Ухвала суду № 64478113, 26.01.2017, Краматорський міський суд Донецької області

Справа № 234/975/17-к

Провадження № 1-кс/234/532/17

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

про арешт майна

м. Краматорськ 26 січня 2017 року

Слідчий суддя Краматорського міського суду Ткачова С.М., за участю секретаря Харькової Т.С., старшого слідчого першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області ОСОБА_1,

Розглянув клопотання старшого слідчого першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області ОСОБА_1, погоджене з прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Донецької області ОСОБА_2 про арешт майна.

Клопотання надійшло до суду 26.01.2017 року.

Суд перевірив надані матеріали клопотання, включаючи витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження № 32016050390000101 від 16.11.2016 р., за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, у рамках якого було подано клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах,

ВСТАНОВИВ:

Клопотання про арешт майна у кримінальному провадженні кримінального провадження №32016050390000101 від 16.11.2016 р., за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, відповідає вимогам ст.171 КПК України.

Старший слідчий першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області ОСОБА_1 довів: що в період з серпня 2015 р. по жовтень 2016 р. включно службові особи ТОВ «Східні автовокзали» (ЄДРПОУ 39715368) діючи умисно, шляхом здійснення безтоварних фінансово-господарських операцій з підприємствами постачальниками ПП «Комір Груп» (ЄДРПОУ 39613437), ТОВ «Готліб ЛТД» (ЄДРПОУ 36958313), ПП "ВАРРАНТ-М" (ЄДРПОУ 40412726), ТОВ "СПЕЦТОРГ МАРКЕТ" (ЄДРПОУ 40238871), ТОВ "ВАЛЬТЕРІЯ" (ЄДРПОУ 40093897), ТОВ "ТК"КАСІОПЕЯ" (ЄДРПОУ 40090236), ПП "ВАЙТОМА" (ЄДРПОУ 40028058), ПП "ПАЙОЛА" (ЄДРПОУ 40027892), ПП "ІНКОМ-ТОРГ" (ЄДРПОУ 39733811), ТОВ "ДЖАСТ ГРУП" (ЄДРПОУ 39618849), ТОВ «ГОЛДМЕНСАКС» (ЄДРПОУ 40659181) в порушення п. 44.1, п. 44.2, п. 44.6 ст. 44, п. 85.2 ст. 85, п. 185.1 ст. 185, п. 188.1 ст. 188, абзац «а» п. 198.1, п. 198.2, п. 198.3 ст. 198, п. 200.1, п.200.2 ст. 200 Податкового кодексу України, п. 2 ст. 9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», ухилилися від сплати податку на додану вартість в особливо великому розмірі.

Вищезазначені дії службових осіб ТОВ «Східні автовокзали» попередньо кваліфіковані за ч.3 ст.212 КК України, а саме умисне ухилення від сплати податків, зборів (обовязкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, установи, організації незалежно від форми власності або особою, що займається підприємницькою діяльністю без створення юридичної особи чи будь-якою іншою особою, яка зобовязана їх сплачувати, що призвело до фактичного не надходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах.

Так, до складу податкового кредиту ТОВ «Східні автовокзали» у податкових періодах серпень-грудень 2015 року безпідставно включено ПДВ з придбання ремонтно-будівельних послуг у ТОВ «Готліб ЛТД» на суму 668,0 тис. грн., послуг з суборенди приміщень автостанцій у ПП «Комір Груп» на суму 2 459,5 тис. грн., всього на суму 3127,5 тис. грн..

Проведеними заходами було встановлено, що фактично ремонтно-будівельні роботи, які були документально оформлені від ТОВ «Готліб ЛТД» у серпні 2015 року фактично були виконані іншими підрядниками, а безпосереднім власником та орендодавцем приміщень автостанцій у період 2015-2016 років являлися ТОВ «РЕГІОНАЛЬНИЙ ФОНД ПРЯМИХ ІНВЕСТИЦІЙ» (ЄДРПОУ 38310326) та ТОВ «РАПІД-АВ» (ЄДРПОУ 40053753).

Досудове слідство має інформацію, що ТОВ «Східні автовокзали», ТОВ «РЕГІОНАЛЬНИЙ ФОНД ПРЯМИХ ІНВЕСТИЦІЙ» та ТОВ «РАПІД-АВ» являються підприємствами, підконтрольними одній групі осіб, якою використовується схема документального оформлення придбання послуг суборенди за значно завищеними цінами через підприємства, що надають послуги з ухилення від сплати податків.

Крім того, згідно Відомостей з державного Реєстру речових прав на нерухоме майно ТОВ «РЕГІОНАЛЬНИЙ ФОНД ПРЯМИХ ІНВЕСТИЦІЙ» являється безпосереднім орендатором у відповідних міських рад земельних ділянок автовокзалів, а ТОВ «Східні автовокзали» являється суборендатором.

Інформації щодо наявності речових прав або договорів оренди за ПП "КОМІР ГРУП" в Реєстрі речових прав на нерухоме майно не міститься.

За даними Єдиного реєстру податкових накладних ПП "КОМІР ГРУП" за період з листопада по грудень 2015р. мало взаємовідносини з ТОВ «РЕГІОНАЛЬНИЙ ФОНД ПРЯМИХ ІНВЕСТИЦІЙ» (код ЄДРПОУ 38310326) номенклатура згідно отриманих накладних ідентична номенклатурі послуг, які виписано ПП "КОМІР ГРУП" на адресу ТОВ "СХІДНІ АВТОВОКЗАЛИ", але ціна надання послуг становить велику різницю.

Ознаки фіктивності ПП «Комір Груп», ТОВ «Готліб ЛТД» підтверджуються матеріалами кримінального провадження.

Додатково було встановлено, що у періодах січень-жовтень 2016 року службовими особами ТОВ «Східні автовокзали» у податковому обліку також відображалися аналогічні можливі безтоварні операції з придбання послуг суборенди приміщень автостанцій, асфальтного покриття та ремонтно-будівельних послуг у підприємств, що мають ознаки фіктивності, а саме: ПП "ВАРРАНТ-М" (ЄДРПОУ 40412726), ТОВ "СПЕЦТОРГ МАРКЕТ" (ЄДРПОУ 40238871), ТОВ "ВАЛЬТЕРІЯ" (ЄДРПОУ 40093897), ТОВ "ТК"КАСІОПЕЯ" (ЄДРПОУ 40090236), ПП "ВАЙТОМА" (ЄДРПОУ 40028058), ПП "ПАЙОЛА" (ЄДРПОУ 40027892), ПП "ІНКОМ-ТОРГ" (ЄДРПОУ 39733811), ТОВ "ДЖАСТ ГРУП" (ЄДРПОУ 39618849), ТОВ «ГОЛДМЕНСАКС» (ЄДРПОУ 40659181) на загальну суму 31,8 млн. грн., у т.ч. ПДВ 5,3 млн. грн..

Вищезазначені факти також підтверджуються листами Словянської ОДПІ від 17.11.16 №21450/7/05-22-14-02-13-2, від 22.12.16 №23915/7/05-22-14-02-13-2.

Згідно реєстраційних даних, що містяться в автоматизованій інформаційній системі ДФС України АІС «Податковий блок», встановлено, що службовими особами ТОВ «Східні автовокзали» (ЄДРПОУ 39715368)в Акцiонерний банк «Пiвденний» (МФО 328209) відкрито та використовуються в фінансово-господарській діяльності банківські рахунки № 26005010005974 (українська гривня) з 18.06.2015 р., № 26102010005974 (українська гривня) з 05.11.2015 р.

На вище вказані рахунки ТОВ «Східні автовокзали» (ЄДРПОУ 39715368)поступали та поступають грошові кошти за реалізовані товари та послуги, які у подальшому переводяться у готівку, шляхом перерахування коштів на адресу фіктивних ПП «Комір Груп» (ЄДРПОУ 39613437), ТОВ «Готліб ЛТД», ПП "ВАРРАНТ-М" (ЄДРПОУ 40412726), ТОВ "СПЕЦТОРГ МАРКЕТ" (ЄДРПОУ 40238871), ТОВ "ВАЛЬТЕРІЯ" (ЄДРПОУ 40093897), ТОВ "ТК"КАСІОПЕЯ" (ЄДРПОУ 40090236), ПП "ВАЙТОМА" (ЄДРПОУ 40028058), ПП "ПАЙОЛА" (ЄДРПОУ 40027892), ПП "ІНКОМ-ТОРГ" (ЄДРПОУ 39733811), ТОВ "ДЖАСТ ГРУП" (ЄДРПОУ 39618849), ТОВ «ГОЛДМЕНСАКС» (ЄДРПОУ 40659181) за нібито надані послуги. Вказані операції дозволяють виводити отримані доходи у тіньовий сектор економіки без сплати відповідних податків.

Виходячи з вище вказаних обставин та матеріалів кримінального провадження №32016050390000101, слідство дійшло висновку про те, що зазначені операції носять фіктивний, «безтоварний» характер та грошові кошти, що знаходяться на банківських рахунках ТОВ «Східні автовокзали» одержані внаслідок кримінального правопорушення та можуть бути переведені службовими особами підприємства на рахунки фіктивних підприємств з метою їх конвертації у готівку та ухилення від сплати податків.

З урахуванням зібраних матеріалів у органа досудового розслідування є достатні підстави клопотати про накладання арешту на грошові кошти, які знаходяться на вищевказаних рахунках ТОВ «Східні автовокзали», відкритих в Акцiонерний банк «Пiвденний» (МФО 328209). При цьому заборонити відчужування, розпорядження чи використання цих грошових коштів.

Відповідно до вимог ч. 3 ст. 170 КПК України «арешт майна може бути накладено на нерухоме і рухоме майно, майнові права інтелектуальною власності, гроші в будь - якій валюті готівкою або у безготівковому вигляді, ціні папери, корпоративні права, які перебувають у юридичних осіб з метою забезпечення можливої конфіскації майна або цивільного позову».

Також, згідно ч.2 ст. 170 КПК України, слідчий суддя або суд під час судового провадження накладає арешт на майно, якщо є достатні підстави вважати, що вони відповідають критеріям зазначеним у частині другій ст. 167 цього Кодексу. Крім того п.4 ч.2 ст. 167 передбачає критерій за відповідності якому майно може бути тимчасово вилучено в результаті чого може бути накладено арешт, а саме якщо майно одержано внаслідок вчинення кримінального правопорушення та/або є доходами від них, а також майно, в яке їх було повністю або частково перетворено.

Заслухавши думку сторони кримінального провадження, дослідивши клопотання, копії матеріалів, якими слідчий обґрунтовує доводи клопотання, слідчий суддя дійшов до висновку, що клопотання слідчого є обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню частково.

Керуючись ст.ст. 98, 100, 170-174, 309, 395 КПК України, слідчий суддя, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання старшого слідчого першого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області ОСОБА_1, погоджене з прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Донецької області ОСОБА_2 про арешт майна, задовольнити частково.

Накласти арешт на рахунки та на грошові кошти, які знаходяться на рахунках ТОВ «Східні автовокзали» (ЄДРПОУ 39715368, Донецька область, м. Словянськ, вул. Центральна, 47)в установі банку Акцiонерний банк «Пiвденний» (МФО 328209, м. Одеса, вул. Краснова, 6/1):

№ 26005010005974 (українська гривня) відкритий з 18.06.2015 р.,

№ 26102010005974 (українська гривня) відкритий з 05.11.2015 р., крім обовязкових платежів, а саме: сплата податків, заробітна плата, аліментів, шляхом заборони перераховувати грошові кошти.

В іншій частині клопотання відмовити.

Копію ухвали направити прокурору, слідчому для виконання.

На ухвалу, протягом пяти днів з дня її проголошення може бути подана апеляційна скарга до Апеляційного суду Донецької області.

Слідчий суддя С.М. Ткачова