Ухвала суду № 64333064, 05.11.2014, Білоцерківський міськрайонний суд Київської області

Справа № 357/15743/14-к

1-кс/357/1949/14

У Х В А Л А

05 листопада 2014 року Слідчий суддя Білоцерківського міськрайонного суду Київської області Кошель Б. І. при секретарі судового засідання Макійчук К.С. за участю сторони кримінального провадження слідчого слідчого управління фінансових розслідувань Білоцерківської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_1 розглянувши клопотання слідчого слідчого управління фінансових розслідувань Білоцерківської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_1 по кримінальному провадженню № 32014110080000027 від 20.06.2014 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ст. 212 ч. 3 КК України про тимчасовий доступ до документів ФОП ОСОБА_2, що знаходяться в АТ «Укрсиббанк», що за адресою: м. Харків, проспект Московський, 60, перевіривши матеріали клопотання та дослідивши долучені до клопотання докази, заслухавши доводи слідчого Панченко Д.Г., -

В С Т А Н О В И В:

30.10.2014 року до Білоцерківського міськрайонного суду надійшло клопотання слідчого слідчого управління фінансових розслідувань Білоцерківської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до документів ФОП ОСОБА_2, що знаходяться в АТ «Укрсиббанк», що за адресою: м. Харків, проспект Московський, 60

Слідчий слідчого управління фінансових розслідувань Білоцерківської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області лейтенант податкової міліції ОСОБА_1 зазначене клопотання підтримав та просив суд його задовольнити.

В судовому засіданні встановлено, що управлінням боротьби з відмивання доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ Міндоходів у Київській області, проведено дослідження фінансово-господарських операцій підприємства ТОВ «ТЕКО Інтерфейс» з ФОП ОСОБА_3 (ІПН НОМЕР_1), ФОП ОСОБА_4 (ІПН НОМЕР_2) та ФОП ОСОБА_2 (ІПН НОМЕР_3) за період 2010-2014 років, в результаті чого складено відповідну довідку №51/10-36-16-02-017/36210965 від 17.06.14. При дослідженні вказаних взаємовідносин встановлено налагоджену схему щодо завищення валових витрат, шляхом відображення в податковій звітності операцій з фізичними особами підприємцями, що перебувають на спрощеній системі оподаткування, а саме: ФОП ОСОБА_3, ФОП ОСОБА_4 Також встановлена невідповідність пп.14.1.27. п 14.1 ст.14, п.138.1, п.138.2 ст.138 Податкового кодексу України від 02.12.10 №2756-ІV в результаті чого розрахункова різниця між розміром нарахованої суми податку за даними декларацій з податку на прибуток та за даними дослідження становить 1 397 287,61 грн., що вплинуло на суму податку на прибуток, яка підлягає нарахуванню та сплаті в бюджет.

В ході досудового слідства призначено документальну позапланову перевірку ТОВ «Теко Інтерфейс» з питань дотримання вимог податкового законодавства по взаємовідносинах з ФОП ОСОБА_3, ФОП ОСОБА_4 та ФОП ОСОБА_2 за період 2010-2014 років, за результатами якої Білоцерківською ОДПІ складено акт № 3234/10-02-22-01/36210965/103 від 16.10.14, яким встановлено порушення п. 5.1 ст. 5, абз. 4 п.п. 5.3.9 п. 5.3 ст. 5, п. 10.1 ст. 10 ЗУ від 22.05.97 № 283/97-ВР «Про оподаткування прибутку підприємств», п.п. 139.1.9 п. 139.1 ст. 139 та п. 138.2 ст. 138, п. 10 підрозділу 4 розділу ХХ Податкового кодексу України від 02.10.10 № 2755-VI, що призвело до заниження податку на прибуток на загальну суму 2 053 325 грн.

Виходячи з того, що для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного факту, зокрема для отримання відомостей, які становлять банківську таємницю, котрі є необхідними для належної кваліфікації вчиненого діяння у даному провадженні, є потреба у дослідженні інформації щодо подальшого руху коштів отриманих від ТОВ «ТЕКО Інтерфейс», яка міститься в банківських документах ФОП ОСОБА_2 (ІПН НОМЕР_3), що знаходяться в АТ "Укрсиббанк" (МФО 351005), за адресою: м. Харків проспект Московський, 60, та мають суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що відомості, які становлять банківську таємницю, відображені в банківських документах фізичної особи підприємця ОСОБА_2 (ІПН НОМЕР_3) мають суттєве значення для встановлення обставин у даному кримінальному провадженні і можуть бути використані як докази, враховуючи, що іншим способом довести обставини вчинення кримінального правопорушення не видалось за можливе, а також враховуючи необхідність здійснити їх вилучення на підставі ч. 1 ст. 159 КПК України, з метою використання при проведенні судово-економічної експертизи, забезпечивши таким чином виконання завдань кримінального провадження щодо швидкого, повного та неупередженого розслідування, необхідно отримати тимчасовий доступ до вказаних документів, що перебувають у володінні АТ "Укрсиббанк" (МФО 351005), за адресою: м. Харків проспект Московський, 60.

Відповідно до ст. 162 п. 5 ч. 1 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Відповідно до вимог ст. 163 ч. 6 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, заслухавши слідчого Панченко Д.Г. приходжу до висновку, що клопотання підлягає частковому задоволенню.

На підставі викладеного і керуючись ст. ст. 159, 160, 162, 163, 164, 165, 166 КПК України,

У Х В А Л И В:

Клопотання слідчого слідчого управління фінансових розслідувань Білоцерківської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_1 частково задовольнити.

Надати тимчасовий доступ до документів ФОП ОСОБА_2 (ІПН НОМЕР_3), що містять банківську таємницю по розрахунковому рахунку № 26009383412100, відкритому в АТ "Укрсиббанк" (МФО 351005), за адресою: м. Харків проспект Московський, 60, а саме: документів юридичної та кредитної справи ФОП ОСОБА_2 (ІПН НОМЕР_3); виписок про рух грошових коштів по розрахунковому рахунку №26009383412100, в період з 01.01.10 по 20.06.14, інформацією про: точний час надходження і перерахування грошових коштів по вказаних рахунках; залишок грошових коштів на кінець та початок банківського дня; призначення платежів; розрахункові (поточні) рахунки юридичних (фізичних) осіб контрагентів ФОП ОСОБА_2 (ІПН НОМЕР_3), та банківські установи, в яких вони відкриті; назви юридичних (фізичних) осіб контрагентів ФОП ОСОБА_2 (ІПН НОМЕР_3), їх коди ЄДРПОУ; чеків та банківських виписок про видачу готівки по розрахунковому рахунку №26009383412100 в період з 01.01.10 по 20.06.14; договорів, фінансових документів, платіжних доручень та інших документів, на підставі яких здійснювався рух коштів по рахунку № 26009383412100 в період з 01.01.10 по 20.06.14; договорів, укладених на користь чи за дорученням ФОП ОСОБА_2 (ІПН НОМЕР_3), в тому числі договорів укладених з іншими субєктами підприємницької діяльності щодо придбання та продажу цінних паперів в період з 01.01.10 по 20.06.14, що перебувають у володінні АТ "Укрсиббанк" (МФО 351005), за адресою: м. Харків проспект Московський, 60, з подальшим вилученням копій вказаних документів.

Строк дії ухвали не перевищує 05 грудня 2014 року.

Відповідно до ст. 166 ч. 1 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає і заперечення проти неї може бути подане під час підготовчого провадження в суді.

Суддя ОСОБА_5