Ухвала суду № 64285663, 16.12.2016, Сіверськодонецький міський суд Луганської області (до 25.04.2025 - Сєверодонецький міський суд Луганської області)

Кримінальне провадження № 1-кс/428/7526/2016

Справа № 428/13223/16-к

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

16 грудня 2016 року м. Сєвєродонецьк

Слідчий суддя Сєвєродонецького міського суду Луганської області Луганський В.І., за участю секретаря Голуб Т.М., старшого слідчого з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_1, прокурора відділу прокуратури Луганської області ОСОБА_2, розглянувши в судовому засіданні в приміщенні суду клопотання старшого слідчого з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_1, погоджене прокурором відділу прокуратури Луганської області ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до речей та документів,-

ВСТАНОВИВ:

До слідчого судді Сєвєродонецького міського суду Луганської області надійшло клопотання сторони кримінального провадження старшого слідчого з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_1, погоджене прокурором відділу прокуратури Луганської області ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до речей та документів.

Обґрунтовуючи внесене клопотання сторона кримінального провадження вказує, що СУ ГУНП в Луганській області здійснює досудове розслідування у кримінальному провадженні, зареєстрованому у Єдиному реєстрі досудових розслідувань за №32015130000000036 від 24.07.2015 за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212, ч.1 ст.205 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «Луга-Райз-Агро», яке перебуває на спеціальному режимі оподаткування, як сільськогосподарське підприємство, при здійсненні фінансово-господарських операцій з рядом суб'єктів господарської діяльності, в період з травня 2011 по грудень 2012, шляхом безпідставного завищення податкового кредиту з ПДВ ухилились від сплати ПДВ на суму 1 750,3 тис. грн., та шляхом приховування обєкта оподаткування при реалізації продукції не власного виробництва за період листопада 2015 ухилились від сплати ПДВ на суму 2 316,6 тис. грн. Всього сума ухилення від сплати податків складає 4 067 тис. грн. ТОВ «Луга-Райз-Агро», входить до складу «конвертаційного центру» який надає послуги з безпідставного формування податкового кредиту з ПДВ, та цим сприяє в ухиленні від сплати податків підприємствам реального сектору економіки. До складу «конвертаційного центру» також входять наступні підприємства: ТОВ «Мегаопт ХХІ» (код ЄДРПОУ 36189462); ТОВ «Східенергоальянс» (код ЄДРПОУ 38492734); ПП КФ «Укрмельмаш» (код ЄДРПОУ 33474155); ТОВ «Булар» (код ЄДРПОУ 39330923); ТОВ «Євроінтерторг» (код ЄДРПОУ 39167216); ТОВ «Калина Маркет» (код ЄДРПОУ 39262225); ТОВ «Інносентія» (код ЄДРПОУ 39262073); ТОВ «Ролінг Груп» (код ЄДРПОУ 39664832); ТОВ «Вальтес» (код ЄДРПОУ 39664811); ТОВ «Макер» (код ЄДРПОУ 39626823); ТОВ «Ритон 2011» (код ЄДРПОУ 37876771); ТОВ «Хімсервіс» (код ЄДРПОУ 30990943); ТОВ «Нортонс» (код ЄДРПОУ 40096767); ТОВ «ОСОБА_3 строй» (код ЄДРПОУ 39557603); ТОВ «Корпорація Агроінвест Трейд» (код ЄДРПОУ 40031155); ТОВ «Солюшн Капітал» (код ЄДРПОУ 40041718); ТОВ «Практикум Груп» (код ЄДРПОУ 40031254); ТОВ «Степ-торг» (код ЄДРПОУ 40093855); ТОВ «Платобуд» (код ЄДРПОУ 39988094) та ТОВ «Санпрікс» (код ЄДРПОУ 40392904) та підприємства підпорядковані групі «Нертус» (умовно): ТОВ «Альдар» (код 39376219); ТОВ «Фавіст» (код 37658680); ТОВ «ТД Сокіл» (код 39486680); ТОВ «Укр-енліль» (код 38385856); ТОВ «Луга Райз Агро» (код 32742717); ТОВ «Нертус Агро» (код 36627667); ТОВ «ТД Нертус» (код 38982285); ТОВ «Нертус» (код 31942246) та громадяни: ОСОБА_4; ОСОБА_5; ОСОБА_6 та ОСОБА_7

Також встановлено, що посадові особи, які входять до підприємств групи «Нертус», протягом 2014-2016 роки здійснювали документальне формування податкового кредиту з ПДВ для інших підприємств «конвертаційного центру» без фактичної передачі товару. Оскільки такі підприємства не мають на балансі виробничих потужностей матеріальних активів та трудових ресурсів для здійснення фактичної фінансово-господарської діяльності, направленої на отримання економічного ефекту, відповідно вони використовуються особами задля надання послуг юридичним особами з мінімізації податкових зобовязань та ухилення від сплати податків до Державного бюджету. Наявні ознаки відсутності факту реального здійснення цими субєктами підприємництва господарської діяльності.

25.10.2016 за місцем знаходження офісних приміщень компаній групи «Нертус» за адресою: м. Харків, вул. Нетіченська 25, проведений обшук, під час якого вилучені чорнові записи, аналізом яких встановлено, що вони містять інформацію, щодо операцій з реалізації за готівковий та безготівковий розрахунок продукції підприємствами, які входять до вказаної групи, серед яких у тому числі ТОВ «Луга-Райз-Агро», ТОВ «Нертус Агро» та ТОВ «Нертус», які не були обліковані, та відповідно не включені до документів бухгалтерського обліку та податкової звітності цих підприємств з метою ухилення від сплати податків до державного бюджету України та незаконного збагачення.

Також встановлено, що продукція, яка була реалізована вказаними підприємствами як за готівковий, так і за безготівковий розрахунок відвантажувалась зі складських приміщень розташованих за адресою: Харківська область, Харківський район, смт. Васищеве, вул. Промислова, 22, та доставлялась до покупців через оператора поштових відправлень ТОВ «Нова пошта», яке регулярно за вказаною адресою здійснювало завантаження вантажів.

За допомогою вказаних документів у сукупності з іншими доказами здобутими при здійсненні досудового розслідування можуть бути підтверджені або спростовані фінансові взаємовідносини з придбання та (або) реалізації товарно-матеріальних цінностей між підприємствами задіяними у злочинній схемі ухилення від сплати податків, їх правомірність, у тому числі факти реалізації ТМЦ, відомості щодо придбання яких відсутні у податковій звітності підприємств, а також встановлений розмір обєкту оподаткування по таким операціям, визначений розмір податку, який підлягає сплаті до державного бюджету, а отже і сам факт ухилення від сплати податків та заподіяння збитків державному бюджету України, тому вони мають доказове значення при зясуванні обставин які підлягають доказуванню.

На підставі викладеного, встановити фактичний обсяг та дату здійснення господарських операцій з реалізації товарів повз бухгалтерського та податкового обліків іншим шляхом, ніж отриманням інформації про відправлення щодо вказаних субєктів господарювання, неможливо, оскільки вказана інформація та матеріали знаходяться тільки безпосередньо у розпорядженні ТОВ «Нова пошта» та відповідно до ст.21 Закону України «Про інформацію» містять охоронювану законом таємницю.

В клопотанні ставиться питання щодо необхідності отримання тимчасового доступу до речей та документів, з можливістю ознайомлення з ними та вилучення їх оригіналів, електронних копій для запобігання можливому знищенню, а саме до: інформації та документів, які містять інформацію щодо відправлень вантажів від імені ТОВ «Луга Райз Агро» (код 32742717), ТОВ «Нертус Агро» (код 36627667), ТОВ «ТД Нертус» (код 38982285), ТОВ «Нертус» (код 31942246), а також з адреси: Харківська область, Харківський район, смт. Васищеве, 22 за період 2014-2016 років, у тому числі, але не виключно, з вказівкою номенклатури відправлень, їх фізичних характеристик та іншого опису, оголошеної вартості, детальної інформації про одержувача, відправника та сторони, що сплачує послуги доставки, які зазначаються у накладних за встановленою підприємством-перевізником формою, дат здійснення відправлень, та дат їх фактичного отримання, а також інших наявних відомостей, які перебувають у володінні ТОВ «Нова пошта», головний офіс якого розташований за адресою: м. Полтава, вул. Фрунзе, б.57, які самі по собі та в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження можуть мати суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, зокрема з метою підтвердження фактів ухилення від сплати податків вчинених шляхом приховування обєктів оподаткування при здійсненні господарських операцій, забезпечення можливості проведення позапланових документальної перевірок підприємств задіяних у злочинній діяльності.

Заслухавши слідчого, прокурора, які повністю підтвердили наведені в обґрунтування клопотання доводи, вимоги, викладені в клопотанні, підтримали, просили його задовольнити, вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя дійшов наступного.

Згідно п.5 ч.2 ст.131 КПК України заходами забезпечення кримінального провадження є тимчасовий доступ до речей і документів.

Частинами 3-6 ст.132 КПК України передбачено:

3. Застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що:

1) існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження;

2) потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора;

3) може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий, прокурор звертається із клопотанням.

4. Для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобовязаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

5. Під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

6. До клопотання слідчого, прокурора про застосування, зміну або скасування заходу забезпечення кримінального провадження додається витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження, в рамках якого подається клопотання.

Відповідно до ч.1 ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем звязку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем звязку, без їх вилучення.

Згідно ч.2 ст.160 КПК України у клопотанні зазначаються:

1) короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у звязку з яким подається клопотання;

2) правова кваліфікація кримінального правопорушення із зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність;

3) речі і документи, тимчасовий доступ до яких планується отримати;

4) підстави вважати, що речі і документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

5) значення речей і документів для встановлення обставин у кримінальному провадженні;

6) можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю;

7) обґрунтування необхідності вилучення речей і документів, якщо відповідне питання порушується стороною кримінального провадження.

Згідно ч.5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:

1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Частиною 6 статті 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною пятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Доступ особи до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, здійснюється в порядку, визначеному законом. Доступ до речей і документів, що містять відомості, які становлять державну таємницю, не може надаватися особі, що не має до неї допуску відповідно до вимог закону.

Відповідно до ч.2 ст.163 КПК України якщо сторона кримінального провадження, яка звернулась з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Слідчий суддя вважає доведеним, що існує реальна загроза зміни або знищення документів, про тимчасовий доступ до яких подано клопотання, що розглядається, та які перебувають у володінні ТОВ «Нова пошта». Отже, відповідно до ч.2 ст.163 КПК України слідчий суддя вважає можливим розглянути клопотання без виклику в судове засідання вказаної юридичної особи.

В судовому засіданні встановлено, що 24.07.2015 до ЄРДР були внесені відомості про скоєння кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, що підтверджується витягом з кримінального провадження №32015130000000036 від 18.11.2016.

Як вбачається з тексту клопотання, стороною кримінального провадження, а саме: старшим слідчим з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_1 за погодженням із прокурором відділу прокуратури Луганської області ОСОБА_2 ставиться питання щодо необхідності отримання тимчасового доступу до речей та документів, а саме до: інформації та документів, які містять інформацію щодо відправлень вантажів від імені ТОВ «Луга Райз Агро» (код 32742717), ТОВ «Нертус Агро» (код 36627667), ТОВ «ТД Нертус» (код 38982285), ТОВ «Нертус» (код 31942246), а також з адреси: Харківська область, Харківський район, смт. Васищеве, 22, за період 2014-2016 років, у тому числі, але не виключно, з вказівкою номенклатури відправлень, їх фізичних характеристик та іншого опису, оголошеної вартості, детальної інформації про одержувача, відправника та сторони, що сплачує послуги доставки, які зазначаються у накладних за встановленою підприємством-перевізником формою, дат здійснення відправлень, та дат їх фактичного отримання, а також інших наявних відомостей, які перебувають у володінні ТОВ «Нова пошта».

Проте, стороною кримінального провадження подане до слідчого судді клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, а саме: до вказаних документів щодо відправлень вантажів, яке не відповідає вимогам чинного КПК України, а саме: ч.2 ст.160, ч.1 ст.162 КПК України, у звязку з тим, що стороною кримінального провадження ставиться питання щодо надання тимчасового доступу до речей і документів згідно вимог глави 15 КПК України (а саме до оригіналів вказаних документів), без визначення до якої саме охоронюваної законом таємниці відносяться вказані документи і відомості, що в них містяться; без зазначення конкретного пункту частини 1 статті 162 КПК України щодо такої охоронюваної законом таємниці.

Крім того, стороною кримінального провадження в порушення вимог ч.5 ст.132 КПК України не підтверджено доказами зазначені у тексті клопотання обставини щодо вказаного вчиненого кримінального правопорушення. Посилання у тексті клопотання сторони кримінального провадження щодо доставки до покупців через оператора поштових відправлень ТОВ «Нова пошта» не підтверджені доказами відповідно до вимог ч.5 ст.132 КПК України.

Разом з тим, стороною кримінального провадження в порушення вимог ч.2 ст.160 КПК України у тексті клопотання необґрунтована необхідність вилучення вказаних документів.

Вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, враховуючи, що в матеріалах кримінального провадження не вбачається наявність достатніх підстав вважати, що зазначена інформація має суттєве значення для встановлення осіб, причетних до вчинення кримінального правопорушення, а також що вилучення зазначеної інформації для кримінального провадження буде мати доказове значення і забезпечувати виконання завдань кримінального провадження щодо швидкого, повного та неупередженого розслідування, є підстави відмовити у задоволенні клопотання.

За таких обставин на день розгляду клопотання, не вбачається підстав для його задоволення, оскільки клопотання є необґрунтованим та стороною кримінального провадження не доведено необхідність надання доступу до вказаних документів у межах цього кримінального провадження.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст.110, 131-132, 159166, 309 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Відмовити у задоволенні клопотання сторони кримінального провадження старшого слідчого з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області ОСОБА_1, погоджене прокурором відділу прокуратури Луганської області ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя В. І. Луганський