Ухвала суду № 64210608, 17.05.2016, Білоцерківський міськрайонний суд Київської області

Справа № 357/5548/16-к

1-кс/357/1540/16

У Х В А Л А

17 травня 2016 року Слідчий суддя Білоцерківського міськрайонного суду Київської області Гавенко О. Л. при секретарі Древаль В. В., за участю сторони кримінального провадження старшого слідчого СУ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київської області підполковника податкової міліції ОСОБА_1В, розглянувши клопотання старшого слідчого СУ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області підполковника податкової міліції ОСОБА_1 по кримінальному провадженню №32016110080000014 від 23.03.2016 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212 КК України,- про тимчасовий доступ до інформації та документів, що перебувають у володінні ПАТ «Укрсоцбанк» (МФО 300023, юридична адреса: м. Київ, вул. Ковпака, 29), перевіривши матеріали клопотання та дослідивши долучені до клопотання докази, заслухавши доводи слідчого Маруги В. В.,

В С Т А Н О В И В:

Слідчим управлінням фінансових розслідувань Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 32016110080000014 відомості про яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань 23.03.2016 року, щодо умисного ухилення від сплати податків у особливо великих розмірах службовими особами ТОВ «Максимус Констракшн» (код ЄДРПОУ 31201909, юридична адреса: Київська область, м. Обухів, вул. Промислова, 9), за ознаками злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що протягом 2013-2014 років службові особи ТОВ «Максимус констракшн» з метою мінімізації сплати податків відображали у складі податкового кредиту з ПДВ та валових витратах операції з придбання будівельних робіт від субєктів господарювання, які мають ознаки транзитних підприємств, діяльність яких направлення на надання вигоди третім особам у вигляді штучного формування податкового кредиту з ПДВ та валових витрат.

ТОВ «Максимус констракшн» у перевіряємий період перераховано ТОВ «Будівельний підрядник» (код 38126996) кошти в сумі 80,0 млн. грн (в т.ч. ПДВ 16,0 млн. грн) за виконання будівельно-монтажних робіт по будівництву олійно-екстракційного заводу переробки насіння олійних культур за адресою: м. Вінниця, вул. Немирівське шосе, 26. В свою чергу ТОВ «Будівельний підрядник» перераховано вказані кошти ТОВ «Тівіаз» (код ЄДРПОУ 38112962), ТОВ «Буд Альянс» (код ЄДРПОУ 38834947), ТОВ «Сібол» (код ЄДРПОУ 37265968).ТОВ «Тівіаз», ТОВ «Сібол», ТОВ «Буд Альянс» (код ЄДРПОУ 38834947) не мають та не мали матеріально-технічних засобі, найманих працівників, дозволів та ліцензій на виконання будівельних робіт.

Відносно ТОВ «Тіваз» (код ЄДРПОУ 38112962) та ТОВ «Буд Альянс» (код ЄДРПОУ 38834947) СВ ФР Криворізької південної ОДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області розпочато досудове розслідування щодо їх фіктивності у кримінальному провадженні № 32015040230000039 від 11.12.2015 щодо службових осіб ТОВ «Нікопрогресбуд» (код ЄДРПОУ 34124403) за ч.3 ст.212 КК України.

Відносно ТОВ «Сібол» » (код ЄДРПОУ 37265968) ГСУ МВС України розпочато досудове розслідування № 120140000000000135 від 21.03.2014 щодо невстановлених осіб за ч.2 ст.205, ч.2 ст.209, ч.3 ст.212 КК України, за заявою генерального директора ТОВ «Хімлабореактив» (код ЄДРПОУ 37732369) ОСОБА_2, згідно якого службові особи ряду підприємств серед яких ТОВ «Сібол» здійснювали незаконне нарахування податкового кредиту з ПДВ у звязку з нібито здійсненими фінансово-гсоподарськими операціями з реально діючими СПД, що призвело до несплати податків у особливо великих розмірах.

ТОВ «Максимус Контракшн» віднесено до витрат та до податкового кредиту по операціям з будівництва ТОВ «БК ОСОБА_3» (код ЄДРПОУ 37312719) кошти в сумі 1 255 293, 36 грн. Згідно акту ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві № 161/26-52-22-03/37312719 від 31.03.2014 року зроблено висновок «про неможливість проведення зустрічної звірки ТОВ «БК ОСОБА_3», стан платника 9, направлено повідомлення про відсутність за місцезнаходженням

ТОВ «Максимус констракшн» віднесено до витрат та податкового кредиту, вартість та ПДВ проведених будівельних робіт за договорами субпідряду № 01/08-С від 01.08.2014 року та № 04/08-С від 04.08.2014 року виконані начебто ТОВ «Пауербуд» (код ЄДРПОУ 38149657) в сумі 97 086 848,46 грн.

Згідно матеріалів ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві зроблено висновок «про неможливість проведення зустрічної звірки у звізку з тим, що ТОВ «Пауербуд» не знаходиться за податковою адресою, має стан 8 та до ЄДР внесено запис про відсутність за місцезнаходженням та скасовано свідоцтво платника ПДВ».

ТОВ «Максимус констракшн» було укладено з ТОВ «Даммара» (код ЄДРПОУ 38352731) договори субпідряду № 01/09-С від 01.09.2014 р., № 02/09-С від 02.09.2014 р., № 03/09-С від 03.09.2014 р, № 01/10-С від 01.10.2014 р., № 10-1 від 01.10.2014 р., № 02/10-С від 02.10.2014 р., № 03/10-С від 03.10.2014 р., згідно яких ТОВ «Даммара» виконав власними силами та засобами всі передбачені договорами будівельні роботи, що підтверджено документами : договірна ціна складеного згідно ДБН тап ДСТУ, актами приймання виконаних будівельних робіт за формою КБ-2в та КБ 3, платіжними дорученнями № 9235, № 9257, № 9407, № 9425, № 9426, № 9484, № 9638, № 9639, № 9644, № 9664, № 9689 та податковими накладними на загальну суму 97 086 848, 46 грн, в т.ч. ПДВ 16 181 141,41 грн.

Згідно акту перевірки в актах приймання виконаних будівельних робіт в графі «замовник» - не зазначено, згідно поданих податкових розрахунків 1-ДФ ТОВ «Мета Днепр» кількість працівників 4 особи, відповідно в актах відображена не правдива інформація щодо використаних людино-годин, заробітної плати і залучених машин та механізмів, неможливо підтвердити.

ТОВ «Максимус констракшн» було укладено з ТОВ «Мета Днепр» (код ЄДРПОУ 38530549) договори субпідряду № 01/09-С від 01.09.2013 р., № 02/12-С від 02.12.2013 р., №01/10-С від 01.10.2013 р, згідно яких ТОВ «Мета Днепр» виконав власними силами та засобами всі передбачені договорами будівельні роботи, що підтверджено документами : договірна ціна складеного згідно ДБН та ДСТУ, актами приймання виконаних будівельних робіт за формою КБ-2в та КБ 3, платіжними дорученнями № 6185, № 6546, № 6987, № 7095, № 7191, № 7349, № 7351, № 7439 та податковими накладними на загальну суму 1 248 004 грн, в т.ч. ПДВ 208 000 грн.

Згідно акту перевірки в актах приймання виконаних будівельних робіт в графі «замовник» - не зазначено, згідно поданих податкових розрахунків 1-ДФ ТОВ «Мета Днепр» кількість працівників 3 особи, відповідно в актах відображена не правдива інформація щодо використианих людино-годин, заробітної плати і залучених машин та механізмів, неможливо підтвердити зв'язок вказаних послуг з фінансово-господарськими операціями підприємства.

ТОВ «Максимус констракшн» було укладено з ТОВ «Буд Альянс» (код ЄДРПОУ 38834947) договори субпідряду № 12/2013-С від 02.12.2013 р., 03/12-С від 03.12.2013 р., №11/20-13-С від 01.11.2013 р., згідно яких ТОВ «Буд Альянс» виконав власними силами та засобами всі передбачені договорами будівельні роботи, що підтверджено документами : договірна ціна складеного згідно ДБН тап ДСТУ, актами приймання виконаних будівельних робіт за формою КБ-2в та КБ 3, платіжними дорученнями № 7190, № 7212, № 7458, № 7544, № 7686 та податковими накладними на загальну суму 2 049 000 грн, в т.ч. ПДВ 409 800 грн.

Згідно акту перевірки ТОВ «Буд Альянс» відповідно до Балансу поданого до ДПІ за 2013 рік основні фонди відсутні, виконані роботи в один і той самий період грудень 2013 року виконані за різними адресами, в актах виконаних робіт вказана неправдива інформація щодо використання людино-годин, заробітної плати, залучених машин та механізмів, неможливо підтвердити зв'язок вказаних послуг з фінансово-господарськими операціями підприємства.

ТОВ «Максимус констракшн» віднесено до витрат вартість юридичних послуг наданих ТОВ «Глорі ЛТД» (код ЄДРПОУ 38298989) в сумі 50 400 грн. на підставі акта наданих послуг та податкової накладної № 3553 від 31.01.2013 року.

Від ДПІ у Бабушкінському районі м. Дніпропетровська надійшла інформація «про неможливість проведення зустрічної звірки з ТОВ «Глорі ЛТД» в звязку з відсутністю за місцем реєстрації.

ТОВ «Максимус констракшн» віднесено до витрат вартість консультаційних послуг від ТОВ «Біофорсе» (код ЄДРПОУ 36641477) в сумі 39 000 грн. на підставі договорів про надання консультаційних послуг № 104 КПЛ від 12.08.2013 р. та № 02 КПЛ від 14.02.2013 р., акта наданих послуг, податкових накладних № 2140 від 14.02.2013 р. та № 9032 від 03.09.2013 р.

У ТОВ «Максимус Констракшн» у перевіряємий період відсутня необхідність отримання даних послуг, так як на той момент не укладались договори із замовниками щодо створення обєктів архітектури, також у перевіряємий період не проводились будівельні роботи.

ТОВ «Максимус констракшн» віднесено до витрат вартість ремонтно будівельних робіт ТОВ «Тіваз» (код ЄДРПОУ 38112962), в сумі 108 940 грн. на підставі договору № 3 від 02.01.2013 р., актів виконаних робіт та податкових накладних № 1603 від 17.01.2013 р., № № 3553 від 31.01.2013 року.

Від ДПІ у Бабушкінському районі м. Дніпропетровська надійшла інформацйія «про неможливість проведення зустрічної звірки ТОВ «Тіваз» в звязку з відсутністю за місцем реєстрації».

Заборгованість ТОВ «Максимус констракшн» перед ТОВ «Аматис» (код ЄДРПОУ 36920007) в сумі 2 778 483,54 грн., яка виникла в грудні 2010 року, за термін загальної позовної давності три роки, не була погашена та відповідно ст. 14 ПКУ є безповоротною фінансовою допомогою в грудні 2013 року.

Тому, обчислення перебігу позовної давності припиняється на підставі укладеного між сторонами Акту взаємних розрахунків станом на 01.01.2015 року, який скріплений підписами уповноважених осіб та печатками підприємств..

Вказана інформація знайшла своє підтвердження в акті від 24.07.2015 року № 1609/10-16-22-01/31201909 перевірки ТОВ «Максимус констракшн» за період діяльності 2013-2014 роки, складеного працівниками Обухівської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області

Відповідно до п.п.5 п.1 ст.162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Згідно п.2 ст.62 Закону України «Про банки і банківську діяльність» інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками за рішенням суду.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що відомості, які становлять банківську таємницю, відображені в банківських документах ТОВ «Максимус Констракшн» (код ЄДРПОУ 31201909) можуть бути використані як докази, а також необхідність здійснити їх вилучення на підставі ч. 1 ст. 159 КПК України, з метою використання при проведенні судово-економічної та судово-почеркознавчої експертиз, забезпечивши таким чином виконання завдань кримінального провадження щодо швидкого, повного та неупередженого розслідування, а також враховуючи, що в разі будь-якого зволікання з вилученням вказаних документів можуть бути створені можливості для їх знищення або переховування, необхідно отримати тимчасовий доступ до вказаних документів, що перебувають у володінні ПАТ «Укрсоцбанк» (МФО 300023, юридична адреса: м. Київ, вул. Ковпака, 29).

Таким чином клопотання подано щодо документів які містять охоронювану законом таємницю.

Слідчий просив дане клопотання про тимчасовий доступ до документів розглянути без виклику осіб у володінні яких знаходяться зазначені документи.

Відповідно до вимог ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених ч. 5 ст. 163 КПК України, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

В судовому засіданні слідчий зазначив та довів неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою інформації, до якої просить надати тимчасовий доступ.

На підставі викладеного і керуючись ст. ст. 40, 131, 132, 159-166 КПК України, суд,

У Х В А Л И В:

Клопотання задовольнити.

Розкрити банківську таємницю, щодо діяльності та фінансового стану ТОВ «Максимус Констракшн» (код ЄДРПОУ 31201909) у ПАТ «Укрсоцбанк» (МФО 300023, юридична адреса: м. Київ, вул. Ковпака, 29) та надати тимчасовий доступ слідчому СУ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області старшому слідчому СУ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_1 до документів ТОВ «Максимус Констракшн» (код ЄДРПОУ 31201909), що містять банківську таємницю по рахунку № 26009000015628 (643 російський рубль, 840 долар США, 978 євро, 980 українська гривня), відкритому в ПАТ «Укрсоцбанк» (МФО 300023, юридична адреса: м. Київ, вул. Ковпака, 29), за період з 01.01.2013 року по 31.12.2014 року, а саме:

- документів юридичної та кредитної справи ТОВ «Максимус Констракшн» (код ЄДРПОУ 31201909);

- карток зі зразками підписів службових осіб ТОВ «Максимус Констракшн» (код ЄДРПОУ 31201909);

- платіжних доручень, на підставі яких здійснювався рух коштів ТОВ «Максимус Констракшн» (код ЄДРПОУ 31201909);

- виписок про рух грошових коштів по вказаному рахунку за вищевказаний період з інформацією про: точний час надходження і перерахування грошових коштів; залишок грошових коштів на кінець та початок банківського дня; призначення платежів; розрахункові (поточні) рахунки юридичних (фізичних) осіб контрагентів ТОВ «Максимус Констракшн» (код ЄДРПОУ 31201909), та банківські установи, в яких вони відкриті; назви юридичних (фізичних) осіб контрагентів, їх коди ЄДРПОУ;

- чеків та банківських виписок про видачу готівки по вказаному рахунку за вищевказаний період ;

- договорів, фінансових документів, заяв, листів та інших документів, на підставі яких здійснювався рух коштів по вказаному рахунку за вищевказаний період;

- договорів на встановлення системи Банк-Клієнт, а також технічну документацію щодо проведення працівниками банку інсталяції на компютер ТОВ «Максимус Констракшн» (код ЄДРПОУ 31201909) вказаної системи, включаючи місце проведення вказаної операції та IP адрес, з яких здійснювалися входи та адміністрування системи Банк-Клієнт; що перебувають у володінні ПАТ «Укрсоцбанк» (МФО 300023, юридична адреса: м. Київ, вул. Ковпака, 29), з їх подальшим вилученням.

В разі вилучення оригіналів документів належним чином завірені копії залишити у ПАТ «Укрсоцбанк» (МФО 300023, юридична адреса: м. Київ, вул. Ковпака, 29).

Строк дії ували не перевищує 17 червня 2016 року.

Відповідно до ч.1 ст.165 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження , якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає і заперечення проти неї може бути подане під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_4