Ухвала суду № 64478166, 02.02.2017, Краматорський міський суд Донецької області

Справа № 234/1279/17

Провадження № 1-кс/234/645/17

У Х В А Л А

02 лютого 2017 року м. Краматорськ

Слідчий суддя Краматорського міського суду Донецької області Бакуменко А.В, при секретарі Кісточка І.В., за участю прокурора Малишева Д.О.

розглянувши клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами, які ведуть боротьбу з організованою злочинністю прокуратури Донецької області ОСОБА_1 про надання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства, а також своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податків до державного бюджету ПП «НВКП Укртехснаб» (ЄДРПОУ 25602250) за період 01.01.2015 01.01.2017,-

В С Т А Н О В И В:

До Краматорського міського суду Донецької області надійшло клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами, які ведуть боротьбу з організованою злочинністю прокуратури Донецької області ОСОБА_1 про надання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства, а також своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податків до державного бюджету ПП «НВКП Укртехснаб» (ЄДРПОУ 25602250) за період 01.01.2015 01.01.2017.

СУ ГУНП в Донецькій області здійснює досудове розслідування у кримінальному провадженні № 1201605000000024 від 14.01.2016 за фактом заволодіння майном ОКП «Донецктеплокомуненерго» шляхом зловживання службовими особами зазначеного підприємства своїм службовим становищем, за ознаками складу злочину передбаченого ч. 3,5 ст. 191 ч.2, ст. 366 КК України..

Досудовим розслідуванням по кримінальному провадженню встановлено, що посадові особи ОКП «Донецьктеплокомуненерго» у період часу з 01.01.2015 року по теперішній час зловживаючи посадовими обовязками переслідуючи корисливий мотив, вступили у злочинну змову з посадовими особами деяких комерційних підприємств щодо придбання товарно-матеріальних цінностей, надання послуг та виконання робіт при здійсненні процедур державних закупівель, а також без проведення відповідної процедури, з метою привласнення коштів, які були виділені для вказаних цілей.

Також, посадові особи ПП «Науково виробниче комерційне підприємство Укртехснаб», при наданні конкурсної пропозиції у березні 2016 року, щодо участі у відкритих торгах на закупівлю кранів, вентилів, клапанів та подібних виробів до труб, котлів, резервуарів, цистерн, згідно з вимогами документації конкурсних торгів замовника ОКП «Донецьктеплокомуненерго», надали довідку про наявність працівників відповідної кваліфікації, які мають необхідні знання та досвід, згідно якої на підприємстві працевлаштовані сім осіб, яка є офіційним документом. За результатами конкурсних торгів, було укладено договір на поставку товарів між покупцем - обласним комунальним підприємством «Донецьктеплокомуненерго» та постачальником - ПП «Науково виробниче комерційне підприємство Укртехснаб», на поставку вентилів, кранів та інших виробів, згідно з специфікацією на загальну суму 10 539 950,00 грн.

Відповідно до даних головного управління ДФС у Донецькій області в ПП «Науково виробниче комерційне підприємство Укртехснаб» в 1, 2 кварталі 2016 року були працевлаштовані всього 4 особи.

Встановлено, що учасники злочинної групи на протязі 2015-2016 року, використовуючи підконтрольне підприємство ПП «НВКП «Укртехснаб», вступивши у злочинний зговір із посадовими особами ОКП «Донецьктеплокомуненерго» та посадовими особами другого учасника торгів ТОВ «Маріупольтехнострой», приймали участь у проведенні процедури відкритих торгів з подальшою перемогою із закупівлі та постачання до адреси ОКП «Донецьктеплокомуненерго» запірної арматури - крани, вентилі, клапани та подібні вироби до труб, котлів, резервуарів, цистерн і подібних виробів кількістю 4955 шт. на загальну суму 9 350 990 та у кількості 5389шт. на загальну суму 10 500 000 грн.

Учасники злочинної групи здійснювали придбання колишньої у використанні, «складського» зберігання запірної арматури за готівковий розрахунок у фізичних та юридичних осіб як на тимчасово окупованій території, так і на території підконтрольній українській владі.

Також учасниками злочинної групи, здійснюється придбання вже відновленої, реставрованої запірної арматури, що поставляється відразу до ОКП «Донецьктеплокомуненерго».

Під час дослідження фінансово- господарської діяльності «ОКП «ДОНЕЦЬКТЕПЛОКОМУНЕНЕРГО» (ЄДРПОУ 03337119) по взаємовідносинам з ПП «НВКП Укртехснаб» (ЄДРПОУ 25602250) встановлено, що перераховані грошові кошти на адресу ПП «НВКП Укртехснаб» за постачання ТМЦ, посадовими особами грошові кошти перераховані на адресу підприємств ТОВ «Пуарден» (ЄРДПОУ 39629557), ТОВ «Старквест» (ЄРДПОУ 39615481), ТОВ «Реденс» (ЄРДПОУ 39615481), ТОВ «Кейтель-Баум» ( ЄРДПОУ 39724757), ТОВ «ОСОБА_2 ЛТД» (ЄРДПОУ 39933129) , які мають ознаки «вигодотранспортуючих» та «зустрічних транзитів».

Таким чином, для з'ясування усіх обставин можливого вчинення кримінального правопорушення, враховуючи вищевикладені обставини, для забезпечення розслідування виникла необхідність у проведенні позапланової документальної перевірки дотримання вимог податкового та валютного законодавства, а також своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податків до державного бюджетуПП «НВКП Укртехснаб» (ЄДРПОУ 25602250).

Встановлено, щоПП «НВКП Укртехснаб» (ЄДРПОУ 25602250) зареєстровано:Донецька область, місто Селидове, вул.Гоголя, буд. № 43, та перебуває на обліку у Красноармійській ОДПІ ГУ ДФС у Донецькій області.

Іншими заходами встановити вказані відомості та довести факт і суму ухилення від сплати податків не надається можливим.

В судовому засіданні прокурор підтримав заявлене клопотання та просив його задовольнити .

Судом встановлено, що до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 1201605000000024 від 14.01.2016 за фактом заволодіння майном ОКП «Донецктеплокомуненерго» шляхом зловживання службовими особами зазначеного підприємства своїм службовим становищем, за ознаками складу злочину передбаченого ч. 3,5ст. 191 ч.2, ст. 366 КК України.

Під час дослідження фінансово- господарської діяльності «ОКП «ДОНЕЦЬКТЕПЛОКОМУНЕНЕРГО» (ЄДРПОУ 03337119) по взаємовідносинам з ПП «НВКП Укртехснаб» (ЄДРПОУ 25602250) встановлено, що перераховані грошові кошти на адресу ПП «НВКП Укртехснаб» за постачання ТМЦ, посадовими особами грошові кошти перераховані на адресу підприємств ТОВ «Пуарден» (ЄРДПОУ 39629557), ТОВ «Старквест» (ЄРДПОУ 39615481), ТОВ «Реденс» (ЄРДПОУ 39615481), ТОВ «Кейтель-Баум» ( ЄРДПОУ 39724757), ТОВ «ОСОБА_2 ЛТД» (ЄРДПОУ 39933129) , які мають ознаки «вигодотранспортуючих» та «зустрічних транзитів».

Для з'ясування усіх обставин можливого вчинення кримінального правопорушення, враховуючи вищевикладені обставини, для забезпечення розслідування виникла необхідність у проведенні позапланової документальної перевірки дотримання вимог податкового та валютного законодавства, а також своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податків до державного бюджетуПП «НВКП Укртехснаб» (ЄДРПОУ 25602250).

Законом України «Про прокуратуру» внесені зміни до Кримінального процесуального кодексу України, які набули чинності 25.04.2015, зокрема виключено п.6 ст.36 та п.4 ч.2 ст.40 КПК України, які передбачали право прокурора та слідчого на призначення ревізій та перевірок

Водночас, положеннями п.78.1.11 ст.78 Податкового кодексу України передбачено, що обставинами для проведення позапланової перевірки є отримання судового рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанови органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.

З моменту набуття чинності положень Закону України «Про прокуратуру» в частині змін до Кримінального процесуального кодексу України, прокурори та слідчі таке право втратили. Виходячи з положень п.78.1.11 ст.78 Податкового кодексу України, з 25.04.2015 позапланові перевірки призначаються виключно за рішенням суду.

У відповідності до ст. 124 Конституції юрисдикція судів поширюється на всі правовідносини, що виникають у державі. Судочинство здійснюється Конституційним судом України та судами загальної юрисдикції.

У відповідності до ст. 18 Закону України від 7 липня 2010 року «Про судоустрій і статус суддів» визначено, що суди загальної юрисдикції спеціалізуються на розгляді цивільних, кримінальних, господарських, адміністративних справ, а також справ про адміністративні правопорушення.

На підставі викладеного, враховуючи, що для вирішення ряду питань у даному кримінальному провадженні потрібні спеціальні знання в області оподаткування та ведення бухгалтерського обліку, з метою повного і об'єктивного розслідування у кримінального провадження, керуючись ст. 9, 36, 93,100 КПК України та п.78.1.11. ст.78 Податкового кодексу України, розділу XII Прикінцевих положень, суд-

У Х В А Л И В :

Клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами, які ведуть боротьбу з організованою злочинністю прокуратури Донецької області ОСОБА_1 про надання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства, а також своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податків до державного бюджету ПП «НВКП Укртехснаб» (ЄДРПОУ 25602250) за період 01.01.2015 01.01.2017 - задовольнити.

Призначити у кримінальному провадженні № 1201605000000024 від 14.01.2016 позапланову документальну перевірку дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства, а також своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податків до державного бюджету ПП «НВКП Укртехснаб» (ЄДРПОУ 25602250) за період 01.01.2015 01.01.2017.

При проведенні перевірки висвітлити наступне питання:

- чи порушені в звітному податковому періоді у 2015-2016 роках службовими особами ПП «НВКП Укртехснаб» (ЄДРПОУ 25602250) вимоги податкового законодавства України в частині повноти нарахування і сплати податку на прибуток і податку на додану вартість в процесі здійснення підприємством фінансово-господарської діяльності, в тому числі по операціям із «ОКП «ДОНЕЦЬКТЕПЛОКОМУНЕНЕРГО» (ЄДРПОУ 03337119) ТОВ «Пуарден» (ЄРДПОУ 39629557), ТОВ «Старквест» (ЄРДПОУ 39615481), ТОВ «Реденс» (ЄРДПОУ 39615481), ТОВ «Кейтель-Баум» ( ЄРДПОУ 39724757), ТОВ «ОСОБА_2 ЛТД» (ЄРДПОУ 39933129) щодо поставки товарно-матеріальних цінностей за договорами між ОКП «ДОНЕЦЬКТЕПЛОКОМУНЕНЕРГО» (ЄДРПОУ 03337119) та ПП «НВКП Укртехснаб» (ЄДРПОУ 25602250) по всьому ланцюгуза період з 01.01.2015 по 01.11.2017, та на яку суму.

Проведення позапланової документальної перевірки доручити працівникамГУ ДФС у Донецькій області, за необхідності залучити співробітників інших компетентних органів.

За результатами проведеної перевірки матеріали та результати надати до відділу нагляду за додержанням законів органами, які ведуть боротьбу з організованою злочинністю прокуратури Донецької області за адресою:вул. Університетська,6, м.Маріуполь, Донецька область у встановленому законодавством порядку.

Слідчий суддяОСОБА_3