Ухвала суду № 64478151, 01.02.2017, Краматорський міський суд Донецької області

Справа № 234/1276/17

Провадження № 1-кс/234/643/17

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

01 лютого 2017 року м. Краматорськ

Краматорський міський суд Донецької області у складі:

слідчого судді Демидової В.К.,

при секретарі - Янакій С.О. ,

за участю прокурора Малишева Д.О.

розглянувши у судовому засіданні в м. Краматорську клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами, які ведуть боротьбу з організованою злочинністю прокуратури Донецької області ОСОБА_1 про надання дозволу на призначення позапланової документальної перевірки , по кримінальному провадженню, внесеному в ЄРДР за № 1201605000000024 від 14.01.2016 за фактом заволодіння майном ОКП «Донецктеплокомуненерго» шляхом зловживання службовими особами зазначеного підприємства своїм службовим становищем, за ознаками складу злочину передбаченого ч. 3,5 ст. 191 ч.2, ст. 366 КК України,-

ВСТАНОВИВ:

01 лютого 2017 року прокурор відділу нагляду за додержанням законів органами, які ведуть боротьбу з організованою злочинністю прокуратури Донецької області ОСОБА_1 звернувся до суду з клопотанням про надання дозволу на проведення позапланової виїзної перевірки, по кримінальному провадженню, внесеному в ЄРДР за №1201605000000024 від 14.01.2016 за фактом заволодіння майном ОКП «Донецктеплокомуненерго» шляхом зловживання службовими особами зазначеного підприємства своїм службовим становищем, за ознаками складу злочину передбаченого ч. 3,5 ст. 191 ч.2, ст. 366 КК України.

Своє клопотання мотивує тим, що слідчими слідчого управління ГУНП в Донецькій області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 1201605000000024 від 14.01.2016 за фактом заволодіння майном ОКП «Донецктеплокомуненерго» шляхом зловживання службовими особами зазначеного підприємства своїм службовим становищем, за ознаками складу злочину передбаченого ч. 3,5 ст. 191 ч.2, ст. 366 КК України.

Досудовим розслідуванням по кримінальному провадженню встановлено, що посадові особи «ОБЛАСНЕ КОМУНАЛЬНЕ ПІДПРИЄМСТВО «ДОНЕЦЬКТЕПЛОКОМУНЕНЕРГО», діючи умисно, здійснили розтрату грошових коштів, шляхом зловживання своїм службовим становищем, чим спричинили збитки Державі в особливо великих розмірах на суму 7 556 577, 75 грн.

Установлено, що що під час дослідження фінансово- господарської діяльності «ОБЛАСНЕ КОМУНАЛЬНЕ ПІДПРИЄМСТВО «ДОНЕЦЬКТЕПЛОКОМУНЕНЕРГО» (СДРПОУ 03337119) по взаємовідносинам з TOB «ІНТЕРГРОВАНИЙ ЕНЕРГЕТИЧНИЙ КОМПЛЕКС» (СДРПОУ 37841204), ПП «КАМЕРОН» (ЄДРПОУ 24642687), TOB «Е.Я.Н.Е. ФОРВАРД ТЕХНОЛОДЖІС» (ЄДРПОУ 32709908) за період з 01.01.2015 до 31.08.2016, відділом фінансових розслідувань управління боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом, ГУ ДФС у Донецькій області, встановлено, що «ОБЛАСНЕ КОМУНАЛЬНЕ ПІДПРИЄМСТВО «ДОНЕЦЬКТЕПЛОКОМУНЕНЕРГО» (ЄДРПОУ 03337119) у зазначений період придбало товарно-матеріальні цінності у TOB «ІНТЕРГРОВАНИЙ ЕНЕРГЕТИЧНИЙ КОМПЛЕКС» (ЄДРПОУ 37841204), а саме вугілля кам'яне на суму 6 893 550,36 грн., у ПП «КАМЕРОН» (ЄДРПОУ 24642687), а саме вугілля кам'яне на суму 7 606 985,02 грн.

Проведеним аналізом придбання вугілля ОКП «ДОНЕЦЬКТЕПЛОКОМУНЕНЕРГО» у посередників TOB «ІЕК», ПП «КАМЕРОН» у порівнянні з виробниками встановлено різницю між цінами придбання у розмірі 6 804 929,35 грн. на підставі чого можливо припустити, що підприємством ОКП «ДОНЕЦЬКТЕПЛОКОМУНЕНЕРГО» було придбано вугілля у TOB «ІЕК», ПП «КАМЕРОН» походження якого не встановлено, по завищеним цінам, в порівнянні з ціною придбання у виробника, що можливо спричинило збитки комунальному підприємству на загальну суму 6 804 929,35 грн.

Таким чином, для з'ясування усіх обставин можливого вчинення кримінального правопорушення, враховуючи вищевикладені обставини, для забезпечення розслідування виникла необхідність у проведенні позапланової документальної перевірки дотримання вимог податкового та валютного законодавства, а також своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податків до державного бюджету ПП «КАМЕРОН» (ЄДРПОУ 24642687).

Встановлено, щоПП «КАМЕРОН» (ЄДРПОУ 24642687)зареєстровано:Донецька область, місто Слов'янськ, вул.Поштова, будинок 81, та перебуває на обліку у Словянській ОДПІ Головного управління ДФС у Донецькій області.

Іншими заходами встановити вказані відомості та довести факт і суму ухилення від сплати податків не надається можливим.

Проте, Законом України «Про прокуратуру» внесені зміни до Кримінального процесуального кодексу України, які набули чинності 25.04.2015, зокрема виключено п.6 ст.36 та п.4 ч.2 ст.40 КПК України, які передбачали право прокурора та слідчого на призначення ревізій та перевірок.

Водночас, положеннями п.78.1.11 ст.78 Податкового кодексу України передбачено, що обставинами для проведення позапланової перевірки є отримання судового рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанови органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.

З моменту набуття чинності положень Закону України «Про прокуратуру» в частині змін до Кримінального процесуального кодексу України, прокурори та слідчі таке право втратили. Виходячи з положень п.78.1.11 ст.78 Податкового кодексу України, з 25.04.2015 позапланові перевірки призначаються виключно за рішенням суду.

У відповідності до ст. 124 Конституції юрисдикція судів поширюється на всі правовідносини, що виникають у державі. Судочинство здійснюється Конституційним судом України та судами загальної юрисдикції.

У відповідності до ст. 18 Закону України від 7 липня 2010 року «Про судоустрій і статус суддів» визначено, що суди загальної юрисдикції спеціалізуються на розгляді цивільних, кримінальних, господарських, адміністративних справ, а також справ про адміністративні правопорушення.

На підставі викладеного, враховуючи, що для вирішення ряду питань у даному кримінальному провадженні потрібні спеціальні знання в області оподаткування та ведення бухгалтерського обліку, з метою повного і об'єктивного розслідування у кримінального провадження, прокурор просить задовольнити клопотання.

Прокурор в судовому засіданні підтримав клопотання та просив його задовольнити.

Дослідивши матеріали кримінального провадження, слідчий суддя вважає клопотання обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню з наступних підстав.

Згідно з п.75.1 ст.75 Податкового кодексу України, контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові; виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.

Відповідно до п.75.1.2. ст.75 Податкового кодексу України документальною перевіркою вважається перевірка, предметом якої є своєчасність, достовірність, повнота нарахування та сплати усіх передбачених цим Кодексом податків та зборів, а також дотримання валютного та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, дотримання роботодавцем законодавства щодо укладення трудового договору, оформлення трудових відносин з працівниками (найманими особами) та яка проводиться на підставі податкових декларацій (розрахунків), фінансової, статистичної та іншої звітності, регістрів податкового та бухгалтерського обліку, ведення яких передбачено законом, первинних документів, які використовуються в бухгалтерському та податковому обліку і пов'язані з нарахуванням і сплатою податків та зборів, виконанням вимог іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, а також отриманих в установленому законодавством порядку контролюючим органом документів та податкової інформації, у тому числі за результатами перевірок інших платників податків. Документальна позапланова перевірка не передбачається у плані роботи контролюючого органу і проводиться за наявності хоча б однієї з обставин, визначених цим Кодексом. Документальною невиїзною перевіркою вважається перевірка, яка проводиться в приміщенні контролюючого органу.

За правилами п.78.1.11 ст.78 Податкового кодексу України, документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності, в тому числі, рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанову органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.

Дослідивши докази по даних матеріалах вважаю, що клопотання є обґрунтованим, оскільки отримана в процесі здійснення перевірки інформація може мати суттєве значення для встановлення істини у кримінальному провадженні.

Проведення такої перевірки слід доручитипрацівникам Головного управління ДФС у Донецькій області, за необхідності залучити співробітників інших компетентних органів.

Керуючись вимогами ст.ст.75п.75.1,78 п.78.1.11 Податкового кодексу України, суд, -

УХВАЛИВ:

Клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами, які ведуть боротьбу з організованою злочинністю прокуратури Донецької області ОСОБА_1 про надання дозволу на призначення позапланової документальної перевірки , по кримінальному провадженню, внесеному в ЄРДР за № 1201605000000024 від 14.01.2016 за фактом заволодіння майном ОКП «Донецктеплокомуненерго» шляхом зловживання службовими особами зазначеного підприємства своїм службовим становищем, за ознаками складу злочину передбаченого ч. 3,5 ст. 191 ч.2, ст. 366 КК України задовольнити.

Надати дозвіл на призначення у кримінальному провадженні № 1201605000000024 від 14.01.2016 позапланової документальної перевірки дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства, а також своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податків до державного бюджетуПП «КАМЕРОН» (ЄДРПОУ 24642687)за період 01.01.2015 01.01.2017.

При проведенні перевірки висвітлити наступне питання:

- чи порушені в звітному податковому періоді у 2015-2016 роках службовими особами ПП «КАМЕРОН» (ЄДРПОУ 24642687)вимоги податкового законодавства України в частині повноти нарахування і сплати податку на прибуток і податку на додану вартість в процесі здійснення підприємством фінансово-господарської діяльності, в тому числі по операціям із «ОКП «ДОНЕЦЬКТЕПЛОКОМУНЕНЕРГО» (ЄДРПОУ 03337119), ТОВ «АРДО КОМПАНІ» (ЄРДПОУ 39482596), ТОВ «АРТ ТЕРРІА» (ЄРДПОУ 39552610), ТОВ «МІРАНЕМ» (ЄРДПОУ 39867910), ТОВ «КІФ КОНСАЛТ» (ЄРДПОУ 39708277)щодо поставки товарно-матеріальних цінностей за договорами між ОКП «ДОНЕЦЬКТЕПЛОКОМУНЕНЕРГО» (ЄДРПОУ 03337119) таПП «КАМЕРОН» (ЄДРПОУ 24642687)по всьому ланцюгу за період з 01.01.2015 по 01.11.2017, та на яку суму.

Проведення позапланової документальної перевірки доручити працівникам Головного управління ДФС у Донецькій області, за необхідності залучити співробітників інших компетентних органів.

За результатами проведеної перевірки матеріали та результати надати до відділу нагляду за додержанням законів органами, які ведуть боротьбу з організованою злочинністю прокуратури Донецької області за адресою:вул. Університетська,6, м.Маріуполь, Донецька область у встановленому законодавством порядку.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддяОСОБА_2