Ухвала суду № 64353446, 24.01.2017, Богунський районний суд м. Житомира

Справа №295/472/17

1-кс/295/234/17

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

24.01.2017 року м. Житомир

Слідчий суддя Богунського районного суду м. Житомира - Семенцова Л.М.,

за участі секретаря - Глущенко Я.В.,

слідчого з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області - Клешні Я.С.,

розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання старшого слідчого з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області Клешні Я.С., погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури Житомирської області Левченком Р.Ю., про призначення перевірки у кримінальному провадженні № 32015060000000081 від 27.11.2015 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

Слідчий звернувся до суду з клопотанням про призначення перевірки, посилаючись на те, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Житомирській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 32015060000000081, внесеному до ЄРДР 27.11.2015, щодо службових осіб ФГ «Живинка», за ознаками злочинів, передбачених ч.5 ст. 27, ч.3 ст.212 КК України.

Клопотання слідчого обґрунтовано тим, що службові особи ФГ «Живинка» (код ЄДР 38957044) за період з жовтня по листопад 2015 року, використовуючи спеціальний режим оподаткування з ПДВ, як сільськогосподарський виробник за рахунок документального відображення реалізації власно вирощеної сільськогосподарської продукції, яка фактично ними не вирощувалася, сформували незаконний податковий кредит: ТОВ «Цефей Сервіс» (код ЄДР 39434296), ТОВ «Унікомюа» (код ЄДР 39590462), ТОВ «Лорр Груп» (код ЄДР 39607973), ТОВ «Прогрес Бізнес Груп» (код ЄДР 39873327), ТОВ «Сан Бі Україна» (код ЄДР 33020893), ТОВ «Беніфіт Груп» (код ЄДР 39999525), ТОВ «Універсал Гарант» (код ЄДР 39993790), ТОВ «Лабелла Груп» (код ЄДР 39932772), ТОВ «Аква-НТ» (код ЄДР 24793732) тим самим, сприяли даним підприємствам в умисному ухиленні від сплати податків на суму 5 935, 5 тис. грн., що становить особливо великі розміри. Cлужбові особи ТОВ «Екоплант-Плюс» (код ЄДР 37934356), в період з липня по вересень 2015 року, використовуючи спеціальний режим оподаткування з ПДВ, як сільськогосподарський виробник за рахунок документального відображення реалізації власно вирощеної сільськогосподарської продукції, яка фактично ними не вирощувалася, сформували незаконний податковий кредит: ТОВ «Агро Експорт Груп» (код ЄДР 39225466), ПП «Борисфен-Подігрант-Т» (код ЄДР 33390615), ТОВ «Кийагропродукт» (код ЄДР 31088656), ПП «Зерно-Мир» (код ЄДР 36360274), ТОВ «Промторгінвест ЛТД» (код ЄДР 39674348), ТОВ «Грейн Комодітіз» (код ЄДР 39937228), ТОВ «Марс Інвест» (код ЄДР 39807364), ТОВ «Клам Олія» (код ЄДР 39488520),ТОВ «Протеїн Поділля» (код ЄДР 39389495), ТОВ «Агровітал» (код ЄДР 38847652), ТОВ«Гат Інжинірінг» (код ЄДР 38194359), ТОВ "АПК Поділля" (код ЄДР 39146416), ТОВ «Д-МіксУкраїна» (код ЄДР 33708884), ТОВ «Катеринопільський елеватор» (код ЄДР 32580463) та ТОВ«МЗВКК» (код ЄДР 00951770), чим сприяли даним підприємствам в умисному ухиленні відсплати податків на суму 13 658 тис. грн., що становить особливо великі розміри.

Слідчий в клопотанні зазначає, що в ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ «Екоплант-Плюс» є фіктивним господарством та використовується для незаконного формування податкового кредиту з ПДВ підприємствами - вигодонабувачами, що підтверджується зібраними доказами у кримінальному провадженні. В ході досудового розслідування отримано відповідь від голови Ставищанської сільської ради Коростенського району Житомирської області №170/02-20 від 04.11.2015 року, що ТОВ «Екоплант-Плюс» орендує земельні частки у 20 громадян, які проживають на території сільської ради, договори по оренді землі у громадян відсутні. На протязі 2014-2015 років орендовані землі не оброблялись, зернові культури на орендованих ділянках не вирощувались, складські приміщення, елеватори відсутні.

Як вказано в клопотанні, отримано пояснення від голови сільської ради ОСОБА_5, який повідомив про те, що протягом 2014-2015 років орендовані землі не оброблялись, зернові культури на орендованих ділянках не вирощувались, складські приміщення, елеватори відсутні. Також повідомив, що ОСОБА_6 директор ТОВ «Екоплант-Плюс» приїздив в серпні 2015 року з метою перезаключення договорів по оренді землі але так і не перезаключив їх. Отримані пояснення від ОСОБА_7, ОСОБА_8, ОСОБА_9, ОСОБА_10, ОСОБА_11 які повідомили, що на протязі 2014-2015 років орендовані землі не оброблялись, зернові культури на орендованих ділянках не вирощувались, здавали землі в оренду директору ТОВ «Екоплант-Плюс» ОСОБА_12, але наступного директора ОСОБА_13 вони не знають і з ними договорів на оренду своїх ділянок землі не заклечали. Отримано відповідь від державної інспекції сільського господарства у Житомирській області про те, що ТОВ «Екоплант-Плюс» не зверталось і не отримувало сертифікатів відповідності послуг із зберігання зерна та продуктів його переробки.

Слідчий в клопотанні зазначає, що в ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ «Екоплант-Плюс» зареєстровано за адресою: м. Чернігів, проспект Перемоги, буд. 129 і приміщення за цією адресою належать ПрАТ «Агроінформсервіс». Відповідно до відповіді ПрАТ «Агроінформсервіс» № 2 від 22.01.2016 року встановлено, що посадовим особам ПрАТ «Агроінформсервіс» посадові особи ТОВ «Екоплант-Плюс» не відомі і договори оренди приміщень за цією адресою з ними не укладалися. Кількість працюючих у ТОВ «Екоплант-Плюс» становить 1 чоловік, офісні, складські приміщення відсутні, основні засоби - с/г техніка відсутня, що в свою чергу свідчить про неможливість вирощення, виготовлення сільськогосподарської продукції її зберігання та відповідно продаж. Враховуючи, вищевикладене, слідство приходить до висновку, що ТОВ «Екоплант-Плюс» перереєстровується на підставних осіб та за неіснуючими юридичними адресами з метою прикриття незаконної діяльності зокрема, використовується невстановленими особами для сприяння суб'єктам господарювання реального сектору економіки в ухиленні від сплати ПДВ за рахунок безпідставного формування податкового кредиту з ПДВ. Також допитано в якості свідка ОСОБА_14, який повідомив, що займався бджолярством і не вирощував, не засівав орендовані землі. Встановлено, що одним з підприємств вигодонабувачів є ТОВ "АЕГ" (39225466). У зв'язку з викладеним у слідства є достатні підстави вважати, що діяльність ТОВ «Екоплант-Плюс» спрямована на надання послуг по незаконному формуванню податкового кредиту для реальних платників податку на додану вартість та здійснюється поза межами правового поля.

Тому з метою забезпечення досудового розслідування слідчий просить призначити позапланову перевірку ТОВ "АЕГ" (39225466) з питань своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податків та зборів, встановлених на території України, за липень 2015 року. Проведення перевірки просить доручити спеціалістам мiжрегiонального ГУ ДФС - Центрального офiсу з обслуговування великих платникiву строки, встановлені Податковим кодексом України.

Заслухавши слідчого, який підтримав клопотання, дослідивши надані до клопотання матеріали, слідчий суддя приходить до висновку про задоволення заявленого клопотання, виходячи з наступного.

Згідно п. 75.1 ст. 75 Податкового кодексу України контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові, виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.

Відповідно до п. п. 78.1.11 п. 78.1 ст. 78 Податкового кодексу України документальна позапланова перевірка здійснюється на підставі рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки.

Слідчим суддею встановлено, що СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області здійснюється досудове розслідування в кримінальному провадженні № 32015060000000081, внесеному до ЄРДР 27.11.2015 року щодо службових осіб ФГ «Живинка» за ознаками злочинів, передбачених ч.5 ст. 27, ч.3 ст.212 КК України.

Відтак, приймаючи до уваги те, що слідчим доведено, що на даний час у кримінальному провадженні № 32015060000000081виникла необхідність у проведенні позапланової перевірки ТОВ "АЕГ" (39225466) з питань своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податків та зборів, встановлених на території України,за липень 2015 року, для забезпечення об'єктивного, повного та всебічного досудового розслідування в даному кримінальному провадженні, тому клопотання підлягає задоволенню.

Керуючись п. 75.1 ст. 75, п. п. 78.1.11 п. 78.1 ст. 78 Податкового кодексу України, ст. 110 КПК України, -

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити.

Призначити позапланову перевірку ТОВ "АЕГ" (39225466) з питань своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податків та зборів, встановлених на території України,за липень 2015 року.

Проведення перевірки доручити спеціалістам мiжрегiонального ГУ ДФС - Центрального офiсу з обслуговування великих платникiву строки, встановлені Податковим кодексом України.

Ухвала набирає законної сили з моменту оголошення та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Л.М. Семенцова