Ухвала суду № 64472481, 01.02.2017, Вінницький міський суд Вінницької області

Справа №127/1698/17

Провадження №1-кс/127/768/17

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

01 лютого 2017 року м. Вінниця

Слідчий суддя Вінницького міського суду Вінницької області Ковбаса Ю.П., секретаря Дацюк Ю.Ю., за участю слідчого Олійника П.М., розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС Слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Вінницькій області майора податкової міліції Олійника Павла Миколайовича, про тимчасовий доступ до речей та документів, які перебувають у володінні службових осіб ТОВ «Малінад» (код ЄДРПОУ - 37472446, адреса: Вінницька область, Літинський район, с. Селище, вул. Леніна, буд. 37) і свідчать про проведення фінансово-господарських операцій вказаним підприємством із ФОП ОСОБА_2 (ІПН - НОМЕР_1), ФОП ОСОБА_3 (ІПН - НОМЕР_2), ФОП ОСОБА_4 (ІПН - НОМЕР_3), ФОП ОСОБА_5 (ІПН - НОМЕР_4), ФОП ОСОБА_6 (ІПН - НОМЕР_5), ФОП ОСОБА_7 (ІПН - НОМЕР_6), за період з 01.07.2015 по 30.09.2016, за відсутністю клопотання учасників процесуальної дії про застосування технічних засобів,-

ВСТАНОВИВ:

Слідчий звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів ТОВ «Малінад», мотивуючи свої вимоги тим, що У провадженні Слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Вінницькій області перебувають матеріали досудового розслідування, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32016020000000089 від 19.10.2016, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 205-1 КК України.

Під час досудового розслідування по кримінальному провадженні встановлено, що в продовж 2015-2016 років група невстановлених осіб, діючи за попередньою змовою на території Вінницької області, з метою прикриття незаконної діяльності з заволодіння лісовими ресурсами для власного збагачення, організували злочинну схему придбання, зберігання, перевезення та реалізації цінних порід деревини та неодноразово, повторно підробили документи, які подаються для проведення державної реєстрації фізичних осіб-підприємців, а саме: ОСОБА_8: індивідуальний ідентифікаційний номер платника податків з Державного реєстру фізичних осіб-платників податків (далі ІПН) - НОМЕР_7; ОСОБА_9 ІПН - НОМЕР_8; ОСОБА_10 ІПН - НОМЕР_9; ОСОБА_11 ІПН - НОМЕР_10; ОСОБА_12 ІПН - НОМЕР_11; ОСОБА_13 ІПН - НОМЕР_12; ОСОБА_14 ІПН - НОМЕР_13; ОСОБА_15 ІПН - НОМЕР_14; ОСОБА_16 ІПН - НОМЕР_15; ОСОБА_17 ІПН - НОМЕР_16; ОСОБА_18 ІПН - НОМЕР_17; ОСОБА_19 ІПН - НОМЕР_18; ОСОБА_20 ІПН - НОМЕР_19; ОСОБА_21 ІПН - НОМЕР_20; ОСОБА_22 ІПН - НОМЕР_21; ОСОБА_6 ІПН - НОМЕР_5; ОСОБА_23 ІПН - НОМЕР_22; ОСОБА_3 ІПН - НОМЕР_2; ОСОБА_24 ІПН - НОМЕР_23; ОСОБА_25 ІПН - НОМЕР_24; ОСОБА_26 ІПН - НОМЕР_25; ОСОБА_27 ІПН - НОМЕР_57; ОСОБА_28 ІПН - НОМЕР_26; ОСОБА_29 ІПН - НОМЕР_27; ОСОБА_30 ІПН - НОМЕР_28; ОСОБА_31 ІПН - НОМЕР_29; ОСОБА_5 ІПН - НОМЕР_4; ОСОБА_32 ІПН - НОМЕР_30; ОСОБА_33 ІПН - НОМЕР_31; ОСОБА_34 ІПН - НОМЕР_32; ОСОБА_61 ІПН - НОМЕР_33; ОСОБА_36 ІПН - НОМЕР_34; ОСОБА_37 ІПН - НОМЕР_35; ОСОБА_38 ІПН - НОМЕР_36; ОСОБА_39 ІПН - НОМЕР_37; ОСОБА_40 ІПН - НОМЕР_38; ОСОБА_41 ІПН - НОМЕР_39; ОСОБА_42 ІПН - НОМЕР_40; ОСОБА_43 ІПН - НОМЕР_41; ОСОБА_44 ІПН - НОМЕР_42; ОСОБА_4 ІПН - НОМЕР_3; ОСОБА_7 ІПН - НОМЕР_6; ОСОБА_45 ІПН - НОМЕР_43; ОСОБА_46 ІПН - НОМЕР_44; ОСОБА_47 ІПН - НОМЕР_45; ОСОБА_48 ІПН - НОМЕР_46; ОСОБА_2 ІПН - НОМЕР_1; ОСОБА_49 ІПН - НОМЕР_47; ОСОБА_50 ІПН НОМЕР_58; ОСОБА_51 ІПН - НОМЕР_48; ОСОБА_52 ІПН - НОМЕР_49; ОСОБА_53 ІПН - НОМЕР_50; ОСОБА_54 ІПН - НОМЕР_51; ОСОБА_55 ІПН - НОМЕР_52; ОСОБА_56 ІПН - НОМЕР_53; ОСОБА_57 ІПН - НОМЕР_54; ОСОБА_58 ІПН - НОМЕР_55; ОСОБА_59 ІПН - НОМЕР_56.

В подальшому група невстановлених осіб діючи за попередньою змовою, шляхом підшукування транспортних засобів, здійснювали реалізацію деревини підприємствам лісопереробної галузі України.

При цьому, з метою приховування своєї протиправної діяльності отримували грошові кошти за доставлену ним продукцію на карткові рахунки, відкриті в банківських установах на ім'я вказаних вище суб'єктів підприємницької діяльності, які фактично такою діяльністю не займались.

Так, під час здійснення досудового розслідування встановлено, що ТОВ «Малінад» (код ЄДРПОУ - 37472446) здійснювало документальне проведення господарських операцій з придбання деревини (кругляк) від ФОП ОСОБА_2 (ІПН - НОМЕР_1), ФОП ОСОБА_3 (ІПН - НОМЕР_2), ФОП ОСОБА_4 (ІПН - НОМЕР_3), ФОП ОСОБА_5 (ІПН - НОМЕР_4), ФОП ОСОБА_6 (ІПН - НОМЕР_5), ФОП ОСОБА_7 (ІПН - НОМЕР_6) за період з 01.07.2015 по 30.09.2016.

Однак, допитані в якості свідків останні повідомили, що за одноразову грошову винагороду здійснили реєстрацію ФОП на своє ім'я без мети зайняття підприємницькою діяльністю, товарно-матеріальних цінностей на адресу ТОВ «Малінад» (код ЄДРПОУ - 37472446) не поставляли, жодного відношення до здійснення будь-яких фінансово-господарських операцій в якості ФОП не мають.

Враховуючи встановленні під час досудового розслідування факти, у слідства є підстави вважати, що ТОВ «Малінад» (код ЄДРПОУ - 37472446) при проведенні операцій з ФОП ОСОБА_2 (ІПН - НОМЕР_1), ФОП ОСОБА_3 (ІПН - НОМЕР_2), ФОП ОСОБА_4 (ІПН - НОМЕР_3), ФОП ОСОБА_5 (ІПН - НОМЕР_4), ФОП ОСОБА_6 (ІПН - НОМЕР_5), ФОП ОСОБА_7 (ІПН - НОМЕР_6), ухилилось від сплати податків.

Також встановлено, що за юридичною адресою ТОВ «Малінад» (код ЄДРПОУ - 37472446), а саме: Вінницька область, Літинський район, с. Селище, вул. Леніна, буд. 37 зберігаються первинні бухгалтерські документи (договора, додаткові угоди, податкові та видаткові накладні, товарно-транспортні накладні, акти приймання-передачі, акти виконаних робіт, банківські виписки, платіжні доручення, довіреності, договора оренди, подорожні листи, інформація по рахунках бухгалтерського обліку №10, №36, №63, виплати самозайнятим особам, та інші документи що відображають в бухгалтерському та податковому обліку підприємства проведення господарських операцій) з ФОП ОСОБА_2 (ІПН - НОМЕР_1), ФОП ОСОБА_3 (ІПН - НОМЕР_2), ФОП ОСОБА_4 (ІПН - НОМЕР_3), ФОП ОСОБА_5 (ІПН - НОМЕР_4), ФОП ОСОБА_6 (ІПН - НОМЕР_5), ФОП ОСОБА_7 (ІПН - НОМЕР_6) за період з 01.07.2015 по 30.09.2016.

Вищевказані документи ТОВ «Малінад» (код ЄДРПОУ - 37472446) мають значення для встановлення обставин вчинення злочину, відомості, що містяться в даних документах є доказами, так як з їх допомогою можливо встановити наступне: факти незаконного віднесення до валових витрат сум по операціях проведених з ФОП ОСОБА_2 (ІПН - НОМЕР_1), ФОП ОСОБА_3 (ІПН - НОМЕР_2), ФОП ОСОБА_4 (ІПН - НОМЕР_3), ФОП ОСОБА_5 (ІПН - НОМЕР_4), ФОП ОСОБА_6 (ІПН - НОМЕР_5), ФОП ОСОБА_7 (ІПН - НОМЕР_6), загальні витрати підприємства за вказаний період, та інші обставини вчинення злочину.

Відомості, які містяться у вказаних документах, у сукупності з іншими фактичними даними нададуть змогу доказати умисел направлений на ухилення від сплати податків.

Єдиним можливим способом дослідити дані питання у ході досудового розслідування та отримати докази вчинення злочину є одержання тимчасового доступу до вказаних документів та проведення їх вилучення у ТОВ «Малінад» (код ЄДРПОУ - 37472446).Іншими способами встановити обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, неможливо.

Беручи до уваги те, що факти оформлення фінансово-господарських операцій ТОВ «Малінад» (код ЄДРПОУ - 37472446), та відповідно можливість підприємством приховування і заниження об'єктів оподаткування, має суттєве значення для підтвердження корисливого мотиву скоєння злочинів, встановлення способу ухилення від сплати податків та, відповідно кваліфікації кримінального правопорушення, а також необхідність призначення судово-почеркознавчої та судово-економічної експертиз з питань належності записів та підписів у бухгалтерських документах вищевказаними суб'єктами господарської діяльності щодо поставки товарно-матеріальних цінностей (надання послуг), виникли підстави для здійснення тимчасового доступу до оригіналів первинних бухгалтерських документів фінансово-господарської діяльності ТОВ «Малінад» (код ЄДРПОУ - 37472446), та їх вилучення, які перебувають у володінні службових осіб вказаного підприємства.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 40, 131, 132, ст. ст. 159-164 КПК України, тому слідчий звернувся до суду.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав.

Суд розглядає справу у відсутність представника ТОВ «Малінад» на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України.

Заслухавши пояснення слідчого, дослідивши матеріали клопотання, оглянувши матеріали кримінального провадження, вважаю, що клопотання є обґрунтованим та підлягає до задоволення з наступних підстав.

Згідно ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу.

Згідно ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з якими подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Матеріалами кримінального провадження та клопотанням слідчого підтверджено факт того, що документи про доступ до яких клопоче останній перебувають у ТОВ «Малінад» (код ЄДРПОУ - 37472446, адреса: Вінницька область, Літинський район, с. Селище, вул. Леніна, буд. 37), мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Згідно ч. 6, 7 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо стороною кримінального провадження буде доведено можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів. Слідчий судя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Судом встановлено, що речі та документи про доступ до яких клопоче останній, мають значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, відомості, що містяться в даних документах є доказами, так як з їх допомогою можливо встановити наступне: факти незаконного віднесення до валових витрат сум по операціях проведених з ФОП ОСОБА_2 (ІПН - НОМЕР_1), ФОП ОСОБА_3 (ІПН - НОМЕР_2), ФОП ОСОБА_4 (ІПН - НОМЕР_3), ФОП ОСОБА_5 (ІПН - НОМЕР_4), ФОП ОСОБА_6 (ІПН - НОМЕР_5), ФОП ОСОБА_7 (ІПН - НОМЕР_6), загальні витрати підприємства за вказаний період, та інші обставини вчинення злочину. Відомості, які містяться у вказаних документах, у сукупності з іншими фактичними даними нададуть змогу доказати умисел направлений на ухилення від сплати податків.

Клопотання в частині вилучення оригіналів вказаних у клопотанні слідчого документів задоволенню не підлягає, оскільки стороною кримінального провадження не доведено наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення документів представниками ТОВ «Малінад».

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 160, 163 КПК України, -

УХВАЛИВ:

Клопотання задоволити частково.

Надати дозвіл старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Вінницькій області майору податкової міліції Олійнику Павлу Миколайовичу, та/або іншим працівникам слідчого управління, яких включено до слідчої групи по вказаному кримінальному провадженню, на тимчасовий доступ до належним чином завірених копій первинних бухгалтерських документів (договора, додаткові угоди, податкові та видаткові накладні, товарно-транспортні накладні, акти приймання-передачі, акти виконаних робіт, банківські виписки, платіжні доручення, довіреності, договора оренди, подорожні листи, інформація по рахунках бухгалтерського обліку №10, №36, №63, виплати самозайнятим особам, та інші документи, що відображають в бухгалтерському та податковому обліку підприємства проведення господарських операцій), які перебувають у володінні службових осіб ТОВ «Малінад» (код ЄДРПОУ - 37472446, адреса: Вінницька область, Літинський район, с. Селище, вул. Леніна, буд. 37) і свідчать про проведення фінансово-господарських операцій вказаним підприємством із ФОП ОСОБА_2 (ІПН - НОМЕР_1), ФОП ОСОБА_3 (ІПН - НОМЕР_2), ФОП ОСОБА_4 (ІПН - НОМЕР_3), ФОП ОСОБА_5 (ІПН - НОМЕР_4), ФОП ОСОБА_6 (ІПН - НОМЕР_5), ФОП ОСОБА_7 (ІПН - НОМЕР_6), за період з 01.07.2015 по 30.09.2016, тобто можливість ознайомитися з ними та здійснити виїмку належним чином завірених копій документів.

В іншій частині клопотання слідчого відмовити.

У разі невиконання даної ухвали, за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, суд має право постановити ухвалу про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала діє протягом 30 днів з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: