Ухвала суду № 64266384, 21.12.2016, Білоцерківський міськрайонний суд Київської області

Справа № 357/10800/16-к

1-кс/357/3539/16

У Х В А Л А

21 грудня 2016 року Слідчий суддя Білоцерківського міськрайонного суду Київської області Бобкова Н. В. ,за участю секретаря судового засідання Сінчука С.Л., сторони кримінального провадження ОСОБА_1

розглянувши клопотання старшого слідчого Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС в Київській області старшого лейтенанта поліції ОСОБА_1 про надання тимчасового доступу до речей та документів у кримінальному провадженні за № 32016110080000019, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань від 23.05.2016 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,-

В С Т А Н О В И В:

21.12.2016 року до Білоцерківського міськрайонного суду Київської області надійшли матеріали клопотання старшого лейтенанта поліції ОСОБА_1 у кримінальному провадженні за № 32016110080000019, відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань від 23.05.2016 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України про тимчасовий доступ до речей та документів.

Слідча просила клопотання задовольнити.

Слідча мотивує клопотання наступним.

В ході досудового розслідування встановлення, що в провадженні слідчого відділу фінансових розслідувань Білоцерківської ОДПІ Головного управління ДФС у Київській області знаходяться матеріали кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32016110080000019 від 23.05.2016 року, щодо службових осіб ТОВ «Білоцерківський Хлібокомбінат» (код ЄДРПОУ 378632, юридична адреса: Київська обл., м. Біла Церква, вул. Голубина, 11), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого, ч. 3 ст. 212 КК України.

Підставою для внесення відомостей до ЄРДР являється повідомлення ОУ Білоцерківської ОДПІ про виявлення злочину від 23.05.2016 року, згідно якого службові особи ТОВ «Білоцерківський Хлібокомбінат» протягом 2013-2015 років ухилились від сплати податків в сумі 4014,4 тис. грн. грн.

Протягом 2015 року службові особи ТОВ «Білоцерківський Хлібокомбінат» з метою мінімізації сплати податку на додану вартість використали схему з проведення експорту товарів, нетипових для основного виду діяльності, а саме сої. При цьому придбання сої, яка в подальшому експортувалась документально оформлено від ряду ризикових СГД. Суть вказаної схеми з мінімізації сплати податків ТОВ «Білоцерківський Хлібокомбінат» шляхом проведення нетипових експортних операцій полягає в наступному: службові особи ТОВ «Білоцерківський Хлібокомбінат» експортували до Туреччини (одержувач «Expertos Venture Lp», 71 Brunswick Street, Edinburgh) сої на загальну суму понад 12,1 млн. грн. Експортований товар придбаний у ТОВ «ВК «Укрспецтехнологія» (код 39318639, АДРЕСА_1, КВЕД - оптова торгiвля молочними продуктами, яйцями, харчовими олiями та жирами; стан «65). Сума придбання сої 16,3 млн. грн (в тому числі ПДВ 2,4 млн. грн). При подальшому проведенні аналізу ланцюгу постачання встановлено, що реалізована на ТОВ «Білоцерківський Хлібокомбінат» соя придбана у ТОВ «Мирком» (код 35356398, м. Миколаїв, КВЕД - оптова торгiвля зерном, необробленим тютюном, насiнням i кормами для тварин, стан «7»). В свою чергу ТОВ «Мирком» відобразило придбання сої від ФГ «Зерновик» (код 38524734, м. Миколаїв, КВЕД - вирощування зернових культур, стан «28»- процедура припинення). Згідно РПН реалізовувалась соя врожаю 2014 року, яка ФГ «Зерновик» не придбавалась. Згідно поданої звітності на ФГ «Зерновик» у 2014 році значились земельні ділянки в наступних населених пунктах Миколаївської області: Нововасилівська сільська рада Снігурівського району 582,0 га рілля, 189,0 га пасовища; 208,3 га сіножаті та Першотравнева сільська рада 579,7 га рілля. Згідно інформації Першотравневої сільської ради ФГ «Зерновик» протягом 2014 року вирощував на території сільради соняшник. Крім соняшнику інші культури не вирощувались, протягом 2015-2016 років землі не використовувались. Згідно інформації Нововасилівської сільської ради ФГ «Зерновик» протягом 2014 року на території сільради не здійснював обробіток, посів та збирання культур.

Від СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області отримано інформацію про те, що в ході досудового розслідування кримінального провадження № 32014160000000165 від 22.10.2014 року встановлено та допитано директора та засновника ФГ «Зерновик» ОСОБА_2, який показав, що за грошову винагороду перереєстрував на своє імя вказане підприємство без мети зайняття господарською діяльністю. Відповідні матеріали з обвинувальним актом та угодою про визнання винуватості направлені до Центрального районного суду м. Миколаєва.

Службові особи ТОВ «Білоцерківський Хлібокомбінат» протягом 2015 року, сформувавши податковий кредит з ПДВ, відображаючи придбання сої від ряду ризикових субєктів господарювання, та не сплачуючи ПДВ при її експорті ймовірно ухилились від сплати податку на додану вартість в сумі 2433,4 тис. грн.

Службові особи ТОВ «Білоцерківський хлібокомбінат» протягом 2013-2015 років з метою мінімізації сплати податків відображали у складі податкового кредиту з ПДВ та валових витратах операції з придбання ТМЦ (робіт, послуг) від субєктів господарювання, які мають ознаки транзитних підприємств, діяльність яких направлення на надання вигоди третім особам у вигляді штучного формування податкового кредиту з ПДВ та валових витрат, що не повязано з експортом.

Протягом 2013-2015 років ТОВ «Білоцерківський хлібокомбінат» відобразило у складі податкового кредиту з ПДВ операції з придбання ТМЦ (робіт, послуг) від наступних ризикових СГД всього на суму 1581,0 тис. грн. ПДВ, а саме:

- ТОВ «Атп Союзтрейд» (код 39196514, м. Київ, КВЕД - вантажний автомобiльний транспорт), протягом 2015 року придбано транспортно-експедиційних послуг на суму 835,3 тис. грн ПДВ;

-ТОВ «Україна ОСОБА_3» (код 34617992, м. Київ, стан «8», КВЕД - оптова торгiвля побутовими електротоварами й електронною апаратурою побутового призначення), придбання протягом 2013-2015 років 286,0 тис. грн ПДВ (в ЄРПН відсутні податкові накладні);

- ТОВ «Леонікс Плюс» (код 38934521, м.Київ, КВЕД -неспецiалiзована оптова торгiвля, стан «7»), придбання протягом 2014 року - 191,5 тис. грн ПДВ (в ЄРПН відсутні податкові накладні);

- ТОВ «Лікс Груп» (код 39284846, м.Київ, КВЕД - неспецiалiзована оптова торгiвля), придбання протягом 2014 року 153,4 тис. грн ПДВ (в ЄРПН відсутні податкові накладні);

- ТОВ «Кванта трейд» (код 39669816, м. Київ, КВЕД - неспецiалiзована оптова торгiвля), придбання протягом 2015 року транспортних та дилерських послуг на суму - 60,4 тис. грн ПДВ;

- ТОВ «Інтер агро лан» (код 38489983, м. Київ, КВЕД оптова торгівля зерном), придбання протягом 2015 року транспортних та дилерських послуг на суму - 54,4 тис. грн ПДВ

В ході досудового розслідування допитано в якості свідків власників та водіїв автомобілів, якими згідно товарно-транспортних накладних здійснювалося перевезення хлібобулочних виробів та вказано перевізником ТОВ «Леонікс Плюс». Згідно отриманих показів встановлено, що вони дійсно перевозили хлібобулочні вироби, але для власних магазинів на власних автомобілях, ніяких угод з ТОВ «Леонікс Плюс» не укладали, перевезення для вказаного підприємства не здійснювали. Про ТОВ «Леонікс Плюс» дізналися від службових осіб ТОВ «Білоцерківський хлібокомбінат», які запропонували здійснювати замовлення хлібобулочних виробів через вказане підприємство, при отриманні товару отримували ТТН, де в графі перевізник вже було надруковано ТОВ «Леонікс Плюс», однак дане підприємство не надавало послуг з перевезення товарів.

В рамках досудового розслідування призначено позапланову документальну перевірку ТОВ «Білоцерківський хлібокомбінат», за результатами якої складено акт № 765/10-02-14-03/00378632/47 від 16.08.2016 року та встановлено порушення п. 138.2 ст. 138, п.п. 139.1.9 п. 139.1 ст. 139, п.п. 134.1.1 п. 134.1 ст. 134 Податкового кодексу України, в результаті чого встановлено заниження податку на прибуток на загальну суму 4094,6 тис. грн., а також встановлено порушення абз. 1, 2 п. 198.6 ст.198, п. 198.1 ст. 198 Податкового кодексу України, в результаті чого встановлено заниження суми податку на додану вартість, що підлягаєсплаті в бюджет на загальну суму 4367,6 тис.грн.

ТОВ «Білоцерківський хлібокомбінат» використовувало у своїй господарській діяльності банківські рахунки №26048557248002, 26049557248001, 26005557248001, 26004557248002, 26003557248100 відкриті в ПАТ "АСВIО БАНК" (МФО 353489), розташованому за адресою: м. Чернігів, вул. Преображенська, 2.

Розкриття банківської таємниці ТОВ «Білоцерківський хлібокомбінат» необхідно для детального аналізу руху коштів відправлених в адресу підприємств з ознаками «фіктивності», їх подальшого використання, встановлення осіб причетних до господарських операцій, що мають ознаки безтоварності, а також для встановлення призначення платежу по вказаним розрахункам.

Для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного факту, зокрема для отримання відомостей, які становлять банківську таємницю, котрі є необхідними для належної кваліфікації вчиненого діяння у даному провадженні, є потреба у дослідженні інформації, яка міститься в банківських документах ТОВ «Білоцерківський хлібокомбінат», що знаходяться в ПАТ "АСВIО БАНК" (МФО 353489), розташованому за адресою: м. Чернігів, вул. Преображенська, 2., та мають суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні.

Відповідно до п.2 ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до п.п.5 п.1 ст.162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Згідно п.2 ст.62 Закону України «Про банки і банківську діяльність» інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банкамиза рішенням суду.

В матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що відомості, які становлять банківську таємницю, відображені в банківських документах ТОВ «Білоцерківський хлібокомбінат» мають суттєве значення для встановлення обставин у даному кримінальному провадженні, а також враховуючи необхідність здійснити їх вилучення на підставі ч. 1 ст. 159 КПК України, з метою використання при проведенні судово-економічної експертизи, забезпечивши таким чином виконання завдань кримінального провадження щодо швидкого, повного та неупередженого розслідування, необхідно отримати тимчасовий доступ до вказаних документів, що перебувають у володінні ПАТ "АСВIО БАНК" (МФО 353489), розташованому за адресою: м. Чернігів, вул. Преображенська, 2.

Перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, заслухавши слідчого приходжу до висновку, що клопотання підлягає задоволенню.

На підставі викладеного і керуючись ст.ст.170-173 КПК України,

У Х В А Л И В:

Клопотання - задовольнити.

Розкрити банківську таємницю, ПАТ "АСВIО БАНК" (МФО 353489, за адресою: м. Чернігів, вул. Преображенська, 2) та надати старшому слідчому СВ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_1 тимчасовий доступ до документів ТОВ «Білоцерківський Хлібокомбінат», що містять банківську таємницю по рахунках №26048557248002, 26049557248001, 26005557248001, 26004557248002, 26003557248100, відкритих в ПАТ "АСВIО БАНК" (МФО 353489), з можливістю вилучення оригіналів, а в разі відсутності, належно завірених копій речей та документів, а саме:

- документів юридичної та кредитної справи ТОВ «Білоцерківський Хлібокомбінат» (код ЄДРПОУ 378632);

- карток зі зразками підписів службових осіб ТОВ «Білоцерківський Хлібокомбінат» (код ЄДРПОУ 378632);

- виписок про рух грошових коштів по рахунках №26048557248002, 26049557248001, 26005557248001, 26004557248002, 26003557248100, в період з 01.01.2013 року по 31.12.2015 року, з інформацією про: точний час надходження і перерахування грошових коштів по вказаних рахунках; залишок грошових коштів на кінець та початок банківського дня; призначення платежів; розрахункові (поточні) рахунки юридичних (фізичних) осіб контрагентів ТОВ «Білоцерківський Хлібокомбінат» (код ЄДРПОУ 378632), та банківські установи, в яких вони відкриті; назви юридичних (фізичних) осіб контрагентів ТОВ «Білоцерківський Хлібокомбінат» (код ЄДРПОУ 378632), їх коди ЄДРПОУ в електронному та паперовому вигляді;

- чеків та банківських виписок про видачу готівки по рахунках №26048557248002, 26049557248001, 26005557248001, 26004557248002, 26003557248100 в період з 01.01.2013 року по 31.12.2015 року;

- договорів, фінансових документів, платіжних доручень та інших документів, на підставі яких здійснювався рух коштів по рахунках №26048557248002, 26049557248001, 26005557248001, 26004557248002, 26003557248100 в період з 01.01.2013 року по 31.12.2015 року;

- договорів, укладених на користь чи за дорученням ТОВ «Білоцерківський Хлібокомбінат» (код ЄДРПОУ 378632), в тому числі договорів укладених з іншими субєктами підприємницької діяльності щодо придбання та продажу цінних паперів, в період з 01.01.2013 року по 31.12.2015 року;

- договорів на встановлення системи Банк-Клієнт, а також технічну документацію щодо проведення працівниками банку інсталяції на компютер ТОВ «Білоцерківський Хлібокомбінат» (код ЄДРПОУ 378632) вказаної системи, включаючи місце проведення вказаної операції та IP адрес, з яких здійснювалися входи та адміністрування системи Банк-Клієнт.

Строк дії ухвали не перевищує 19 січня 2017 року.

Ухвала може бути оскаржена до Апеляційного суду Київської області протягом 5 днів з моменту її оголошення.

Слідчий суддя ОСОБА_4