Ухвала суду № 64236696, 29.04.2014, Білоцерківський міськрайонний суд Київської області

Справа № 357/5642/14-к

1-кс/357/729/14

У Х В А Л А

29 квітня 2014 року Слідчий суддя Білоцерківського міськрайонного суду Київської області Гавенко О. Л. при секретарі Древаль В.В., за участю сторони кримінального провадження слідчого другого відділу КР СУ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_1, розглянувши клопотання слідчого другого відділу КР СУ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_1 по кримінальному провадженню № 32014110080000007 за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України про тимчасовий доступ до документів, що перебувають у володінні ПАТ «Банк «КЛІРИНГОВИЙ ДІМ» (МФО 300647, адреса: Київ, вул. Борисоглібська 5-а), перевіривши матеріали клопотання та дослідивши долучені до клопотання докази, заслухавши доводи слідчого Стьопіна М.П.,-

В С Т А Н О В И В:

29.04.2014 року до суду звернувся слідчий другого відділу КР СУ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області лейтенант податкової міліції ОСОБА_1 з клопотанням про надання йому тимчасового доступу до документів, що перебувають у володінні ПАТ «Банк «КЛІРИНГОВИЙ ДІМ» мотивуючи це наступним. У провадженні слідчого управління фінансових розслідувань Білоцерківської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області перебувають матеріали кримінального провадження № 32014110080000007 від 08.02.14, за фактом ухиленням від сплати податків службовими особами ТОВ «СлаВа» (код ЄДРПОУ 31292488) у значних розмірах, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК. Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «СлаВа» (код ЄДРПОУ 31292488, юридична адреса: Київська обл., м. Васильків вул. Гоголя буд. 5) у період з 2011 по 2013 роки умисно ухилились від сплати податків у значних розмірах на суму 1 307 881 грн. Так, ТОВ «СлаВа» було придбано у ТОВ «Брокерський дім «Фінанси Капітал» (код 34808871) іменні інвестиційні сертифікати, у без документарній формі, Пайового закритого не диверсифікованого венчурного інвестиційного фонду «Кепітал Девелопмент Фонд» ТОВ «Компанія з управління активами «Опіка-Капітал» (код 33804530) у кількості 6 000 шт. номінальною вартістю 1000 грн. кожна, за 6 460 000 грн. Відповідні цінні папери було зараховано на рахунок у цінних паперах відкритий у депонента ТОВ «Фондова компанія «Ініціатива» (код 31113268) 29.08.2008р. Відповідно до наданої виписки з рахунку у цінних паперах встановлено, що станом на 01.01.11 на рахунку відсутні іменні інвестиційні сертифікати, таким чином підприємство у перевіряємому періоді не здійснювало операцій з цінними паперами. Вищенаведений факт свідчить про передачу (перехід) прав власності на зазначені інвестиційні сертифікати від ТОВ «СлаВа» до невідомої (невідомих) юридичної та/або фізичної особи (осіб) без подальшої компенсації вартості цінних паперів (безоплатна передача). В ході проведення перевірки ТОВ «Фондова компанія «Ініціатива» були надані копія Договору купівлі-продажу цінних паперів № 72-2/09Б від 05.05.09 між ЗАТ «Страхова компанія «Опіка-життя» та ТОВ «СлаВа», копія Розпорядження на виконання облікової операції з № 40 від 08.06.09, Виписку про операції з цінними паперами по рахунку у цінних паперах № 004346 за період з 15.06.08 по 11.10.13. Таким чином, у разі передачі цінних паперів іншій юрособі (фізособі) без відповідної компенсації (безкоштовно), то така операція є обєктом оподаткування та обкладається ПДВ на загальних підставах. Враховуючи вищевикладене, ТОВ «СлаВа» занижено податкові зобовязання з ПДВ по операціях з передачі інвестиційних сертифікатів ЗАТ «Страхова компанія «Опіка-життя» без відповідної компенсації (безоплатна передача) на загальну суму 1 050 363 грн. В ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ «СлаВа» занижено доходи на вартість отриманих послуг з безоплатного користування земельною ділянкою КП «Васильківська шкіряна фірма» (в розмірі некомпенсованих сум земельного податку) за період з 01.01.11 по 31.03.11 на загальну суму 41 102 грн. та за період з 2 квартал 2011 року по півріччя 2013 року на загальну суму 429 525 грн. Крім того, ТОВ «СлаВа» проводились операції з безоплатної передачі інвестиційних сертифікатів на суму 6 460 000,00 грн. є недоцільними та не повязаними з господарською діяльністю підприємства у зв?язку із наявністю у підприємства на відповідну суму просточеної (непогашеної) заборгованості по «тілу» кредита та процентам по кредитному договору № CR 07-086/28-2 від 16.03.2007р. Таким чином, ТОВ «СлаВа» завищено витрати на суму нарахованих та включених до валових витрат процентів, які в результаті їх несплати було реструктуризовано (приєднано до основної суми кредиту) на загальну суму 1 354 243 грн. Враховуючи вищевикладене, ТОВ «СлаВа» завищено податкові зобовязання з податку на прибуток на загальну суму 257 518 грн. В ході досудового розслідування встановлено, що ПАТ «Страхова компанія «Опіка-життя» (код ЄДРПОУ 34322719, адреса: юр. адр.: 38500, Полтавська обл., Диканський район, смт. Диканька, вул. Леніна буд. 119; факт. адр.: 36000, Полтавська обл., м. Полтава, вул. Пушкіна буд. 47) у перевіряємий період часу використовувало у власній господарській діяльності рахунок №2650901912/980 відкриті у ПАТ «Банк «КЛІРИНГОВИЙ ДІМ» (МФО 300647, адреса: Київ, вул. Борисоглібська 5-а) по яким здійснювались розрахунки. Виходячи з того, що для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного факту, зокрема для отримання відомостей, які становлять банківську таємницю, котрі є необхідними для належної кваліфікації вчиненого діяння у даному провадженні, є потреба у дослідженні інформації, яка міститься в банківських документах ПАТ «Страхова компанія «Опіка-життя», що знаходяться у ПАТ «Банк «КЛІРИНГОВИЙ ДІМ» (МФО 300647, адреса: Київ, вул. Борисоглібська 5-а) та мають суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні. Беручи до уваги викладене та те, що у протоколі допиту від 26 лютого 2014 року директор ТОВ «СлаВа» ОСОБА_2 повідомив, що ніхто з предствників та службових осіб ТОВ «СлаВа» не здійснював ніяких правочинів з представниками та службовими особами ЗАТ «Страхова компанія «Опіка-життя» у тому числі не підписували та не ставили відтиски печатки «ТОВ «СлаВа» на договірі купівлі-продажу цінних паперів № 72-2/09Б від 05.05.09 та Розпорядженні на виконання облікової операцій № 040 від 08.05.09 укладені між ЗАТ «Страхова компанія «Опіка-життя» та ТОВ «СлаВа». Враховуючи викладене, слідчий просив суд розкрити банківську таємницю та надати тимчасовий доступ до документів, з подальшим вилученням копій документів виготовлених з оригіналів документів, щодо діяльності та фінансового стану Публічного акціонерного товариства «Страхова компанія «Опіка-життя» (код ЄДРПОУ 34322719, адреса: юр. адр.: 38500, Полтавська обл., Диканський район, смт. Диканька, вул. Леніна буд. 119; факт. адр.: 36000, Полтавська обл., м. Полтава, вул. Пушкіна буд. 47) у ПАТ «Банк «КЛІРИНГОВИЙ ДІМ» (МФО 300647, адреса: Київ, вул. Борисоглібська 5-а) та надати слідчому другого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області ОСОБА_1 тимчасовий доступ до документів ПАТ «Страхова компанія «Опіка-життя» (код ЄДРПОУ 34322719), що містять банківську таємницю по рахунку № 2650901912/980 відкритому у ПАТ «Банк «КЛІРИНГОВИЙ ДІМ» (МФО 300647), а саме: документів юридичної справи та кредитної справи ПАТ «Страхова компанія «Опіка-життя» (код ЄДРПОУ 34322719); - виписок про рух грошових коштів по рахунку № 2650901912/980 ПАТ «Страхова компанія «Опіка-життя» (код ЄДРПОУ 34322719) за період з 01.01.09 по 31.12.10 з інформацією про: точний час надходження та перерахування грошових коштів по вказаних рахунках; залишок грошових коштів на кінець та початок банківського дня; призначення платежів; розрахункові (поточні) рахунки юридичних (фізичних) осіб контрагентів ПАТ «Страхова компанія «Опіка-життя» (код ЄДРПОУ 34322719) та банківські установи, в яких вони відкриті; назви юридичних (фізичних) осіб контрагентів ПАТ «Страхова компанія «Опіка-життя» (код ЄДРПОУ 34322719), їх коди ЄДРПОУ в електронному вигляді; - чеків та банківських виписок про видачу готівки по рахунку №2650901912/980 за період з 01.01.09 по 31.12.10; - договорів, фінансових документів, платіжних доручень та інших документів, на підставі яких здійснювався рух коштів по рахунку №2650901912/980 ПАТ «Страхова компанія «Опіка-життя» (код ЄДРПОУ 34322719) за період з 01.01.09 по 31.12.10, що перебувають у володінні ПАТ «Банк «КЛІРИНГОВИЙ ДІМ» (МФО 300647); - договорів, укладених на користь чи за дорученням ПАТ «Страхова компанія «Опіка-життя» (код ЄДРПОУ 34322719) за період з 01.01.09 по 31.12.10, в тому числі договорів укладених з іншими субєктами підприємницької діяльності щодо придбання та продажу цінних паперів, що перебувають у володінні ПАТ «Банк «КЛІРИНГОВИЙ ДІМ» (МФО 300647), розташованому за адресою: Київ, вул. Борисоглібська 5-а, з подальшим вилученням копій вказаних документів.

Перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, заслухавши слідчого Стьопіна М.П. приходжу до висновку, що клопотання підлягає задоволенню.

Відповідно до п. 5 ч. 1 ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Таким чином клопотання подано щодо документів які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до вимог ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених ч. 5 ст. 163 КПК України, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

В судовому засіданні слідчий зазначив та довів неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою інформації, до якої просить надати тимчасовий доступ.

Також суд вважає за необхідне розглядати клопотання у відсутності представник ПАТ «Банк «КЛІРИНГОВИЙ ДІМ» з метою запобігання зміни чи знищення вищевказаних документів.

На підставі викладеного і керуючись ст. ст.160, 162, 163, 164, 165 КПК України суд, -

У Х В А Л И В:

Клопотання задовольнити.

Розкрити банківську таємницю та надати тимчасовий доступ до документів, з подальшим вилученням копій документів виготовлених з оригіналів документів, щодо діяльності та фінансового стану Публічного акціонерного товариства «Страхова компанія «Опіка-життя» (код ЄДРПОУ 34322719, адреса: юр. адр.: 38500, Полтавська обл., Диканський район, смт. Диканька, вул. Леніна буд. 119; факт. адр.: 36000, Полтавська обл., м. Полтава, вул. Пушкіна буд. 47) у ПАТ «Банк «КЛІРИНГОВИЙ ДІМ» (МФО 300647, адреса: Київ, вул. Борисоглібська 5-а) та надати слідчому другого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області ОСОБА_1 тимчасовий доступ до документів ПАТ «Страхова компанія «Опіка-життя» (код ЄДРПОУ 34322719), що містять банківську таємницю по рахунку № 2650901912/980 відкритому у ПАТ «Банк «КЛІРИНГОВИЙ ДІМ» (МФО 300647), а саме:

-документів юридичної справи та кредитної справи ПАТ «Страхова компанія «Опіка-життя» (код ЄДРПОУ 34322719);

- виписок про рух грошових коштів по рахунку № 2650901912/980 ПАТ «Страхова компанія «Опіка-життя» (код ЄДРПОУ 34322719) за період з 01.01.09 по 31.12.10 з інформацією про: точний час надходження та перерахування грошових коштів по вказаних рахунках; залишок грошових коштів на кінець та початок банківського дня; призначення платежів; розрахункові (поточні) рахунки юридичних (фізичних) осіб контрагентів ПАТ «Страхова компанія «Опіка-життя» (код ЄДРПОУ 34322719) та банківські установи, в яких вони відкриті; назви юридичних (фізичних) осіб контрагентів ПАТ «Страхова компанія «Опіка-життя» (код ЄДРПОУ 34322719), їх коди ЄДРПОУ в електронному вигляді;

- чеків та банківських виписок про видачу готівки по рахунку №2650901912/980 за період з 01.01.09 по 31.12.10;

- договорів, фінансових документів, платіжних доручень та інших документів, на підставі яких здійснювався рух коштів по рахунку №2650901912/980 ПАТ «Страхова компанія «Опіка-життя» (код ЄДРПОУ 34322719) за період з 01.01.09 по 31.12.10, що перебувають у володінні ПАТ «Банк «КЛІРИНГОВИЙ ДІМ» (МФО 300647);

-договорів, укладених на користь чи за дорученням ПАТ «Страхова компанія «Опіка-життя» (код ЄДРПОУ 34322719) за період з 01.01.09 по 31.12.10, в тому числі договорів укладених з іншими субєктами підприємницької діяльності щодо придбання та продажу цінних паперів, що перебувають у володінні ПАТ «Банк «КЛІРИНГОВИЙ ДІМ» (МФО 300647), розташованому за адресою: Київ, вул. Борисоглібська 5-а, з подальшим вилученням копій вказаних документів.

Оригінали залишити у ПАТ «Банк «КЛІРИНГОВИЙ ДІМ».

Строк дії ухвали не перевищує 29 травня 2014 року.

Відповідно до ч. 1 ст. 165 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає і заперечення проти неї може бути подане під час підготовчого провадження в суді.

Суддя ОСОБА_3