Ухвала суду № 64265861, 14.07.2014, Білоцерківський міськрайонний суд Київської області

Справа № 357/9934/14-к

1-кс/357/1199/14

У Х В А Л А

14 липня 2014 року Слідчий суддя Білоцерківського міськрайонного суду Київської області Гавенко О. Л. при секретарі Древаль В. В., за участю сторони кримінального провадження слідчого другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Білоцерківської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області ОСОБА_1, розглянувши клопотання слідчого другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Білоцерківської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області ОСОБА_1 по кримінальному провадженню №32014110080000007, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України,- про тимчасовий доступ до інформації та документів, що перебувають у володінні Товариства з обмеженою відповідальністю «СлаВа» (код ЄДРПОУ 31292488, юридична адреса: Київська обл., м. Васильків вул. Гоголя буд. 5) перевіривши матеріали клопотання та дослідивши долучені до клопотання докази, заслухавши доводи слідчого Стьопіна М. П.,-

В С Т А Н О В И В:

Службові особи ТОВ «СлаВа» (код ЄДРПОУ 31292488, юридична адреса: Київська обл., м. Васильків вул. Гоголя буд. 5) у період з 2011 по 2013 роки умисно ухилились від сплати податків у значних розмірах на суму 1 307 881 грн.

08.02.2014 року порушено кримінальне провадження № 32014110080000007 за фактом умисного ухиленням від сплати податків службовими особами ТОВ «СлаВа» (код ЄДРПОУ 31292488) у значних розмірах, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК.

Так, ТОВ «СлаВа» було придбано у ТОВ «Брокерський дім «Фінанси Капітал» (код 34808871) іменні інвестиційні сертифікати, у без документарній формі, Пайового закритого не диверсифікованого венчурного інвестиційного фонду «Кепітал Девелопмент Фонд» ТОВ «Компанія з управління активами «Опіка-Капітал» (код 33804530) у кількості 6 000 шт. номінальною вартістю 1000 грн. та 1230 грн. за кожну на загальну суму 6 460 000 грн. відповідно договорів №62/7-08Д, №62/8-08Д, №62/9-08Д від 02.04.08.

Відповідно до наданої виписки з рахунку у цінних паперах встановлено, що станом на 01.01.11 на рахунку відсутні іменні інвестиційні сертифікати, таким чином підприємство у перевіряємому періоді не здійснювало операцій з цінними паперами.

Вищенаведений факт свідчить про передачу (перехід) прав власності на зазначені інвестиційні сертифікати від ТОВ «СлаВа» до невідомої (невідомих) юридичної та/або фізичної особи (осіб) без подальшої компенсації вартості цінних паперів (безоплатна передача). Таким чином, у разі передачі цінних паперів іншій юридичній особі (фізичній особі) без відповідної компенсації (безкоштовно), то така операція є обєктом оподаткування та обкладається ПДВ на загальних підставах.

В ході досудового розслідування встановлено, що іменні інвестиційні сертифікати, у без документарній формі, ПЗДВІФ «Кепітал Девелопмент Фонд» ТОВ «Компанія з управління активами «Опіка-Капітал» було зараховано на відкритий рахунок ТОВ «СлаВа» у ТОВ «Фондова компанія «Ініціатива» (код 31113268). Відповідно договору купівлі-продажу цінних паперів № 72-2/09Б від 05.05.09 та Розпорядження на виконання облікової операції № 040 від 08.05.09 встановлено, що між ТОВ «СлаВа» та ЗАТ «Страхова компанія «Опіка-життя» укладено зазначений договір та перераховано вказані цінні папери з рахунку ТОВ «СлаВа» у рахунок ЗАТ «Страхова компанія «Опіка-життя».

Крім того, відповідно листа ТОВ «СлаВа» до ТОВ «ФК «Ініціатива» за № 171 від 26.09.12 зазначено, що 07.09.12 ТОВ «ФК «Ініціатива» згідно договору № 4346-Д про відкриття та обслуговування рахунку у цінних паперах надано виписку ТОВ «СлаВа» про стан рахунку №004346 залишку цінних паперів відповідно до їх виду та емітента. Також, згідно вимоги від 09.04.14 № 1428/7/10-02-09-02 ТОВ «СлаВа» надано відповідь про звітність ТОВ «ФК «Ініціатива» перед ТОВ «СлаВа» за період з 2008 по 2013 роки.

Беручи до уваги викладене та те, що у протоколі допиту від 26 лютого 2014 року директор ТОВ «СлаВа» ОСОБА_2 показав, що ніхто з представників та службових осіб ТОВ «СлаВа» не здійснював ніяких правочинів з представниками та службовими особами ЗАТ «Страхова компанія «Опіка-життя» у тому числі не підписували та не ставили відтиски печатки «ТОВ «СлаВа» на договорі купівлі-продажу цінних паперів № 72-2/09Б від 05.05.09 та Розпорядженні на виконання облікової операцій № 040 від 08.05.09 укладені між ЗАТ «Страхова компанія «Опіка-життя» та ТОВ «СлаВа», а тому виникає необхідність у проведенні тимчасового доступу до речей і документів з подальшим вилученням оригіналів звітних документів які подані ТОВ «ФК «Ініціатива» до ТОВ «СлаВа» згідно договору зберігання та обслуговування рахунку у цінних паперах № 4346-Д від 03.04.08, які перебувають у володінні ТОВ «СлаВа», а саме:

-договір про відкриття та обслуговування рахунку в цінних паперах № 4346-Д від 03.04.08;

-виписки про операції з цінними паперами на рахунку у цінних паперах № 004346 за період з 01.04.08 по 31.05.14;

-виписок про стан рахунку у цінних паперах № 004346 за період з 01.04.08 по 31.05.14;

-виписки про стан рахунку у цінних паперах після проведення будь-якої операції по рахунку № 004346 у період з 01.04.08 по 31.05.14 відповідно договору про відкриття та обслуговування рахунку в цінних паперах від 03.04.08 № 4346-Д;

-лист ТОВ «СлаВа» №171 від 26.09.12 адресований ТОВ «ФК «Ініціатива»;

-лист ТОВ «Фк «ініціатива» №145 від 02.10.12 адресований ТОВ «СлаВа» з додатками до нього.

Виходячи з того, що для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного факту, зокрема для отримання відомостей, які будуть свідчити факт передачі (перехід) прав власності на зазначені інвестиційні сертифікати від ТОВ «СлаВа» до невідомої юридичної та/або фізичної особи (осіб) без подальшої компенсації вартості цінних паперів, а саме подання звітності ТОВ «ФК «Ініціатива» в адресу ТОВ «СлаВа» про стан рахунку у цінних паперах та відповідно зазначених виписок стане зрозуміло, що станом на початок червня 2009 року інвестиційні сертифікати Пайового закритого не диверсифікованого венчурного інвестиційного фонду «Кепітал Девелопмент Фонд» ТОВ «Компанія з управління активами «Опіка-Капітал» (код 33804530) у кількості 6 000 шт. на рахунку № 004346 у цінних паперах - відсутні.

Крім того, у кримінальному провадженні є необхідність розглядати клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться, у звязку з можливістю їх змінити чи знищити.

Необхідність вилучення оригіналів документів викликана тим, що НДЕКЦ при ГУ МВС України в Київській області листом № 6/03/42 від 24.01.14, повідомило, що судово-почеркознавча експертиза по копіях документів з метою встановлення виконавця рукописного запису (підпису) не проводиться через відсутність науково-обгрунтованої методики. Крім цього, КНДІСЕ Мінюсту, ДНДЕКЦ МВС України, УНДІСТСЕ СБ України прийняли узгоджене колективне рішення щодо особливостей проведення почеркознавчих експертиз рукописних записів (підписів) у технічних зображеннях документів. Особливості полягають у тому, що при проведенні такого роду експертизи, експерт повинен встановити наявність/відсутність ознак монтажу при виготовленні документу. Однак, у більшості випадків встановити ознаки монтування окремих частин при виготовленні документу не виявляється можливим, що не виключає можливості його наявності. Тому, в даних випадках, не є можливим вирішення питання щодо ідентифікації того чи іншого рукописного запису (підпису).

Відомості, що містяться у документах звітності ТОВ «ФК «Ініціатива» перед ТОВ «СлаВа», можуть бути використані як докази у кримінальному провадженні.

Відповідно до п.2 ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до документів та виконання вимог ч. 3 ст. 99 КПК України, згідно якої сторона кримінального провадження зобовязана надати суду оригінал документа. Оригіналом документа є сам документ, а оригіналом електронного документа - його відображення, якому надається таке ж значення, як документу.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що відомості, які відображені в документах, які перебувають у ТОВ «СлаВа», можуть бути використані як докази, а також необхідність здійснити їх вилучення на підставі ч. 1 ст. 159 КПК України, з метою використання при проведенні судово-почеркознавчої експертизи, забезпечивши таким чином виконання завдань кримінального провадження щодо швидкого, повного та неупередженого розслідування, необхідно отримати тимчасовий доступ до вказаних документів

Таким чином клопотання подано щодо документів які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до вимог ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених ч. 5 ст. 163 КПК України, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

На підставі викладеного і керуючись ст. ст.160, 162, 163, 164, 165 КПК України суд,

У Х В А Л И В:

Клопотання задовольнити.

Надати слідчому другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Білоцерківської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області ОСОБА_1 тимчасовий доступ до речей і документів, з подальшим вилученням оригіналів документів, щодо діяльності та фінансового стану Товариства з обмеженою відповідальністю «СлаВа» (код ЄДРПОУ 31292488, юридична адреса: Київська обл., м. Васильків вул. Гоголя буд. 5) та надати слідчому другого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області ОСОБА_1 тимчасовий доступ до речей і документів звітності ТОВ «ФК «Ініціатива» перед ТОВ «СлаВа» за період з 2008 по 2014 роки, які перебувають у володінні ТОВ «СлаВа», а саме

-договір про відкриття та обслуговування рахунку у цінних паперах № 4346-Д від 03.04.08;

-виписки про операції з цінними паперами на рахунку у цінних паперах № 004346 за період з 01.04.08 по 31.05.14 згідно договору про відкриття та обслуговування рахунку у цінних паперах № 4346-Д від 03.04.08;

-виписок про стан рахунку у цінних паперах № 004346 за період з 01.04.08 по 31.05.14 згідно договору про відкриття та обслуговування рахунку у цінних паперах № 4346-Д від 03.04.08;

-виписки про стан рахунку у цінних паперах після проведення будь-якої операції по рахунку № 004346 за період з 01.04.08 по 31.05.14 відповідно договору про відкриття та обслуговування рахунку в цінних паперах від 03.04.08 № 4346-Д;

-лист ТОВ «СлаВа» №171 від 26.09.12 адресований ТОВ «ФК «Ініціатива»;

-лист ТОВ «Фк «ініціатива» №145 від 02.10.12 адресований ТОВ «СлаВа» з додатками до нього.

Належним чином завірені копії документів залишити у ТОВ «СлаВа».

Строк дії ували не перевищує 14 серпня 2014 року.

Відповідно до ч.1 ст.165 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження , якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає і заперечення проти неї може бути подане під час підготовчого провадження в суді.

Суддя ОСОБА_3