем звязку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем звязку, без їх вилучення.

Пунктом 5 ч.1 ст.162 КПК України встановлено, що до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Згідно ч.6 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Відповідно до ч.2 ст.163 КПК України якщо сторона кримінального провадження, яка звернулась з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Слідчий суддя вважає доведеним, що існує реальна загроза зміни або знищення документів, про тимчасовий доступ до яких подано клопотання, що розглядається, та які перебувають у володінні АТ «Ощадбанк». Отже, відповідно до ч.2 ст.163 КПК України слідчий суддя вважає можливим розглянути клопотання без виклику в судове засідання представника даної юридичної особи.

В судовому засіданні встановлено, що 30.06.2016 до ЄРДР були внесені відомості про скоєння кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212 КК України, що підтверджується витягом з кримінального провадження №32016130370000022 від 05.01.2017.

Виходячи з того, що особа, яка користувалася вищевказаному рахунку, зареєстрованому в АТ «Ощадбанк», може бути причетною до вчиненого кримінального правопорушення, тому дійсно існує необхідність в отриманні інформації про рух коштів по вказаному рахунку АТ «Ощадбанк», тощо.

Враховуючи, що в матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що зазначена інформація має суттєве значення для встановлення осіб, причетних до вчинення кримінального правопорушення, а також враховуючи, що зазначена інформація для кримінального провадження буде мати доказове значення і забезпечувати виконання завдань кримінального провадження щодо швидкого, повного та неупередженого розслідування, є підстави задовольнити клопотання.

Проте, клопотання сторони кримінального провадження в частині надання АТ «Ощадбанк» тимчасового доступу до речей і документів з можливістю їх вилучення, а саме до інформації, яка складає банківську таємницю, не підлягає задоволенню, оскільки стороною кримінального провадження в порушення вимог ч.1 ст.159, п.7 ч.2 ст.160, ч.7 ст.163 КПК України: у клопотанні недоведена доцільність вилучення і необґрунтована наявність достатніх підстав вважати, що саме без вилучення вказаних речей і документів існує реальна загроза зміни або знищення таких речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів. Посилання сторони кримінального провадження на те, що оригінали зазначених речей і документів мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, тобто будуть використані як докази, не доводять того, що копії вказаних речей і документів не зможуть підтвердити викладені стороною кримінального провадження у клопотанні обставини. Також стороною кримінального провадження до клопотання не додано будь-яких доказів того, що у провадженні призначено експертизу, для забезпечення проведення якої слід отримати саме оригінали вищевказаних речей і документів, а також те, що наявні достатні підстави вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза їх зміни або знищення.

Водночас вимога сторони кримінального провадження, яка викладена в резолютивній частині клопотання, щодо надання відповідною юридичною особою, у володінні якої перебувають вищевказані речі і документи, інформації з розміщенням на паперовому носії (роздруківці) та в електронному вигляді задоволенню не підлягає, оскільки вказана вимога не відповідає положенням ч.1 ст.159 КПК України у звязку з тим, що вказана норма права не передбачає обов'язку власника інформації надавати її в певному вигляді, визначеному органом досудового розслідування.

У звязку з цим слідчий суддя вважає надати тимчасовий доступ до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю, з можливістю їх копіювання та інформації про рух коштів по вищевказаному банківському рахунку.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст.110, 131-132, 159166,309 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання сторони кримінального провадження старшого слідчого СВ ФР ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_1, погоджене прокурором відділу прокуратури Луганської області ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю, задовольнити частково.

Надати старшому слідчому СВ ФР ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_1, а також старшому слідчому СВ ФР ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_3, заступнику начальника СВ ФР ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_4, слідчому СВ ФР ДПІ у м. Сєвєродонецьку ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_5, старшому оперуповноваженому ВОВЕЗ ОУ ДПІ у м. Сєвєродонецьку ОСОБА_6, старшому оперуповноваженому ВОВЕЗ ОУ ДПІ у м. Сєвєродонецьку ОСОБА_7, старшому оперуповноваженому ВОВЕЗ ОУ ДПІ у м. Сєвєродонецьку ОСОБА_8 тимчасовий доступ до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю, які перебувають у володінні АТ «Ощадбанк» (МФО 304665), юридична адреса якого: м. Сєвєродонецьк, вул. Енергетиків, буд. 36, з можливістю їх копіювання, а саме до оригіналів наступних документів та інших носіїв інформації відносно клієнта підприємства ТОВ «Вектра 3000» (код ЄДРПОУ 37377252) по рахунку №26003300177253 (код валюти 980, українська гривня) за період часу з 01.01.2012 по 31.12.2015, а саме до:

- оригіналів платіжних доручень підприємства ТОВ «Вектра 3000» (код ЄДРПОУ 37377252), у разі їх відсутності, електронних розрахункових документів (реєстрів (регістрів), котрі надавалися в банк клієнтом із вказанням дати та номеру платіжного документу, назви, ідентифікаційного коду (номеру) платника і номеру його рахунку, назви і коду банку платника, назви, ідентифікаційного коду (номеру) отримувача і номеру його рахунку, назви і коду банку отримувача, суми і призначення платежу;

- документів, що свідчать про видачу готівкових коштів (чеків, доручень, заяв на отримання готівки та актів перевірки цільового використання готівки), а також щодо їх інкасації;

- чекових книг, в яких містяться підписи клієнтів;

- документів, на підставі яких здійснювалося зарахування та списання грошових коштів з вказаного рахунку (розпорядження бухгалтерії, реєстри, цінні папери, договори, акти та інші відповідні документи, що відображають фінансову діяльність вказаного клієнта, в т.ч. операції щодо купівлі продажу цінних паперів);

- документів про встановлення та обслуговування системи «клієнт-банк», із вказанням інформації про телефонних абонентів, від яких проводилося зєднання з банківською установою;

- чеків на отримання готівкових грошових коштів;

- інформації про рух грошових коштів підприємства ТОВ «Вектра 3000» (код ЄДРПОУ 37377252) по вказаному рахунку з детальним зазначенням дати здійснення банківської операції, номеру розрахункового рахунку відправника та отримувача із зазначенням МФО банків, ЕДРПОУ відправника та отримувача, найменування відправника та отримувача, призначення платежу.

Відмовити у задоволенні решти вимог клопотання.

Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення слідчим суддею.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів відповідно до ч.1 ст.166 КПК України слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя О. М. Горбатенко