Ухвала суду № 64460861, 15.09.2014, Білоцерківський міськрайонний суд Київської області

Справа № 357/13068/14-к

1-кс/357/1606/14

У Х В А Л А

15 вересня 2014 року Слідчий суддя Білоцерківського міськрайонного суду Київської області Гавенко О. Л. при секретарі Древаль В.В., за участю сторони кримінального провадження старшого слідчого СУ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області капітана податкової міліції ОСОБА_1, розглянувши клопотання старшого слідчого СУ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області капітана податкової міліції ОСОБА_1 по кримінальному провадженню № 32014110080000015 від 21 березня 2014 року за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України про тимчасовий доступ до документів, що перебувають у володінні Закритого Акціонерного Товариства "Перший Український ОСОБА_2" Миколаївська філія (МФО 326126, м. Миколаїв, вул. Чкалова, 20), перевіривши матеріали клопотання та дослідивши долучені до клопотання докази, заслухавши доводи слідчого,-

В С Т А Н О В И В:

21.03.2014 року СУ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області розпочато досудове розслідування у кримінальному провадженні № 32014110080000015, за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Контракт Плюс» (код ЄДРПОУ 33002544, юридична адреса: 08641, Київська обл., Васильківський район, с. Велика Солтанівка, вул. Жовтнева, 1), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст. 212 КК України. Підставами для внесення відомостей до Єдиного реєстру досудових розслідувань став акт перевірки Васильківської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області № 249/22-01/33002544 від 30.08.13 року, з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01. 01.10 р. по 31.12.12 р., згідно висновку якого встановлено, що ТОВ «Контракт Плюс» порушено вимоги податкового та бухгалтерського обліку, що призвело до не сплати до бюджету податків у великих розмірах. Так, із наданого розрахунку щодо собівартості виготовлення соку яблучного неосвітленого концентрованого встановлено, що підприємству ТОВ «Контракт Плюс» для виробництва 1 тонни соку концентрованого у 2012 році потрібно було 10, 2 тонн яблук. У співвідношенні кількості закуплених яблук до кількості яблук, необхідних для вироблення 1 тонни соку яблучного концентрованого за 2012 рік, кількість виробленого соку мала складати 1929 тонн. Перевіркою встановлено, що різниця кількості виробленого соку становить 214 тонн, що в розрахунку отриманої кількості яблук складає 2 183 тонни яблук, які не були оприбутковані по бухгалтерському рахунку № 201 «сировина і матеріали» що підтверджується наявними прибутковими накладними, наданими до перевірки. Виходячи з вищенаведеного, вартість яблук, які не були оприбутковані ТОВ «Контракт Плюс» становить 1 637 250 грн. В результаті викладеного та в порушення пп. 135.5.4 п. 135 ст. 135 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI із змінами та доповненнями ТОВ «Контракт Плюс» занижено податок на прибуток підприємств у сумі 343 823 грн. Крім того, перевіркою встановлено завищення задекларованих ТОВ «Контракт Плюс» показників у рядку 04.1 Декларацій «витрати на придбання товарів (робіт, послуг), крім визначених у 04.11» всього на суму 4 418 040 грн., в т.ч. за 4 кв. 2010 року на 4 418 040 грн., в результаті проведення фінансово-господарських операцій з поставки свіжих яблук від ТОВ «Бумсервіс Груп» (код ЄДРПОУ 37062937), на підтвердження яких посадовими особами ТОВ «Контракт Плюс» не надані документи, які передбачені законодавчими актам, а саме: сертифікати, посвідчення якості, відсутні будь-які товарно-транспортні накладні з відмітками про передачу та отримання товарів та інше. Крім того, ревізором Васильківської ОДПІ встановлено, що ТОВ «Бумсервіс Груп» протягом 2010 року не задекларовано у складі податкового кредиту жодних постачальників яблук чи будь-якої сільськогосподарської продукції, що підтверджує безтоварність проведених операцій з реалізації яблук свіжих на ТОВ «Контракт Плюс», в результаті чого занижено податок на прибуток за 4 кв. 2010 р. в сумі 1 104 510 грн. Крім того, вказані порушення призвели до заниження податку на додану вартість за жовтень 2010 року на суму 883 608 грн. А всього, таким чином, службові особи ТОВ «Контракт Плюс» (код ЄДРПОУ 33002544) не нарахували та не сплатили податків у сумі 2 331 941 грн., що є великим розміром. Досудовим розслідуванням встановлено, що у 2010 році ТОВ «Бумсервіс Груп» (код ЄДРПОУ 37062937) ніби то придбавало яблука у ПП «ТАФ» (код ЄДРПОУ 36056739), за що отримувало грошові кошти на рахунок №260080136806 відкритий у ЗАТ "Перший Український ОСОБА_2" Миколаївська філія (МФО 326126, м. Миколаїв, вул. Чкалова, 20). Виходячи з того, що для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного факту, для належної кваліфікації вчиненого діяння у даному провадженні, є потреба у дослідженні інформації, яка міститься в документах, що містять охоронювану законом таємницю, а саме банківську таємницю по рахункам №26008901026408, відкритого ПП «ТАФ» (код ЄДРПОУ 36056739) у ПАТ "ПУМБ" МФО 326126 має суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні.

Перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, заслухавши слідчого приходжу до висновку, що клопотання підлягає задоволенню.

Відповідно до п. 5 ч. 1 ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Таким чином клопотання подано щодо документів які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до вимог ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених ч. 5 ст. 163 КПК України, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

В судовому засіданні слідчий зазначив та довів неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою інформації, до якої просить надати тимчасовий доступ.

Також суд вважає за необхідне розглядати клопотання у відсутності представника Закритому Акціонерному Товаристві "Перший Український ОСОБА_2" з метою запобігання зміни чи знищення вищевказаних документів.

На підставі викладеного і керуючись ст. ст.160, 162, 163, 164, 165 КПК України суд, -

У Х В А Л И В:

Клопотання задовольнити.

Розкрити банківську таємницю у Закритому Акціонерному Товаристві "Перший Український ОСОБА_2" Миколаївська філія (МФО 326126, м. Миколаїв, вул. Чкалова, 20) та надати старшому слідчому СУ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області капітану податкової міліції ОСОБА_1 тимчасовий доступ до документів ПП «ТАФ» (код ЄДРПОУ 36056739) по рахунку №260080136806, що містять банківську таємницю, з можливістю вилучення речей та документів, а саме:

-документів реєстраційної справи та кредитної справи ПП «ТАФ» (код ЄДРПОУ 36056739);

-карток зі зразками підписів службових осіб ПП «ТАФ» (код ЄДРПОУ 36056739);

- виписок про рух грошових коштів по рахунку №260080136806 ПП «ТАФ» (код ЄДРПОУ 36056739) за період з 01.01.2010 року по 31.12.2010 року з інформацією про: точний час надходження, включаючи години, хвилини та секунди та перерахування грошових коштів по вказаних рахунках; залишок грошових коштів на кінець та початок банківського дня; призначення платежів; розрахункові (поточні) рахунки юридичних (фізичних) осіб контрагентів ПП «ТАФ» (код ЄДРПОУ 36056739) та банківські установи, в яких вони відкриті; назви юридичних (фізичних) осіб контрагентів ПП «ТАФ» (код ЄДРПОУ 36056739), їх коди ЄДРПОУ в електронному вигляді;

- чеків та банківських виписок про видачу готівки по рахунку №260080136806 за період з 01.01.2010 року по 31.12.2010 року;

- договорів, фінансових документів, платіжних доручень та інших документів, на підставі яких здійснювався рух коштів по рахунку №260080136806 за період з 01.01.2010 року по 31.12.2010 року, що перебувають у володінні Закритого Акціонерного Товариства "Перший Український ОСОБА_2" Миколаївська філія МФО 326126;

-договорів на встановлення системи Банк-Клієнт, а також технічну документацію щодо проведення працівниками банку інсталяції на компютер ПП «ТАФ» (код ЄДРПОУ 36056739) вказаної системи, включаючи місце проведення вказаної операції;

-договорів, укладених на користь чи за дорученням ПП «ТАФ» (код ЄДРПОУ 36056739) за період з 01.01.2010 року по 31.12.2010 року, в тому числі договорів укладених з іншими субєктами підприємницької діяльності щодо придбання та продажу цінних паперів.

Належним чином завірені копії залишити в Закритому Акціонерному Товаристві "Перший Український ОСОБА_2".

Строк дії ухвали не перевищує 15 жовтня 2014 року.

Відповідно до ч. 1 ст. 165 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає і заперечення проти неї може бути подане під час підготовчого провадження в суді.

Суддя ОСОБА_3