Ухвала суду № 64334755, 27.01.2017, Тернопільський міськрайонний суд Тернопільської області

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

27.01.2017 Справа №607/10929/16-к

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області Базан Л.Т., при секретарі судового засідання Горіній Я.А., за участю старшого слідчого з ОВС другого відділу РКП СУФР Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_1, розглянувши у судовому засіданні в залі суду в місті Тернополі клопотання старшого слідчого з ОВС другого відділу РКП СУФР Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_1, за погодженням прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Тернопільської області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей та документів,

В С Т А Н О В И В :

Старший слідчий з ОВС другого відділу РКП СУФР Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_1 за погодженням прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Тернопільської області ОСОБА_2 в рамках кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32016210000000043 від 02.09.2016 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України звернувся до слідчого судді Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області з клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів ФОП ОСОБА_3 (РНОКПП НОМЕР_1), а саме до оригіналів (в разі їх відсутності завірені копії): первинних фінансово - господарських та бухгалтерських документів (договори, угоди, додатки до них, накладні, податкові накладні, платіжні доручення, складські квитанції, товарно - транспортні накладні, акти приймання - здачі послуг (робіт), довіреності, журнали реєстрації договорів чи виписки з них, банківські та касові документи, виписки по бухгалтерських рахунках, розрахунки коригування кількісних та вартісних показників до податкових накладних та видаткових накладних, оборотно - сальдові відомості, інші облікові регістри і документи зведеного бухгалтерського обліку, листування, акти звірок і інші документи), які свідчать про проведені розрахунки ФОП ОСОБА_3 (РНОКПП НОМЕР_1) з TOB "Захід - Агротранс" (код ЄДРПОУ 38422892), TOB «ОСОБА_4 Arpo Підгайці» (код ЄДРПОУ 39409804), TOB «Борщівська Аграрна Компанія» (код ЄДРПОУ 39793949), ПП «Захід - Агроінвест» (код ЄДРПОУ 32865702), ПАТ «Державна продовольчо-зернова корпорація України» «Тернопільський комбінат хлібопродуктів» (код ЄДРПОУ 37506286) за період діяльності з 01.01.2014 року по 03.11.2016 року; документи (інформацію) стосовно перевезення ФОП ОСОБА_3 вантажів, в період вересня - жовтня 2016 року, наступними транспортними засобами: автомобіль камаз ВХ 2957 BT, причіп ВХ 4691 ХР; автомобіль НОМЕР_2, НОМЕР_3; автомобіль НОМЕР_4, НОМЕР_5; автомобіль НОМЕР_6; автомобіль НОМЕР_7, НОМЕР_8; автомобіль НОМЕР_9, автомобіль камаз ВО 9801 ВА, причіп ВО 2257 ХТ; автомобіль камаз ВХ 8750 ВО, причіп ВХ 3877 ХР; автомобіль НОМЕР_10, НОМЕР_11; автомобіль камаз ВХ 8748 ВО, причіп ВХ 3879 ХР, із зазначенням дати транспортування, водія, замовника, вантажовідправника, вантажоодержувача, пункту навантаження та розвантаження, найменування товару, загальної кількості товару та осіб які здавали та приймали товар; документи (в тому числі договори оренди землі), які свідчать про користування ФОП ОСОБА_3 земельних ділянок, протягом 2014-2016р.; документи, що свідчать про розміри та місцезнаходження земельних ділянок ФОП ОСОБА_3, які використовувались протягом 2014-2016р.; документи стосовно сільськогосподарських культур (із зазначенням їх кількості), якими здійснювались засіви земельних ділянок ФОП ОСОБА_3 протягом 2014-2016 років; документи, що свідчать про кількість сільськогосподарських культур (в їх розрізі), вирощених ФОП ОСОБА_5 протягом 2014-2016 років; документи, що свідчать про кількість сільськогосподарських культур (в їх розрізі), зібраних ФОП ОСОБА_3 протягом 2014-2016 років; документи, що свідчать про техніку та суб'єктів господарської діяльності які здійснювали вирощування та збір сільськогосподарських культур на землях ФОП ОСОБА_3 протягом 2014-2016р.; документи, що свідчать про місця зберігання зібраного урожаю ФОп ОСОБА_3; документи, що свідчать про реалізацію сільськогосподарських культур, які вирощені, придбанні ФОП ОСОБА_3 протягом 2014-2016р., з можливістю їх вилучення.

У своєму клопотанні старший слідчий з ОВС другого відділу РКП СУФР Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_1 просить розглядати його без участі представника ФОП ОСОБА_3. На підставі ч. 2 ст. 163 КПК України, слідчий суддя вважає за можливе розглядати клопотання без виклику представника ФОП ОСОБА_3, оскільки існує реальна загроза зміни або знищення вказаних у клопотанні документів.

В судовому засіданні старший слідчий з ОВС другого відділу РКП СУФР Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_1 клопотання підтримала та просить його задовольнити.

Заслухавши доводи старшого слідчого, вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Як зазначено у клопотанні, СУФР Головного управління ДФС у Тернопільській області проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженні №32016210000000043 від 02.09.2016 за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами TOB «ОСОБА_4 Arpo Підгайці» (код ЄДРПОУ 39409804) за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Матеріалами досудового розслідування встановлено, що TOB «ОСОБА_4 Arpo Підгайці» протягом 2015 року здійснювало діяльність по вирощуванню сільськогосподарських культур (в тому числі озимої пшениці, білої гірчиці, сої, соняшнику та кукурудзи). Вирощування зазначених сільськогосподарських культур здійснювалося на земельних ділянках згідно укладених договорів оренди з громадянами, власниками земельних часток (паїв) на території ряду сільських рад Тернопільської області.

Для ведення сільськогосподарської діяльності службові особи TOB «ОСОБА_4 Arpo Підгайці» протягом 2015 року використовували земельну ділянку площею 1594,3705 га. Однак, 15.10.2015 року товариством подано Уточнюючу податкову декларацію з фіксованого сільськогосподарського податку за 2015 рік №9213239311, у якій зняті нарахування податку та зменшено площі земельних угідь до 0 га.

В ході розслідування кримінального провадження встановлено, що згідно податкової звітності за 2015 рік службові особи TOB «ОСОБА_4 Arpo Підгайці» не відобразили інформацію щодо вирощування, обробітку, збору вищевказаних сільськогосподарських культур.

В ході розслідування даного кримінального провадження встановлено, що службові особи TOB «ОСОБА_4 Arpo Підгайці» за реалізовану у 2015 році сільськогосподарську продукцію ухилилися від сплати податку на додану вартість в сумі 3 156,6 тис.грн.

Дана інформація підтверджується дослідженням матеріалів №11/19-00-16-00-16/39409804 від 31.08.2016 щодо здійснення фінансово-господарської діяльності TOB «ОСОБА_4 Arpo Підгайці», проведеним працівниками відділу боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ ДФС у Тернопільській області.

Крім того, в ході розслідування кримінального провадження виявлено та вилучено фінансово-господарські документи, які свідчать про використання ТОВ «Борщівська Аграрна Компанія» та ПП «Захід-Агроінвест» в схемах ухилення від сплати податків ТОВ «ОСОБА_4 Arpo Підгайці». Також встановлено, що соняшник з полів ТОВ «ОСОБА_4 Arpo Підгайці» постачався на елеватор ПП «Захід-Агроінвест» по документах від ТОВ «Борщівська Аграрна компанія», а на елеватор Філії ПАТ «Державна продовольчо-зернова компанія України» «Тернопільський комбінат хлібопродуктів» по документах від ФОП ОСОБА_3

В ході досудового розслідування 03.11.2016 року ФОП ОСОБА_3 працівником ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області вручено запит №4022/19-00-23 про надання оригіналів (в разі їх відсутності завірених копій) первинних фінансово - господарських та бухгалтерських документів (договори, угоди, додатки до них, накладні, податкові накладні, платіжні доручення, складські квитанції, товарно - транспортні накладні, акти приймання - здачі послуг (робіт), довіреності, журнали реєстрації договорів чи виписки з них, банківські та касові документи, виписки по бухгалтерських рахунках, розрахунки коригування кількісних та вартісних показників до податкових накладних та видаткових накладних, оборотно -.сальдова відомості, інші облікові регістри і документи зведеного бухгалтерського обліку, листування, акти звірч і інші документи), які свідчать про проведені розрахунки ФОП ОСОБА_3 (РНОКПП НОМЕР_1) з TOB "Захід - Агротранс" (код ЄДРПОУ 38422892), TOB «ОСОБА_4 Arpo Підгайці» (код ЄДРПОУ 39409804), TOB «Борщівська Аграрна Компанія» (код ЄДРПОУ 39793949), ПП «Захід - Агроінвест» (код ЄДРПОУ 32865702), ПАТ «Державна продовольчо-зернова корпорація України» «Тернопільський комбінат хлібопродуктів» (код ЄДРПОУ 37506286) за період діяльності з 01.01.2014 року по 03.11.2016 року, та інформації стосовно перевезення ФОП ОСОБА_3 вантажів, в період вересня - жовтня 2016 року, наступними транспортними засобами: автомобіль камаз ВХ 2957 BT, причіп ВХ 4691 ХР; автомобіль НОМЕР_2, НОМЕР_3; автомобіль НОМЕР_4, НОМЕР_5; автомобіль НОМЕР_6; автомобіль НОМЕР_7, НОМЕР_8; автомобіль НОМЕР_9; автомобіль камаз ВО 9801 ВА, причіп ВО 2257 ХТ; автомобіль камаз ВХ 8750 ВО, причіп ВХ 3877 ХР; автомобіль НОМЕР_10, НОМЕР_11; автомобіль камаз ВХ 8748 ВО, причіп ВХ 3879 ХР, із зазначенням дати транспортування, водія, замовника, вантажовідправника, вантажоодержувача, пункту навантаження та розвантаження, найменування товару, загальної кількості товару та осіб які здавали та приймали товар. На даний час відповідей не отримано.

Також, в ході досудового розслідування, на виконання доручення №4023/19-00-23 від 03.11.2016 старшим оперуповноваженим з ОВС ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області підполковником податкової міліції ОСОБА_6, 05.12.2016 та 13.12.2016 направлено повістки на адресу фактичного місця проживання ОСОБА_3. ОСОБА_3 для проведення процесуальної дії (допиту в якості свідка) на вище зазначені повістки не з'явився, про причини неприбуття, визначені ст. 138 КПК України, не повідомив.

Крім того, в ході досудового розслідування, на виконання постанови про проведення процесуальних дій на іншій території від 22.12.2016 року працівниками СУ ФР ГУ ДФС в Івано-Франківській області допитати як свідка ОСОБА_3 не представилось можливим, оскільки останній не з'явився до слідчого згідно направлених рекомендованим відправленням повісток на адресу його реєстрації та фактичного місця проживання. Крім тог, слідчим СУ ФР ГУ ДФС в Івано-Франківській неодноразово викликався ОСОБА_3 у телефонному режимі по номеру мобільного телефону 097 702 19 08, останній також не з'явився, у зневажливій формі спілкувався із слідчим то висловлював своє незадоволення викликами до правоохоронних органів.

Відповідно до ч. 1 ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Згідно п. 5 ч. 1 ст. 162 КПК України, до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Відповідно до п.п. 1, 2 ч.5, ч.6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні. Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною пятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Згідно ч. 5 ст. 132 КПК України, під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

Відповідно до ст.84 КПК України доказами в кримінальному провадженні є фактичні дані, отримані у передбаченому цим Кодексом порядку, на підставі яких слідчий, прокурор, слідчий суддя і суд встановлюють наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню. Процесуальними джерелами доказів є показання, речові докази, документи, висновки експертів.

До клопотання старшим слідчим не надано будь-яких доказів, якими сторона кримінального провадження, що подала відповідне клопотання обґрунтовує свої доводи. Зокрема не надано документу який би підтверджував, що до незаконної діяльності TOB «ОСОБА_4 Arpo Підгайці», причетний ФОП ОСОБА_3

Старшим слідчим в клопотанні не доведено, що є достатні підстави вважати, що вищевказані документи, про тимчасовий доступ до яких він клопоче мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у даному кримінальному провадженні, а також неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів. Обґрунтування клопотання зводиться лише до загальних формулювань, що документи (інформація), доступ до яких необхідно отримати, мають значення для отримання додаткових доказів у провадженні, а іншим способом одержати докази виявилося неможливим.

Що стосується витягу з ЄРДР, то відомості до Єдиного реєстру досудових розслідувань №32016210000000043 від 02.09.2016 внесено за фактом того, що службові особи ТОВ «ОСОБА_4 Підгайці» (код ЄДРПОУ 39409804) шляхом невідображення фактичних обсягів реалізації ТМЦ в бухгалтерському та податковому обліках протягом 2015 року умисно ухилились від сплати податку на додану вартість в сумі 3156,6тис. грн.. Також з метою ухилення від сплати податків та зборів в 2016 році службові особи ТОВ «ОСОБА_4 Підгайці» проводять збір урожаю без відображення фактичних обсягів реалізації ТМЦ в бухгалтерському та податковому обліках. При цьому вказані незаконні діяння вчиняють з використанням ТОВ «Борщівська Аграрна Компанія» (код ЄДРПОУ 39793949) та ПП «Захід Агроінвест» (код ЄДРПОУ 32865702), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України. Отже, немає даних про те, що відомості стосовно ФОП ОСОБА_3, мають значення для вказаного кримінального провадження, стосовно ТОВ «ОСОБА_4 Підгайці», що внесені в єдиний реєстр досудових розслідувань в рамках цього кримінального провадження, а згідно з ч.3 ст. 214 КПК України здійснення досудового розслідування та, відповідно, проведення слідчих дій, до внесення відомостей до реєстру, або без такого внесення не допускається.

Крім того, відповідно до ч. 2 ст. 41 КПК України, співробітники оперативних підрозділів не мають права здійснювати процесуальні дії у кримінальному провадженні за власною ініціативою. Доказів на підтвердження того, що слідчим у кримінальному провадженні розслідувань №32016210000000043 від 02.09.2016 року, давалось доручення співробітникам оперативних підрозділів на проведення процесуальних дій, слідчому судді не надано.

За таких обставин слідчий суддя вважає, що клопотання не підлягає до задоволення.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 132, 159, 160, 163, 164, 309 КПК України, слідчий суддя -

П О С Т А Н О В И В:

У задоволені клопотання старшого слідчого з ОВС другого відділу РКП СУФР Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_1, за погодженням прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Тернопільської області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до інформації, яка містить охоронювану законом таємницю - відмовити.

Ухвала є остаточною, оскарженню не підлягає, заперечення проти неї може бути подане під час підготовчого провадження в суді.

Головуючий суддяОСОБА_7