Ухвала суду № 64478304, 02.02.2017, Краматорський міський суд Донецької області

Справа № 234/1278/17

Провадження № 1-кс/234/644/17

У Х В А Л А

02 лютого 2017 року м. Краматорськ

Слідчий суддя Краматорського міського суду Донецької області Бакуменко А.В, при секретарі Кісточка І.В., за участю прокурора Малишева Д.О.

розглянувши клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами, які ведуть боротьбу з організованою злочинністю прокуратури Донецької області ОСОБА_1 про надання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства, а також своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податків до державного бюджетуTOB «ІНТЕРГРОВАНИЙ ЕНЕРГЕТИЧНИЙ КОМПЛЕКС» В С Т А Н О В И В:

До Краматорського міського суду Донецької області надійшло клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами, які ведуть боротьбу з організованою злочинністю прокуратури Донецької області ОСОБА_1 про надання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства, а також своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податків до державного бюджетуTOB «ІНТЕРГРОВАНИЙ ЕНЕРГЕТИЧНИЙ КОМПЛЕКС».

СУ ГУНП в Донецькій області здійснює досудове розслідування у кримінальному провадженні № 1201605000000024 від 14.01.2016 за фактом заволодіння майном ОКП «Донецктеплокомуненерго» шляхом зловживання службовими особами зазначеного підприємства своїм службовим становищем, за ознаками складу злочину передбаченого ч. 3,5ст. 191 ч.2, ст. 366 КК України.

Досудовим розслідуванням по кримінальному провадженню встановлено, що посадові особи «ОБЛАСНЕ КОМУНАЛЬНЕ ПІДПРИЄМСТВО «ДОНЕЦЬКТЕПЛОКОМУНЕНЕРГО», діючи умисно, здійснили розтрату грошових коштів, шляхом зловживання своїм службовим становищем, чим спричинили збитки Державі в особливо великих розмірах на суму 7 556 577, 75 грн.

Установлено, що що під час дослідження фінансово- господарської діяльності «ОБЛАСНЕ КОМУНАЛЬНЕ ПІДПРИЄМСТВО «ДОНЕЦЬКТЕПЛОКОМУНЕНЕРГО» (СДРПОУ 03337119) по взаємовідносинам з TOB «ІНТЕРГРОВАНИЙ ЕНЕРГЕТИЧНИЙ КОМПЛЕКС» (СДРПОУ 37841204), ПП «КАМЕРОН» (ЄДРПОУ 24642687), TOB «Е.Я.Н.Е. ФОРВАРД ТЕХНОЛОДЖІС» (ЄДРПОУ 32709908) за період з 01.01.2015 до 31.08.2016, відділом фінансових розслідувань управління боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом, ГУ ДФС у Донецькій області, встановлено, що «ОБЛАСНЕ КОМУНАЛЬНЕ ПІДПРИЄМСТВО «ДОНЕЦЬКТЕПЛОКОМУНЕНЕРГО» (ЄДРПОУ 03337119) у зазначений період придбало товарно-матеріальні цінності у TOB «ІНТЕРГРОВАНИЙ ЕНЕРГЕТИЧНИЙ КОМПЛЕКС» (ЄДРПОУ 37841204), а саме вугілля кам'яне на суму 6 893 550,36 грн., у ПП «КАМЕРОН» (ЄДРПОУ 24642687), а саме вугілля кам'яне на суму 7 606 985,02 грн.

Проведеним аналізом придбання вугілля ОКП «ДОНЕЦЬКТЕПЛОКОМУНЕНЕРГО» у посередників TOB «ІЕК», ПП «КАМЕРОН» у порівнянні з виробниками встановлено різницю між цінами придбання у розмірі 6 804 929,35 грн. на підставі чого можливо припустити, що підприємством ОКП «ДОНЕЦЬКТЕПЛОКОМУНЕНЕРГО» було придбано вугілля у TOB «ІЕК», ПП «КАМЕРОН» походження якого не встановлено, по завищеним цінам, в порівнянні з ціною придбання у виробника, що можливо спричинило збитки комунальному підприємству на загальну суму 6 804 929,35 грн.

Таким чином, для з'ясування усіх обставин можливого вчинення кримінального правопорушення, враховуючи вищевикладені обставини, для забезпечення розслідування виникла необхідність у проведенні позапланової документальної перевірки дотримання вимог податкового та валютного законодавства, а також своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податків до державного бюджетуTOB «ІНТЕРГРОВАНИЙ ЕНЕРГЕТИЧНИЙ КОМПЛЕКС» (ЄДРПОУ 37841204).

Встановлено, що TOB «ІНТЕРГРОВАНИЙ ЕНЕРГЕТИЧНИЙ КОМПЛЕКС»(ЄДРПОУ 37841204)зареєстровано: ІНФОРМАЦІЯ_1, та перебуває на обліку у Красноармійському ОДПІ Головного управління ДФС у Донецькій області.

Іншими заходами встановити вказані відомості та довести факт і суму ухилення від сплати податків не надається можливим.

В судовому засіданні прокурор підтримав заявлене клопотання та просив його задовольнити .

Судом встановлено, що до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 1201605000000024 від 14.01.2016 за фактом заволодіння майном ОКП «Донецктеплокомуненерго» шляхом зловживання службовими особами зазначеного підприємства своїм службовим становищем, за ознаками складу злочину передбаченого ч. 3,5ст. 191 ч.2, ст. 366 КК України.

Аналізом придбання вугілля ОКП «ДОНЕЦЬКТЕПЛОКОМУНЕНЕРГО» у посередників TOB «ІЕК», ПП «КАМЕРОН» у порівнянні з виробниками встановлено різницю між цінами придбання у розмірі 6 804 929,35 грн. на підставі чого можливо припустити, що підприємством ОКП «ДОНЕЦЬКТЕПЛОКОМУНЕНЕРГО» було придбано вугілля у TOB «ІЕК», ПП «КАМЕРОН» походження якого не встановлено, по завищеним цінам, в порівнянні з ціною придбання у виробника, що можливо спричинило збитки комунальному підприємству на загальну суму 6 804 929,35 грн.

Для з'ясування усіх обставин можливого вчинення кримінального правопорушення, враховуючи вищевикладені обставини, для забезпечення розслідування виникла необхідність у проведенні позапланової документальної перевірки дотримання вимог податкового та валютного законодавства, а також своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податків до державного бюджетуTOB «ІНТЕРГРОВАНИЙ ЕНЕРГЕТИЧНИЙ КОМПЛЕКС» (ЄДРПОУ 37841204).

Встановлено, що TOB «ІНТЕРГРОВАНИЙ ЕНЕРГЕТИЧНИЙ КОМПЛЕКС»(ЄДРПОУ 37841204)зареєстровано: ІНФОРМАЦІЯ_1, та перебуває на обліку у Красноармійському ОДПІ Головного управління ДФС у Донецькій області.

Законом України «Про прокуратуру» внесені зміни до Кримінального процесуального кодексу України, які набули чинності 25.04.2015, зокрема виключено п.6 ст.36 та п.4 ч.2 ст.40 КПК України, які передбачали право прокурора та слідчого на призначення ревізій та перевірок

Водночас, положеннями п.78.1.11 ст.78 Податкового кодексу України передбачено, що обставинами для проведення позапланової перевірки є отримання судового рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанови органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.

З моменту набуття чинності положень Закону України «Про прокуратуру» в частині змін до Кримінального процесуального кодексу України, прокурори та слідчі таке право втратили. Виходячи з положень п.78.1.11 ст.78 Податкового кодексу України, з 25.04.2015 позапланові перевірки призначаються виключно за рішенням суду.

У відповідності до ст. 124 Конституції юрисдикція судів поширюється на всі правовідносини, що виникають у державі. Судочинство здійснюється Конституційним судом України та судами загальної юрисдикції.

У відповідності до ст. 18 Закону України від 7 липня 2010 року «Про судоустрій і статус суддів» визначено, що суди загальної юрисдикції спеціалізуються на розгляді цивільних, кримінальних, господарських, адміністративних справ, а також справ про адміністративні правопорушення.

На підставі викладеного, враховуючи, що для вирішення ряду питань у даному кримінальному провадженні потрібні спеціальні знання в області оподаткування та ведення бухгалтерського обліку, з метою повного і об'єктивного розслідування у кримінального провадження, керуючись ст. 9, 36, 93,100 КПК України та п.78.1.11. ст.78 Податкового кодексу України, розділу XII Прикінцевих положень, суд-

У Х В А Л И В :

Клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами, які ведуть боротьбу з організованою злочинністю прокуратури Донецької області ОСОБА_1 про надання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства, а також своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податків до державного бюджетуTOB «ІНТЕРГРОВАНИЙ ЕНЕРГЕТИЧНИЙ КОМПЛЕКС» - задовольнити.

Призначити у кримінальному провадженні № 1201605000000024 від 14.01.2016 позапланову документальну перевірку дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства, а також своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податків до державного бюджетуTOB «ІНТЕРГРОВАНИЙ ЕНЕРГЕТИЧНИЙ КОМПЛЕКС» (ЄДРПОУ 37841204) за період 01.01.2015 01.01.20117.

При проведенні перевірки висвітлити наступне питання:

- чи порушені в звітному податковому періоді у 2015-2016 роках службовими особами TOB «ІНТЕРГРОВАНИЙ ЕНЕРГЕТИЧНИЙ КОМПЛЕКС» (ЄДРПОУ 37841204) вимоги податкового законодавства України в частині повноти нарахування і сплати податку на прибуток і податку на додану вартість в процесі здійснення підприємством фінансово-господарської діяльності, в тому числі по операціям із «ОКП «ДОНЕЦЬКТЕПЛОКОМУНЕНЕРГО» (ЄДРПОУ 03337119), TOB «ФБК «БІС ХОЛДІНГ» (ЄДРПОУ 37134786);TOB «ПЕРШИЙ БІЗНЕС ЦЕНТР» (ЄДРПОУ 39869609);TOB «ТРЕЙДТРЕВЕЛ» ('ЄДРПОУ 3988943 Г);TOB "ГЛОБАЛТОРГ КОМПАНІ (ЄДРПОУ 40240770)щодо поставки товарно-материальныхценностей за договорами між ОКП «ДОНЕЦЬКТЕПЛОКОМУНЕНЕРГО» (ЄДРПОУ 03337119) та TOB «ІНТЕРГРОВАНИЙ ЕНЕРГЕТИЧНИЙ КОМПЛЕКС» (ЄДРПОУ 37841204) по всьому ланцюгу за період з 01.01.2015 по 01.11.2017, та на яку суму.

Проведення позапланової документальної перевірки доручити працівникам Головного управління ДФС у Донецькій області, за необхідності залучити співробітників інших компетентних органів.

За результатами проведеної перевірки матеріали та результати надати до відділу нагляду за додержанням законів органами, які ведуть боротьбу з організованою злочинністю прокуратури Донецької області за адресою:вул. Університетська,6, м. Маріуполь, Донецька область у встановленому законодавством порядку.

Слідчий суддяОСОБА_2