Ухвала суду № 64377516, 27.01.2017, Луцький міськрайонний суд Волинської області

Справа № 161/796/17

Провадження № 1-кс/161/446/17

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

м. Луцьк 27 січня 2017 року

Слідчий суддя Луцького міськрайонного суду Волинської області Ковальчук В.О., при секретарі Камінському Ю.В., за участю прокурора Ліпко О.П., слідчого Громова Б.О. розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу розслідувань кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Волинській області молодшого радника юстиції Громова Бориса Олексійовича про надання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки окремих питань фінансово-господарської діяльності ТОВ «Стейт ОІЛ» (код ЄРДПОУ 39436796),-

В С Т А Н О В И В :

Старший слідчий з ОВС першого відділу розслідувань кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Волинській області молодший радник юстиції Громов Б.О. звернувся до суду із клопотанням про надання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки ТОВ «Стейт ОІЛ» (код ЄРДПОУ 39436796) з питання фінансово-господарської діяльності товариства за 2016 рік.

Клопотання мотивує тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Волинській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №32016030000000067 від 22.11.2016 за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 204 КК України.

Слідчий зазначив, що досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «Стейт ОІЛ» (код - 39436796) здійснюючи реалізацію паливно-мастильних матеріалів з АЗС "БРСМ", що розміщені на території Волинської області, в період з січня по жовтень 2016 року ухилились від сплати до бюджету акцизного податку в розмірі 5,5 млн. грн.

Крім того, слідчий зазначив, що службові особи ТОВ «Стейт ОІЛ» на території Волинської області через мережу автозаправних станцій «БРСМ» здійснюють реалізацію незаконно виготовлених паливно-мастильних матеріалів.

Так, слідчий зазначив, що 22.11.2016 року в адресу ГУ ДФС області надійшла заява громадянина ОСОБА_2, яка була розглянута та проаналізована на наявних інформаційних ресурсів ДФС України, встановлені факти, які вказують на можливе функціонування схеми мінімізації акцизного податку службовими особами TOB «Стейт ОІЛ» (код ЄДРПОУ 39436796, Київська область, м. Обухів, вул. Київська 25, перебуває на обліку 2810 Офіс Великих платників), які здійснюють реалізацію паливо мастильних матеріалів через заправочні комплекси під торговою маркою «БРСМ» розміщених на території Волинської області.

Разом з тим, слідчий зазначив, що згідно отриманої у заяві інформації службові особи TOB «Стейт ОІЛ» протягом 2016 року здійснювали реалізацію 50 % паливно-мастильних матеріалів з АЗС розміщених за адресами: м. Луцьк вул. Конякіна 24А та Луцький р-он., с. Липини, вул. Рівненська 1К фізичним особам кінцевим споживачам без відображення проведених операцій у податковому обліку, що призвело до несплати акцизного податку.

Також, слідчий зазначив, що за даними інформаційних баз даних ДФС у Волинській області встановлено, що TOB «Стейт ОІЛ» здійснюючи реалізацію ПММ через мережу заправних комплексів розміщених на території Волинської області протягом січня-жовтня 2016 року сплачено 11827,7 тис.грн. акцизного податку. Сума задекларованого акцизного податку по реалізації ПММ з АЗС, розміщених за адресами м. Луцьк вул. Конякіна, 24А та Луцький р-он., с. Липини, вул. Рівненська, 1К, складає орієнтовно 5048,5 тис. грн. Зібрані матеріали можуть вказувати на використання TOB «Стейт ОІЛ» схеми мінімізації акцизного податку, фактичної реалізації паливно-мастильних матеріалів кінцевому споживачу поза касою товариства за готівку без сплати акцизного податку. Враховуючи, що по бухгалтерському обліку підприємство показувало лише 50% реалізованих ТМЦ, орієнтовна сума завданих державі збитків у формі несплати акцизного податку через документальне оформлення реалізації ПММ в адресу фізичних осіб без оподаткування може складати 5048 тис.грн.

Окрім цього, слідчий зазначив, що оскільки платником протягом січня - жовтня 2016 року реалізовано 4390 т палива та при цьому сплачено до бюджету 5048,515 тис.грн. акцизного податку, при проведенні по обліках половини фактичних здійснених операцій, несплата акцизного податку до бюджету може складати понад 5,05 млн.грн. (439003 л. ставка акцизного податку з літри - 1,15 грн.)

Слідчий зазначив, що вказані факти свідчать про ухилення від сплати податків службовими особами TOB «Стейт ОІЛ» на суму понад 5,05 млн. грн., що підпадає під ознаки злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Разом з тим, слідчий зазначив, що з'ясування фактичних обставин здійснення фінансово-господарської діяльності TOB «Стейт ОІЛ» у 2016 році, в т.ч. щодо встановлення фактичних обсягів придбання та реалізації товарів та наявності залишків товарно-матеріальних цінностей у останнього, можливе лише шляхом дослідження документів фінансово-господарської діяльності TOB «Стейт ОІЛ».

Таким чином, з метою встановлення обставин які підлягають доказуванню, встановлення кола осіб, причетних до скоєння злочину, здобуття доказів їх вини, а також встановлення розміру фактичних збитків завданих бюджету у вигляді не сплачених сум податків, виникла необхідність в проведенні позапланової документальної перевірки TOB «Стейт ОІЛ» з питань стану дотримання вимог законодавства України в ході здійснення фінансово-господарської діяльності товариства за 2016 рік, зокрема дослідження даних, що були предметом господарських операцій, умов та стану взаєморозрахунків між контрагентами, підтвердження або спростування імітації проведення таких розрахунків, в тому числі з питань відображення в бухгалтерському та податковому обліках підприємства даних щодо придбання, місць зберігання, транспортування та реалізації ПММ, а також залишків.

З врахуванням зазначеного, слідчий СУ ФР ГУ ДФС у Волинській області, посилаючись ст. ст. 40, 91, 93 КПК України, ст.ст. 75, 78 Податкового кодексу України слідчий просив суд:

1. Винести рішення щодо призначення позапланової документальної перевірки TOB «Стейт ОІЛ» (код ЄДРПОУ 39436796, Київська область, м. Обухів, вул. Київська 25, перебуває на обліку 2810 Офіс Великих платників) з питань стану дотримання вимог законодавства України в ході здійснення фінансово-господарської діяльності товариства за 2016 рік, зокрема дослідження обставин та даних, що були предметом господарських операцій, умов та стану взаєморозрахунків між контрагентами, підтвердження або спростування імітації проведення таких розрахунків, в тому числі з питань відображення в бухгалтерському та податковому обліках підприємства, а також документах податкової звітності, доходів та даних щодо придбання, місць навантаження, місць зберігання, транспортування та реалізації ПММ, а також залишків ПММ та наявність документів підтверджуючих якість нафтопродуктів.

2. Проведення позапланової документальної перевірки доручити працівникам офісу великих платників податків Державної фіскальної служби (Ідентифікаційний код органу: 39440996, адреса: 04119, м. Київ, Дегтярівська, 11 г).

3. Клопотання про призначення документальної перевірки розглянути без виклику TOB «Стейт ОІЛ».

В судовому засіданні слідчий Громов Б.О. клопотання підтримав та в обґрунтування навів доводи, аналогічно тим, що зазначені в клопотанні.

Прокурор Ліпко О.П. не заперечував щодо задоволення клопотання та пояснив, що з метою встановлення обставин які підлягають доказуванню, встановлення кола осіб, причетних до скоєння злочину, здобуття доказів їх вини, а також встановлення розміру фактичних збитків завданих бюджету у вигляді не сплачених сум податків, виникла необхідність в проведенні позапланової документальної перевірки TOB «Стейт ОІЛ» з питань стану дотримання вимог законодавства України в ході здійснення фінансово-господарської діяльності товариства за 2016 рік, зокрема дослідження даних, що були предметом господарських операцій, умов та стану взаєморозрахунків між контрагентами, підтвердження або спростування імітації проведення таких розрахунків, в тому числі з питань відображення в бухгалтерському та податковому обліках підприємства даних щодо придбання, місць зберігання, транспортування та реалізації ПММ, а також залишків.

Слідчий суддя, заслухавши пояснення слідчого Громова Б.О., дослідивши матеріали клопотання, з'ясувавши думку прокурора Ліпко О.П. встановив наступні обставини та прийшов до наступних висновків щодо наявності підстав для задоволення клопотання.

З витягу Єдиного реєстру досудових розслідувань №32016030000000067 від 22.11.2016 року, за заявою ОСОБА_2 внесені про те, що службові особи ТОВ «Стейт ОІЛ (код - 39436796) здійснюючи реалізацію паливно-мастильних матеріалів з АЗС «БРСМ», що розміщені на території Волинської області, в період з січня по жовтня 2016 року ухилились від сплати до бюджету акцизного податку в розмірі 5,5 млн. грн., з попередньою кваліфікацією за ч.3 ст.212 КК України (а.с. 4).

Окрім того, до Єдиного реєстру досудових розслідувань №32016030000000067 від 22.11.2016 року, за заявою ОСОБА_2 внесені відомості про те, що службові особи ТОВ «Стейт ОІЛ (код - 39436796) на території Волинської області через мережу АЗС «БРСМ» здійснюють реалізацію незаконно виготовлених паливно-мастильних матеріалів, з попередньою кваліфікацією за ч.1 ст.204 КК України (а.с.4-5).

Відповідно до заяви ОСОБА_2 від 22.11.2016 року, рапорту старшого оперуповноваженого з ОВС ВПНОПТ ОУ ГУ ДФС у Волинській області ОСОБА_3., протоколів допиту свідків ОСОБА_2, ОСОБА_3., ОСОБА_5,ОСОБА_6, ОСОБА_7 встановлено відомості про можливе функціонування схеми мінімізації акцизного податку службовими особами TOB «Стейт ОІЛ» (код ЄДРПОУ 39436796, Київська область, м. Обухів, вул. Київська 25, перебуває на обліку 2810 Офіс Великих платників), які здійснюють реалізацію паливо мастильних матеріалів через заправочні комплекси під торговою маркою «БРСМ» розміщених на території Волинської області.

Згідно з постановою старшого слідчого з ОВС першого відділу розслідувань кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Волинській області підполковника поліції Солохи М. .встановлено, що 08 грудня 2016 року у кримінальному провадженні №32016030000000067 призначено комісійну комплексну хіміко-товарознавчу криміналістичну експертизу, зокрема надані об'єкти досліджень зразки ПММ, вилучені 26.11.2016 в ході обшуку (а.с.).

Окрім того, відповідно до постанови старшого слідчого з ОВС першого відділу розслідувань кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Волинській області старшого лейтенанта поліції Громова Б.О. від 18.01.2017 року у кримінальному провадженні №32016030000000067 призначено комісійну комплексну хіміко-товарознавчу криміналістичну експертизу (а.с.).

Відповідно до п.п. 78.1.11, п. 78.1, ст. 78 Податкового кодексу України документальна позапланова перевірка здійснюється за наявності отриманого судового рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанови органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.

Орган державного фінансового контролю, прокурор або слідчий, який ініціює проведення позапланової перевірки, подає до суду письмове обґрунтування підстав такої перевірки.

Зважаючи, що стороною кримінального провадження доведено наявність достатніх підстав для надання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки, а тому клопотання підлягає до часткового задоволення.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст.78,82 Податкового кодексу України, ст.132, 372 КПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В :

Клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу розслідувань кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Волинській області молодшого радника юстиції Громова Бориса Олексійовича у кримінальному провадженні №32016030000000067 про надання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки окремих питань фінансово-господарської діяльності ТОВ «Стейт ОІЛ» (код ЄРДПОУ 39436796) - задовольнити.

Надати дозвіл працівникам офісу великих платників податків Державної фіскальної служби (Ідентифікаційний код органу: 39440996, адреса: 04119, м. Київ, Дегтярівська, 11 г на проведення позапланової документальної перевірки TOB «Стейт ОІЛ» (код ЄДРПОУ 39436796, Київська область, м. Обухів, вул. Київська 25, перебуває на обліку 2810 Офіс Великих платників) з питань стану дотримання вимог законодавства України в ході здійснення фінансово-господарської діяльності товариства за 2016 рік, зокрема дослідження обставин та даних, що були предметом господарських операцій, умов та стану взаєморозрахунків між контрагентами, підтвердження або спростування імітації проведення таких розрахунків, в тому числі з питань відображення в бухгалтерському та податковому обліках підприємства, а також документах податкової звітності, доходів та даних щодо придбання, місць навантаження, місць зберігання, транспортування та реалізації ПММ, а також залишків ПММ та наявність документів підтверджуючих якість нафтопродуктів, тривалістю 15 робочих днів, із визначенням дати її початку 20 лютого 2017 року.

Проведення позапланової податкової документальної виїзної перевірки органами державного фінансового контрою не повинно порушувати нормального режиму роботи підконтрольних установ та інших суб'єктів господарської діяльності.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї може бути подано під час підготовчого провадження у суді.

Слідчий суддя Луцького міськрайонного суду В.О. Ковальчук