Ухвала суду № 64334259, 24.01.2017, Тернопільський міськрайонний суд Тернопільської області

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

24.01.2017 Справа №607/10929/16-к

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області Базан Л.Т., при секретарі судового засідання Горіній Я.А., розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання старшого слідчого з ОВС другого відділу РКП СУФР Головного управління ДФС у Тернопільській області Хоміцького А.І. за погодженням прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Тернопільської області Гуль В.І. про тимчасовий доступ до речей та документів,-

В С Т А Н О В И В :

Старший слідчий з ОВС другого відділу РКП СУФР Головного управління ДФС у Тернопільській області Хоміцький А.І. за погодженням прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Тернопільської області Гуль В.І. в рамках кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32016210000000043 від 02.09.2016 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України звернувся до слідчого судді Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області з клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів - оригіналів документів TOB «Мрія Arpo Підгайці» (код ЄДРПОУ 39409804) (в разі їх відсутності завірені копії), а саме: первинних фінансово - господарських та бухгалтерських документів (договори, угоди, додатки до них, накладні, податкові накладні, платіжні доручення, складські квитанції, товарно - транспортні накладні, акти приймання - здачі послуг (робіт), довіреності, журнал реєстрації договорів чи виписок з них, банківських та касових документів, виписок по бухгалтерських рахунках, розрахунків коригування кількісних та вартісних показників до податкової накладної та видаткових накладних, оборотно - сальдових відомостей, інших облікових регістрів і документів зведеного бухгалтерського обліку, листування, актів звірок і інших), які свідчать про проведені розрахунки TOB «Мрія Arpo Підгайці» (код ЄДРПОУ 39409804) з TOB "Захід -Агротранс" (код ЄДРПОУ 38422892), TOB «Борщівська Аграрна Компанія» (код ЄДРПОУ 39793949), ПП «Захід - Агроінвест» (код ЄДРПОУ 32865702), ФОП ОСОБА_3 (РНОКПП НОМЕР_1), TOB «Західна Хімічна Група» (код ЄДРПОУ 39740808), TOB «ТД «Агроімпорт ЛТД» (код ЄДРПОУ 35917124), TOB «Мрія Центр» (код ЄДРПОУ 14040434), TOB «ФГ НВО Мрія» (код ЄДРПОУ 36145713), TOB «Мрія Гусятин» (код ЄДРПОУ 39397108), TOB «ТК Вестер» (код ЄДРПОУ 397552216), TOB «Лебединський насіннєвий завод» (код ЄДРПОУ 388932), TOB «Грін Експрес» (код ЄДРПОУ 33330797) за період діяльності з 01.09.2014 року по 29.11.2016 року; установчих документів TOB «Мрія Arpo Підгайці»; документів, що стосуються організації ведення бухгалтерського та податкового обліків на TOB «Мрія Arpo Підгайці»; наказів про призначення та звільнення всіх директорів TOB «Мрія Arpo Підгайці»; посадових інструкцій (функціональних обов'язків) директорів товариства; документів, якими встановлено розмір посадових окладів директорів товариства; табелів робочого часу директорів товариства за період з дня реєстрації по 01.12.2016; документів про відрядження директорів товариства за період з дня реєстрації по 01.12.2016; документів, що свідчать про нарахування та виплату заробітної плати працівникам товариства за період з дня реєстрації по 01.12.2016; документи (в тому числі договори оренди землі), які свідчать про користування TOB «Мрія Arpo Підгайці» земельних ділянок, протягом 2014-2016р.; документи, що свідчать про розміри та місцезнаходження земельних ділянок TOB «Мрія Arpo Підгайці», які використовувались протягом 2014-2016р.; документи стосовно сільськогосподарських культур (із зазначенням їх кількості), якими здійснювались засіви земельних ділянок TOB «Мрія Arpo Підгайці» протягом 2014-2016 років; документи, що свідчать про кількість сільськогосподарських культур (в їх розрізі), вирощених TOB «Мрія Arpo Підгайці» протягом 2014-2016 років; документи, що свідчать про кількість сільськогосподарських культур (в їх розрізі), зібраних TOB «Мрія Arpo Підгайці» протягом 2014-2016 років; документи, що свідчать про техніку та суб'єктів господарської діяльності які здійснювали вирощування та збір сільськогосподарських культур на землях TOB «Мрія Arpo Підгайці» протягом 2014-2016р.; документи, що свідчать про місця зберігання зібраного урожаю із земельних ділянок TOB «Мрія Arpo Підгайці»; документи, що свідчать про реалізацію сільськогосподарських культур, які збиралися на земельних ділянках TOB «Мрія Arpo Підгайці» протягом 2014-2016р., з можливістю їх вилучення.

В судове засідання старший слідчий не з'явився, однак повідомлявсь про час та місце розгляду його клопотання належним чином.

Вивчивши клопотання та додані до нього копії матеріалів кримінального провадження, приходжу до наступних висновків.

Слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженні №32016210000000043 від 02.09.2016 за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами TOB «Мрія Arpo Підгайці» (код ЄДРПОУ 39409804) за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Матеріалами досудового розслідування встановлено, що TOB «Мрія Arpo Підгайці» протягом 2015 року здійснювало діяльність по вирощуванню сільськогосподарських культур (в тому числі озимої пшениці, білої гірчиці, сої, соняшнику та кукурудзи). Вирощування зазначених сільськогосподарських культур здійснювалося на земельних ділянках згідно укладених договорів оренди з громадянами, власниками земельних часток (паїв) на території ряду сільських рад Тернопільської області.

Для ведення сільськогосподарської діяльності службові особи TOB «Мрія Arpo Підгайці» протягом 2015 року використовували земельну ділянку площею 1594,3705 га. Однак, 15.10.2015 року товариством подано Уточнюючу податкову декларацію з фіксованого сільськогосподарського податку за 2015 рік №9213239311, у якій зняті нарахування податку та зменшено площі земельних угідь до 0 га.

В ході розслідування кримінального провадження встановлено, що згідно податкової звітності за 2015 рік службові особи TOB «Мрія Arpo Підгайці» не відобразили інформацію щодо вирощування, обробітку, збору вищевказаних сільськогосподарських культур.

В ході розслідування даного кримінального провадження встановлено, що службові особи TOB «Мрія Arpo Підгайці» за реалізовану у 2015 році сільськогосподарську продукцію ухилилися від сплати податку на додану вартість в сумі 3 156,6 тис.грн. Дана інформація підтверджується дослідженням матеріалів №11/19-00-16-00-16/39409804 від 31.08.2016 щодо здійснення фінансово-господарської діяльності TOB «Мрія Arpo Підгайці», проведеним працівниками відділу боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ ДФС у Тернопільській області.

Відповідно до баз даних ГУ ДФС у Тернопільській області АІС «Пошуково-довідкова система» юридичною адресою TOB «Мрія Arpo Підгайці» є Тернопільська область Підгаєцький район с. Юстинівка вул. Шевченка 89.

В ході досудового розслідування 04.11.2016 року директору TOB «Мрія Arpo Підгайці» ОСОБА_5 відповідно до ст.ст.9,40,93 КПК України, направлено запит №4034/1 про надання завірених належним чином копій установчих документів, документів що стосуються організації ведення бухгалтерського та податкового обліків на TOB «Мрія Arpo Підгайці», наказів про призначення та звільнення всіх керівників, їх посадових інструкцій (функціональних обов'язків), документів, якими встановлено розміри посадового окладу, табелів робочого часу за період з дня реєстрації по даний час, документів про відрядження директорів за період з дня реєстрації по даний час, документів, що свідчать про нарахування та виплату заробітної плати працівникам товариства за період з дня реєстрації по даний час. Крім того, 04.11.2016 року директору TOB «Мрія Arpo Підгайці» ОСОБА_5 відповідно до ст.ст.9,40,93 КПК України, направлено запит №4034/2 про надання оригіналів (в разі їх відсутності завірені копії) первинних фінансово - господарських та бухгалтерських документів (договори, угоди, додатки до них, накладні, податкові накладні, платіжні доручення, складські квитанції, товарно - транспортні накладні, акти приймання - здачі послуг (робіт), довіреності, журнал реєстрації договорів чи виписок з них, банківських та касових документів, виписок по бухгалтерських рахунках, розрахунків коригування кількісних та вартісних показників до податкової накладної та видаткових накладних, оборотно - сальдових відомостей, інших облікових регістрів і документів зведеного бухгалтерського обліку, листування, актів звірок і інших), які свідчать про проведені розрахунки TOB «Мрія Arpo Підгайці» (код ЄДРПОУ 39409804) з TOB "Захід - Агротранс" (код ЄДРПОУ 38422892), TOB «Борщівська Аграрна Компанія» (код ЄДРПОУ 39793949), ПП «Захід - Агроінвест» (код ЄДРПОУ 32865702), ФОП ОСОБА_3 (РНОКПП НОМЕР_1), TOB «Західна Хімічна Група» (код ЄДРПОУ 39740808), TOB «ТД «Агроімпорт ЛТД» (код ЄДРПОУ 35917124), TOB «Мрія Центр» (код ЄДРПОУ 14040434), TOB «ФГ НВО Мрія» (код ЄДРПОУ 36145713), TOB «Мрія Гусятин» (код ЄДРПОУ 39397108), TOB «ТК Вестер» (код ЄДРПОУ 397552216), TOB «Лебединський насіннєвий завод» (код ЄДРПОУ 388932), TOB «Грін Експрес» (код ЄДРПОУ 33330797) за період діяльності з 01.09.2014 року по 04.11.2016 року. На даний час відповідей не отримано.

Також, 30.11.2016 року директору TOB «Мрія Arpo Підгайці» ОСОБА_5 працівником ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області запропоновано отримати запит №4195/19-00-23 про надання завірених належним чином копій установчих документів, документів що стосуються організації ведення бухгалтерського та податкового обліків на TOB «Мрія Arpo Підгайці» та інші документи. Директор TOB «Мрія Arpo Підгайці» ОСОБА_5 відмовився власноручно отримати вище зазначені запити та повідомив, щоб їх відправили поштою на податкову адресу TOB «Мрія Arpo Підгайці».

Відповідно до ч. 1 ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Згідно п. 5 ч. 1 ст. 162 КПК України, до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Відповідно до п.п. 1, 2 ч.5, ч.6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні. Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Згідно ч. 5 ст. 132 КПК України, під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

Відповідно до ст.84 КПК України доказами в кримінальному провадженні є фактичні дані, отримані у передбаченому цим Кодексом порядку, на підставі яких слідчий, прокурор, слідчий суддя і суд встановлюють наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню. Процесуальними джерелами доказів є показання, речові докази, документи, висновки експертів.

Як вбачається із змісту клопотання, старший слідчий клопоче про надання дозволу на тимчасовий доступ до оригіналів документів TOB «Мрія Arpo Підгайці» (код ЄДРПОУ 39409804), однак, у прохальній частині вказаного клопотання не вказує де саме перебувають вказані вище документи.

Отже, зі змісту клопотання та з матеріалів, якими воно обґрунтовується, неможливо встановити, у володінні якої фізичної або юридичної особи перебувають або можуть перебувати вказані старшим слідчим речі та документи до яких він клопоче.

За таких обставин слідчий суддя вважає, що клопотання не підлягає до задоволення.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 132, 159, 160, 163, 164, 309 КПК України, слідчий суддя -

ПОСТАНОВИВ:

У задоволені клопотання старшого слідчого з ОВС другого відділу РКП СУФР Головного управління ДФС у Тернопільській області Хоміцького А.І. за погодженням прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Тернопільської області Гуль В.І. про тимчасовий доступ до речей та документів - відмовити.

Ухвала є остаточною, оскарженню не підлягає, заперечення проти неї може бути подане під час підготовчого провадження в суді.

Головуючий суддяЛ. Т. Базан