Ухвала суду № 64388618, 23.01.2017, Краматорський міський суд Донецької області

Справа № 234/788/17-к

Провадження № 1-кс/234/462/17

УХВАЛА

23 січня 2017 року м. Краматорськ

Слідчий суддя Краматорського міського суду Донецької області Михальченко А.О.,

секретар Вербовецька Д.В.

за участю прокурора Володіна В.Ю.

розглянувши клопотання прокурора Краматорської місцевої прокуратури ОСОБА_1, у кримінальному провадженні №12015050390002717 від 4 грудня 2015 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 388, ч. 2 ст. 364-1, ч. 3 ст. 382 КК України, про призначення позапланової перевірки дотримання вимого законодавства України у сфері охорони здоровя, -

ВСТАНОВИВ:

23.01.2017 року прокурор Краматорської місцевої прокуратури ОСОБА_1 звернувся до слідчого судді Краматорського міського суду Донецької області із клопотанням про призначення позапланової перевірки ТОВ «КОРУМ СОРС» (ЄДРПОУ 37903071) з питань дотримання вимог податкового законодавства України в частині повноти і правильності визначення, нарахування та сплати податкових зобов'язань, а саме земельного податку за період з 30.12.2013 року по 25.12.2014 року, проведення якої доручити фахівцям ДПІ у м. Дружківці ГУ ДФС у Донецькій області.

В ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ «Корум СОРС» ЄДРПОУ №37903071 згідно договору купівлі-продажу від 30 грудня 2013 року до 25 грудня 2014 року було власником 41/100 частини всього нерухомого майна за адресою: м. Дружківка, вул. Леніна (Соборна), 7.

Також, згідно цього ж договору купівлі продажу ТОВ «Гірничні машини - ДМЗ» ЄДРПОУ 37696092 було власником 45/100 частини всього нерухомого майна за адресою: м. Дружківка, вул. (Леніна) Соборна, 7 за період з 30 грудня 2013 року по 25 грудня 2014 року. Нерухоме майно перебувало у спільній частковій власності зазначених юридичних осіб.

Відповідно до інформації отриманої з ДПІ у м. Дружківці ГУ ДФС у Донецькій області станом на 27.10.2016 ТОВ «Гірничні машини Дружківський машинобудівний завод» (ЄДРПОУ 37696092), ТОВ «КОРУМ СОРС» (ЄДРПОУ 37903071) за період з 01.01.2013 по 01.01.2015 не були зареєстровані на податковому обліку в інспекції як платники плати за землю до бюджету м. Дружківка тобто не сплачували плату за землю у вигляді земельного податку.

Таким чином, вищевказані підприємства безоплатно користувалися земельною ділянкою за кадастровим номером 1411700000:00:008:0137 за адресою: м. Дружківка вул. Соборна (Леніна стара назва), 7 у період з 30 грудня 2013 року по 25 грудня 2014 року.

У той же час, як зазначена земельна ділянка комунальної форми власності згідно договору оренди землі від 23.03.2005 перебувала у користуванні ПАТ «Дружківський машинобудівний завод» ЄДРПОУ 00165669 яке згідно інформації ДПІ у м. Дружківці ГУ ДФС у Донецькій області станом на 01.01.2016 має податковий борг 47367,2 тис. грн., в тому числі податок на прибуток 38223 тис. грн., орендна плата за землю 9144,2 тис. грн.

Відповідно до ст. 269.1 ПК України «платниками земельного податку є землекористувачі» та ст. 287.1 ПК України «власники землі та землекористувачі сплачують плату за землю з дня виникнення права власності або права користування земельною ділянкою».

Згідно з ч. 2 ст. 120 ЗК України «якщо жилий будинок, будівля або споруда розміщені на земельній ділянці, що перебуває у користуванні, то в разі набуття права власності на ці об'єкти до набувача переходить право користування земельною ділянкою, на якій вони розміщені».

Та відповідно до ст. 287.6. ПК України «При переході права власності на будівлю, споруду (їх частину) податок за земельні ділянки, на яких розташовані такі будівлі, споруди (їх частини), з урахуванням прибудинкової території сплачується на загальних підставах з дати державної реєстрації права власності на нерухоме майно» у редакції до 28.12.2014 року.

Таким чином після набуття права власності на нерухоме майно за адресою: м. Дружківка, вул. Соборна (стара назва - Леніна), 7 ТОВ «Гірничні машини Дружківський машинобудівний завод» (ЄДРПОУ 37696092), ТОВ «КОРУМ СОРС» (ЄДРПОУ 37903071) є законними землекористувачами відповідних земельних ділянок та зобовязані сплачувати земельний податок за земельну ділянку користувачами якої вони є згідно норм чинного законодавства України.

Враховуючи викладене та той факт, що для визначення повноти і правильності визначення, нарахування та сплати ТОВ «КОРУМ СОРС» (ЄДРПОУ 37903071), податкових зобов'язань, а саме земельного податку за період з 30.12.2013 по 25.12.2014 року, що має суттєве значення для встановлення розміру несплачених податків і додержання норм діючого законодавства України в галузі оподаткування, необхідно призначити та провести позапланову документальну перевірку фінансово-господарської діяльності ТОВ «КОРУМ СОРС» (ЄДРПОУ 37903071) за період з 30.12.2013 року по 25.12.2014 року.

Іншими заходами встановити зазначені відомості та довести факт вчинення кримінального правопорушення службовими особами ТОВ «КОРУМ СОРС» (ЄДРПОУ 37903071) не надається можливим.

У судовому засіданні прокурор підтримав клопотання з підстав зазначених у ньому.

Заслухавши прокурора, дослідивши матеріали клопотання, якими обґрунтовується необхідність проведення перевірки, слідчий суддя дійшов висновку, що зазначене клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.

Слідчим суддею встановлено, що 04.12.2015р. до ЄРДР були внесені відомості про вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 388, ч. 2 ст. 364-1, ч. 3 ст. 382. Кримінальному провадженню присвоєно номер №12015050390002717.

Досудове розслідування злочинів здійснюється у формі досудового слідства (ст.215 КПК України), яке у відповідності до ст.38 КПК України здійснюють слідчі органу досудового розслідування одноособово або слідчою групою.

Приписами ст.40 КПК України регламентовано, що слідчий уповноважений проводити слідчі (розшукові) дії та негласні слідчі дії (розшукові) дії у випадках, встановлених цим Кодексом.

Відповідно до ч. 2 ст.93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.

Отже, перевірка в кримінальному провадженні не захід забезпечення кримінального провадження, в розумінні визначеному в розділі ІІ КПК, а є законним способом збирання стороною обвинувачення доказів, відповідно до ч. 2 ст. 93 КПК.

Згідно положень чинного законодавства України слідчий або прокурор у кримінальному провадженні, не можуть самостійно ініціювати питання про призначення відповідної перевірки.

Так, відповідно до пп. б, п. 12 Прикінцевих положень Закону України «Про Прокуратуру» від 14.10.2014 № 1697-VII у Кримінально процесуальному кодексі України виключено положення п.6 ч.2 ст. 36 КПК України, відповідно до якого прокурор був уповноваженим призначати ревізії та перевірки в порядку, передбаченому законом.

Відповідно до пп. в, п. 12 Прикінцевих положень Закону України «Про Прокуратуру» від 14.10.2014 № 1697-VII у Кримінальному процесуальному кодексі України виключено пункт 4 частини другої статті 40, відповідно до якого слідчий уповноважений призначати ревізії та перевірки в порядку, передбаченому законом.

Крім того, відповідно до п.2 Постанови «Питання запровадження обмежень на проведення перевірок державними інспекціями та іншими контролюючими органами» від 13 серпня 2014 р. № 408, надання дозволу на проведення перевірок підприємств, установ, організацій, фізичних осіб - підприємців не потребується у разі, коли такі перевірки проводяться за рішенням суду, на вимогу службових осіб у випадках, передбачених Кримінальним процесуальним кодексом України.

Таким чином, на цей час слідчий позбавлений можливості призначити перевірку у кримінальному провадженні шляхом винесення відповідної постанови.

Враховуючи викладене, -

УХВАЛИВ:

Клопотання прокурора Краматорської місцевої прокуратури ОСОБА_1, у кримінальному провадженні №12015050390002717 від 4 грудня 2015 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 388, ч. 2 ст. 364-1, ч. 3 ст. 382 КК України, про призначення позапланової перевірки дотримання вимог законодавства України у сфері охорони здоровя - задовольнити.

Призначити по кримінальному провадженню № 12015050390002717 документальну позапланову перевірку ТОВ «КОРУМ СОРС» (ЄДРПОУ 37903071) з питань дотримання вимог податкового законодавства України в частині повноти і правильності визначення, нарахування та сплати податкових зобов'язань, а саме земельного податку за період з 30.12.2013 року по 25.12.2014 року, проведення якої доручити фахівцям ДПІ у м. Дружківці ГУ ДФС у Донецькій області.

При проведенні перевірки висвітлити наступне питання:

- чи порушені в звітних податкових періодах з 30.12.2013 по 25.12.2014 роки службовими особами ТОВ «КОРУМ СОРС» (ЄДРПОУ 37903071) вимоги податкового законодавства України в частині: повноти і правильності визначення, нарахування та сплати податкових зобов'язань, а саме земельного податку?

- які саме норми діючого законодавства України порушені?

- які особи винні у виявлених порушеннях?

Ухвала підлягає виконанню протягом одного місяця з дня її винесення.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження у суді.

Слідчий суддя: