Ухвала суду № 64410513, 12.11.2015, Білоцерківський міськрайонний суд Київської області

Справа № 357/15798/15-к

1-кс/357/2669/15

У Х В А Л А

12 листопада 2015 року Слідчий суддя Білоцерківського міськрайонного суду Київської області Гавенко О. Л. при секретарі Древаль В. В., за участю сторони кримінального провадження слідчого другого відділу криімнальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_1, розглянувши клопотання слідчого другого відділу криімнальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_1 по кримінальному провадженню №32015100000000143 від 10.06.2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ст. 212 ч.1 КК України,- про тимчасовий доступ до інформації та документів, що перебувають у володінні Філії «Южне Головне регіональне управління ПАТ КБ «Приватбанк», що знаходиться за адресою м. Одеса вул. Щорса, 125/1, 49094, м. Дніпропетровськ, вул. Набережна Перемоги, 30 (МФО 328704)- перевіривши матеріали клопотання та дослідивши долучені до клопотання докази, заслухавши доводи слідчого Стьопіна М. П.,-

В С Т А Н О В И В:

СУ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №32015100000000143 внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 10.06.2015 року, щодо умисного ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Київський картонно-паперовий комбінат» (код ЄДРПОУ 05509659) у значних розмірах за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Підставою для внесення відомостей до ЄРДР та початку досудового розслідування стали матеріали виїзної позапланової документальної перевірки ТОВ «Київський картонно-паперовий комбінат» з питань дотримання вимог податкового законодавства при взаємовідносинах з ТОВ «ОСОБА_2 Лайн» (код ЄДРПОУ 38458934) за період з 01.01.2013 р. по 31.12.2014 р. проведеної ДПІ в Обухівському районі ГУ ДФС у Київській області, в результаті якої складено акт № 1072/10-16-22-01/05509659 від 19.05.2015 року.

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «Київський картонно-паперовий комбінат» при проведенні фінансово-господарських операцій, а саме при ніби то наданні транспортно-експедиційних послуг за участі ТОВ «ОСОБА_2 Лайн» завищили витрати з податку на прибуток та податковий кредит з податку на додану вартість, що спричинило ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

Так, проведеною перевіркою встановлено, що службові особи ТОВ «Київський картонно-паперовий комбінат» на перевірку надали первинні документи з порушенням вимог щодо їх оформлення, що не дає підстав відносити отримані послуги до господарської діяльності підприємства, а за таких умов відсутні підстави до віднесення витрат з податку на додану вартість та податку на прибуток.

Проведеною перевіркою встановлено порушення п.п.134.1.1 п.134.1 ст.134, п.135.1, п.135.2, п.137.1 ст.137, п.185.1 ст.185, п.188.1 ст.188, п.187.1 ст.187 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 р. №2755-VI, в результаті чого занижено податок на прибуток підприємства на суму 392 398 грн. та п.185.1 ст.185, п.188.1 ст.188, п.187.1 ст.187, п.198.2, п.198.3, п.198.6 ст.198, 200.1 ст.200, п.201,6, п.201.7, п.201.8 ст.201 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 р. №2755-VI, в результаті чого занижено податок на додану вартість на суму 464 434 грн.

Таким чином, службові особи ТОВ «Київський картонно-паперовий комбінат», скоїли умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених в установленому законом порядку, що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету коштів у сумі 856 832 грн., що є значним розміром, так як дана сума в тисячу і більше разів перевищує встановлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ «Київський картонно-паперовий комбінат» здійснювало перерахунок грошових коштів за трансопртно-експедиційні послуги в адресу ТОВ «ОСОБА_2 Лайн» (код ЄДРПОУ 38458934) на рахунки №№26007051405042, 26055051407382, 26004054311802 відкриті у Філії «Южне Головне регіональне управління ПАТ КБ «Приватбанк» (МФО 328704), що знаходиться за адресою м. Одеса вул. Щорса, 125/1, 49094, м. Дніпропетровськ, вул. Набережна Перемоги, 30.

Відповідно до п.2 ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до п.п.5 п.1 ст.162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Згідно п.2 ст.62 Закону України «Про банки і банківську діяльність» інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками

за рішенням суду.

Виходячи з того, що для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного факту, зокрема для отримання відомостей, які становлять банківську таємницю, котрі є необхідними для належної кваліфікації вчиненого діяння у даному провадженні, є потреба у дослідженні інформації, яка міститься в банківських документах, що знаходяться у Філії «Южне Головне регіональне управління ПАТ КБ «Приватбанк», що знаходиться за адресою м. Одеса вул. Щорса, 125/1, 49094, м. Дніпропетровськ, вул. Набережна Перемоги, 30 та мають суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, а відомості, які становлять банківську таємницю та відображені в банківських документах по рахункам №№26007051405042, 26055051407382, 26004054311802, відкритих у Філії «Южне Головне регіональне управління ПАТ КБ «Приватбанк» (МФО 328704), що знаходиться за адресою м. Одеса вул. Щорса, 125/1, 49094, м. Дніпропетровськ, вул. Набережна Перемоги, 30, можуть бути використані як докази, а також необхідність здійснити їх вилучення на підставі ч. 1 ст. 159 КПК України, з метою використання при проведенні судово-почеркознавчої, судово-економічної експертизи, забезпечивши таким чином виконання завдань кримінального провадження щодо швидкого, повного та неупередженого розслідування, необхідно отримати тимчасовий доступ до вказаних документів, що перебувають у володінні Філії «Южне Головне регіональне управління ПАТ КБ «Приватбанк», що знаходиться за адресою м. Одеса вул. Щорса, 125/1, 49094, м. Дніпропетровськ, вул. Набережна Перемоги, 30 Відповідно до п.2 ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Слідчий просив дане клопотання про тимчасовий доступ до документів розглянути без виклику осіб у володінні яких знаходяться зазначені документи.

Слідчий клопотання уточнив та просив надати дозвіл старшому слідчому ПВ КР СУ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_3 (згідно Постанови про призначення групи слідчих від 20 липня 2015 року)

Таким чином клопотання подано щодо документів які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до вимог ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених ч. 5 ст. 163 КПК України, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

На підставі викладеного і керуючись ст. ст.160, 162, 163, 164, 165 КПК України суд,

У Х В А Л И В:

Клопотання задовольнити.

Розкрити банківську таємницю у Філії «Южне Головне регіональне управління ПАТ КБ «Приватбанк», що знаходиться за адресою м. Одеса вул. Щорса, 125/1, 49094, м. Дніпропетровськ, вул. Набережна Перемоги, 30 (МФО 328704) та надати дозвіл старшому слідчому ПВ КР СУ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_3 (згідно Постанови про призначення групи слідчих від 20 липня 2015 року) на тимчасовий доступ до речей і документів з можливістю вилучення зазначених речей і документів ТОВ «ОСОБА_2 Лайн» (код ЄДРПОУ 38458934) по рахункам №№ 26007051405042, 26055051407382, 26004054311802, що містять банківську таємницю, з можливістю вилучення оригіналів речей та документів, а саме:

- документів реєстраційної (юридичної) справи ТОВ «ОСОБА_2 Лайн» (код ЄДРПОУ 38458934);

- виписок про рух грошових коштів по рахункам №№26007051405042, 26055051407382, 26004054311802 ТОВ «ОСОБА_2 Лайн» (код ЄДРПОУ 38458934) за період з 01.01.2013 року по 31.12.2014 року з інформацією про: точний час надходження та перерахування грошових коштів по вказаних рахунках; залишок грошових коштів на кінець та початок банківського дня; призначення платежів; розрахункові (поточні) рахунки юридичних (фізичних) осіб контрагентів ТОВ «ОСОБА_2 Лайн» (код ЄДРПОУ 38458934) та банківські установи, в яких вони відкриті; назви юридичних (фізичних) осіб контрагентів ТОВ «ОСОБА_2 Лайн» (код ЄДРПОУ 38458934), їх коди ЄДРПОУ в електронному та паперовому вигляді;

- чеків та банківських виписок про видачу готівки по рахункам №№26007051405042, 26055051407382, 26004054311802 ТОВ «ОСОБА_2 Лайн» (код ЄДРПОУ 38458934) за період з 01.01.2013 року по 31.12.2014 року;

- договорів, фінансових документів, платіжних доручень та інших документів, на підставі яких здійснювався рух коштів по рахункам №№26007051405042, 26055051407382, 26004054311802 ТОВ «ОСОБА_2 Лайн» (код ЄДРПОУ 38458934) за період з 01.01.2013 року по 31.12.2014 року, що перебувають у володінні Філії «Южне Головне регіональне управління ПАТ КБ «Приватбанк», що знаходиться за адресою м. Одеса вул. Щорса, 125/1, 49094, м. Дніпропетровськ, вул. Набережна Перемоги, 30;

- договорів на встановлення системи Банк-Клієнт, а також технічну документацію щодо проведення працівниками банку інсталяції на компютер ТОВ «ОСОБА_2 Лайн» (код ЄДРПОУ 38458934) вказаної системи, включаючи місце проведення вказаної операції;

договори, укладені на користь чи за дорученням ТОВ «ОСОБА_2 Лайн» (код ЄДРПОУ 38458934) за період з 01.01.2013 року по 31.12.2014 року, в тому числі договорів укладених з іншими субєктами підприємницької діяльності щодо придбання та продажу цінних паперів.

Належним чином завірені копії документів залишити у Філії ««Южне Головне регіональне управління ПАТ КБ «Приватбанк».

Строк дії ували не перевищує 12 грудня 2015 року.

Відповідно до ч.1 ст.165 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження , якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає і заперечення проти неї може бути подане під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_4