Ухвала суду № 64199820, 18.01.2017, Господарський суд Дніпропетровської області

УКРАЇНА

ГОСПОДАРСЬКИЙ СУД

ДНІПРОПЕТРОВСЬКОЇ ОБЛАСТІ

УХВАЛА

18.01.2017 Справа № 904/7044/15

Суддя господарського суду Дніпропетровської області Владимиренко І.В. розглянувши справу

Кредитори:

1.Товариство з обмеженою відповідальністю "ЛІДЕР", м. Дніпропетровськ

2.Публічне акціонерне товариство "Дельта Банк", м. Київ

3.Правобережне об'єднання управління Пенсійного фонду України в м. Дніпропетровську

Боржник: ОСОБА_1 з обмеженою відповідальністю "ОСОБА_2 - Стандарт Захід" (49000, м. Дніпропетровськ, вул. Будівельників, 25 -Б, оф. 13; ЄДРПОУ 34208755)

про визнання банкрутом

Відомості про представників сторін та учасників судового процесу:

від ТОВ "ЛІДЕР": ОСОБА_2, дов. № б/н від 06.12.16р.

від кредиторів 2,3: не з'явилися

від боржника: ліквідатор ОСОБА_3, не з'явився

від ДПІ у Красногвардійському районі м. Дніпропетровська: не з'явився

ВСТАНОВИВ:

Постановою господарського суду Дніпропетровської області від 08.12.2015р. визнано ОСОБА_1 з обмеженою відповідальністю "ОСОБА_2 - Стандарт Захід" (49000, м. Дніпропетровськ, вул. Будівельників, 25 -Б, оф. 13; ЄДРПОУ 34208755) - банкрутом. Відкрито ліквідаційну процедуру строком на 3 місяці. Ліквідатором банкрута призначено арбітражного керуючого ОСОБА_3 (свідоцтво №290 від 25.02.13, адреса: 50027, Дніпропетровська область, м. Кривий Ріг, а/с 1230).

Ухвалою суду від 17.02.16р. клопотання представника ліквідатора про відкладення розгляду клопотання ліквідатора № 02-16/45 від 25.01.2016р. щодо скасування арештів, клопотання ліквідатора № 02-16/47 від 04.02.2016р. про зобов'язання колишнього керівника передати ліквідатору матеріальні та інші цінності ТОВ "ОСОБА_2 - Стандарт Захід" задоволено. Продовжено строк ліквідаційної процедури та повноважень ліквідатора ТОВ "ОСОБА_2 - Стандарт Захід" до 22.03.2016р. Відкладено розгляд клопотання ліквідатора № 02-16/45 від 25.01.2016р. щодо скасування арештів, клопотання ліквідатора № 02-16/47 від 04.02.2016р. про зобов'язання колишнього керівника передати ліквідатору матеріальні та інші цінності ТОВ "ОСОБА_2 - Стандарт Захід", звіту ліквідатора на 22.03.2016р. об 10:45.

Ухвалою суду від 22.03.16р. клопотання арбітражного керуючого (ліквідатора) № 02-16/60 від 29.02.16р. про стягнення основної грошової винагороди та видачу наказу задоволено. Стягнуто з ініціюючого кредитора ОСОБА_1 з обмеженою відповідальністю «Лідер» (49098, м. Дніпропетровськ, вул. Маршала Малиновського, буд. 14а; код ЄДРПОУ 23945128) на користь арбітражного керуючого ОСОБА_3 (адреса: Дніпропетровська область, м. Кривий Ріг, м-н. СонячнийАДРЕСА_1, ідентифікаційний код НОМЕР_1) основну грошову винагороду, нараховану за виконання обов'язків розпорядника майна ТОВ «ОСОБА_2 - Стандарт Захід», у сумі 8 282 (вісім тисяч двісті вісімдесят дві) грн. 40 коп. Видано наказ. Клопотання ліквідатора № 02-16/57 від 22.03.16р. про продовження строку ліквідаційної процедури ТОВ «ОСОБА_2 - Стандарт Захід» та повноважень ліквідатора арбітражного керуючого ОСОБА_3 на 6 місяців задоволено. Продовжено строк ліквідаційної процедури ТОВ «ОСОБА_2 - Стандарт Захід» та повноважень ліквідатора арбітражного керуючого ОСОБА_3 на 6 місяців. Клопотання ліквідатора про відкладення розгляду клопотання ліквідатора № 02-16/45 від 25.01.2016р. щодо скасування арештів, клопотання ліквідатора № 02-16/47 від 04.02.2016р. про зобов'язання колишнього керівника передати ліквідатору матеріальні та інші цінності ТОВ "ОСОБА_2 - Стандарт Захід" для надання додаткових документів задоволено. Відкладено розгляду клопотання ліквідатора № 02-16/45 від 25.01.2016р. щодо скасування арештів, клопотання ліквідатора № 02-16/47 від 04.02.2016р. про зобов'язання колишнього керівника передати ліквідатору матеріальні та інші цінності ТОВ "ОСОБА_2 - Стандарт Захід" на 13.04.2016р. о 11:45.

Ухвалою суду від 13.04.16р. уточнене клопотання ліквідатора ТОВ "ОСОБА_2 - Стандарт Захід" № 02-16/85 від 04.04.16р. про надання згоди на продаж майна ТОВ "ОСОБА_2 - Стандарт Захід", що є предметом забезпечення грошових вимог ПАТ "Дельта Банк" прийнято до розгляду. Заяву Правобережного об'єднаного управління пенсійного фонду України у м. Дніпропетровськ №40/12/20 від 07.04.16р. про заміну сторони прийнято до розгляду. Заяву Правобережного об'єднаного управління пенсійного фонду України у м. Дніпропетровськ №40/12/20 від 07.04.16р. про заміну сторони задоволено. Проведено процесуальне правонаступництво. Кредитором по справі № 904/7044/15 вважати Правобережне об'єднання управління Пенсійного фонду України в м. Дніпропетровську. Клопотання представника ліквідатора від 13.04.16 р. про відкладення розгляду справи задоволено. Відкладено розгляд клопотання ліквідатора № 02-16/45 від 25.01.2016р. щодо скасування арештів, клопотання ліквідатора № 02-16/47 від 04.02.2016р. про зобов'язання колишнього керівника передати ліквідатору матеріальні та інші цінності ТОВ "ОСОБА_2 - Стандарт Захід", клопотання ліквідатора № 02-16/76 від 28.03.16р. про надання згоди на продаж майна ТОВ "ОСОБА_2 - Стандарт Захід", що є предметом забезпечення кредиторських вимог ПАТ "Дельта Банк" з урахуванням уточнення до клопотання на 24.05.2016р. об 10:00.

Ухвалою суду від 24.05.2016р. клопотання ліквідатора № 02-16/45 від 25.01.2016р. щодо скасування арештів залишено без задоволення. Клопотання ліквідатора № 02-16/47 від 04.02.2016р. про зобов'язання колишнього керівника передати ліквідатору матеріальні та інші цінності ТОВ "ОСОБА_2 - Стандарт Захід" залишено без задоволення. Припинено провадження в частині з розгляду клопотання ліквідатора № 02-16/76 від 28.03.16р. про надання згоди на продаж майна ТОВ "ОСОБА_2 - Стандарт Захід", що є предметом забезпечення кредиторських вимог ПАТ "Дельта Банк" з урахуванням уточнення до клопотання.

Ухвалою суду від 13.06.16р. клопотання ПАТ "Дельта Банк" № 18.5/ від 08.06.16р. про залучення до участі у справі №904/7044/15 Національний банк України (01007 м. Київ, вул. Інститутська, 9, код за ЄДРПОУ 00032106) в якості учасника у справі №904/7044/15 про банкрутство ТОВ "ОСОБА_2 - Стандарт Захід" прийнято до розгляду, клопотання ПАТ "Дельта Банк" № 18.5/ від 08.06.16р. про залучення до участі у справі №904/7044/15 Фонд гарантування вкладів фізичних осіб (поштова адреса: 01032, м. Київ, ОСОБА_4 Шевченка, 33 Б, місцезнаходження: 04053, м. Київ, вул. Січових Стрільців, 17, код за ЄДРПОУ 21708016) в якості учасника у справі №904/7044/15 про банкрутство ТОВ "ОСОБА_2 - Стандарт Захід" прийнято до розгляду, призначено засідання суду для розгляду клопотання ПАТ "Дельта Банк" № 18.5/ від 08.06.16р. про залучення до участі у справі №904/7044/15 Національний банк України (01007 м. Київ, вул. Інститутська, 9, код за ЄДРПОУ 00032106) в якості учасника у справі №904/7044/15 про банкрутство ТОВ "ОСОБА_2 - Стандарт Захід", Клопотання ПАТ "Дельта Банк" № 18.5/ від 08.06.16р. про залучення до участі у справі №904/7044/15 Фонд гарантування вкладів фізичних осіб (поштова адреса: 01032, м. Київ, ОСОБА_4 Шевченка, 33 Б, місцезнаходження: 04053, м. Київ, вул. Січових Стрільців, 17, код за ЄДРПОУ 21708016) в якості учасника у справі №904/7044/15 про банкрутство ТОВ "ОСОБА_2 - Стандарт Захід" на 12.07.2016р. о 11:00.

Ухвалою суду від 12.07.16р. клопотання представника ПАТ "Дельта Банк" про відкладення розгляду клопотання ПАТ "Дельта Банк" № 18.5/ від 08.06.16р. про залучення до участі у справі №904/7044/15 Національний банк України (01007 м. Київ, вул. Інститутська, 9, код за ЄДРПОУ 00032106) в якості учасника у справі №904/7044/15 про банкрутство ТОВ "ОСОБА_2 - Стандарт Захід", клопотання ПАТ "Дельта Банк" № 18.5/ від 08.06.16р. про залучення до участі у справі №904/7044/15 Фонд гарантування вкладів фізичних осіб (поштова адреса: 01032, м. Київ, ОСОБА_4 Шевченка, 33 Б, місцезнаходження: 04053, м. Київ, вул. Січових Стрільців, 17, код за ЄДРПОУ 21708016) в якості учасника у справі №904/7044/15 про банкрутство ТОВ "ОСОБА_2 - Стандарт Захід" задоволено, відкладено розгляд клопотання ПАТ "Дельта Банк" № 18.5/ від 08.06.16р. про залучення до участі у справі №904/7044/15 Національний банк України (01007 м. Київ, вул. Інститутська, 9, код за ЄДРПОУ 00032106) в якості учасника у справі №904/7044/15 про банкрутство ТОВ "ОСОБА_2 - Стандарт Захід", клопотання ПАТ "Дельта Банк" № 18.5/ від 08.06.16р. про залучення до участі у справі №904/7044/15 Фонд гарантування вкладів фізичних осіб (поштова адреса: 01032, м. Київ, ОСОБА_4 Шевченка, 33 Б, місцезнаходження: 04053, м. Київ, вул. Січових Стрільців, 17, код за ЄДРПОУ 21708016) в якості учасника у справі №904/7044/15 про банкрутство ТОВ "ОСОБА_2 - Стандарт Захід" на 26.07.16р. о 9:50, зобов'язано ПАТ "Дельта Банк" - надати суду документальне та нормативне обґрунтування заявленого клопотань.

Ухвалою суду від 26.07.16р. клопотання ПАТ "Дельта Банк" № 18.5/ від 08.06.16р. про залучення до участі у справі №904/7044/15 Національний банк України (01007 м. Київ, вул. Інститутська, 9, код за ЄДРПОУ 00032106) в якості учасника у справі №904/7044/15 про банкрутство ТОВ "ОСОБА_2 - Стандарт Захід" залишено без задоволення. Клопотання ПАТ "Дельта Банк" № 18.5/ від 08.06.16р. про залучення до участі у справі №904/7044/15 Фонд гарантування вкладів фізичних осіб (поштова адреса: 01032, м. Київ, ОСОБА_4 Шевченка, 33 Б, місцезнаходження: 04053, м. Київ, вул. Січових Стрільців, 17, код за ЄДРПОУ 21708016) в якості учасника у справі №904/7044/15 про банкрутство ТОВ "ОСОБА_2 - Стандарт Захід" залишено без задоволення.

Ухвалою суду від 15.09.16р. клопотання ліквідатора № 02-16/121 від 13.09.16р. про надання згоди на продаж майна ТОВ "ОСОБА_2 - Стандарт Захід", що є предметом забезпечення кредиторських вимог ПАТ "Дельта Банк" прийнято до розгляду. Призначено засідання суду на 21.09.2016р. об 09:40.

Ухвалою суду від 21.09.16р. клопотання ліквідатора № 02-16/121 від 13.09.16р. про надання згоди на продаж майна ТОВ "ОСОБА_2 - Стандарт Захід", що є предметом забезпечення кредиторських вимог ПАТ "Дельта Банк" задоволено частково. Надано згоду на продаж майна на продаж майна ОСОБА_1 з обмеженою відповідальністю «ОСОБА_2 -Стандарт Захід» (49000, м. Дніпропетровськ, вул. Будівельників, 25-Б, оф. 13, код ЄДРПОУ 34208755), що є предметом забезпечення грошових вимог ПАТ «Дельта Банк», за договором застави № 05/33/3/2007-КЛТ від 13.07.2007, договором застави №1-05/33/31/2007-КЛТ від 29.07.2008 та іпотечним договором № 05/33/1/2007-КЛТ від 13.07.2007, у складі цілісного майнового комплексу банкрута. Встановлено порядок продажу майнових активів ОСОБА_1 з обмеженою відповідальністю «ОСОБА_2 -Стандарт Захід» (49000, м. Дніпропетровськ, вул. Будівельників, 25-Б, оф. 13, код ЄДРПОУ 34208755) на наступних аукціонах відповідно до вимог ст.ст.65, 66 Закону України «Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом». Усне клопотання представника ліквідатора про продовження строку ліквідаційної процедури ТОВ «ОСОБА_2 -Стандарт Захід» до 08.12.2016р. задоволено. Продовжено строк ліквідаційної процедури ТОВ «ОСОБА_2 -Стандарт Захід» та повноважень ліквідатора ОСОБА_3 до 08.12.16р.

До суду від ДПІ у Красногвардійському районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області надійшло клопотання в якому остання просить суд не скорочувати термін ліквідаційної процедури, не затверджувати звіт та ліквідаційний баланс по справі № 904/7044/15 до проведення ДПІ у Красногвардійському районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області позапланової перевірки ТОВ «ОСОБА_2 -Стандарт Захід».

Ухвалою суду від 21.11.16р. призначено засідання суду на 07.12.2016р. об 11:45. Прийнято клопотання Державної податкової інспекції у Красногвардійському районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області до розгляду в судовому засіданні, яке призначено на 07.12.2016р. об 11:45. Зобовязано ліквідатора - надати суду заперечення стосовно заявленого ДПІ у Красногвардійському районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області клопотання, надати суду звіт ліквідатора, ліквідаційний баланс, реєстр вимог кредиторів, всі документи, що підтверджують проведення ліквідаційної процедури, повідомити всіх виявлених кредиторів про час і місце судового засідання, докази повідомлення надати суду. Кредиторів - Ліквідатора - надати суду заперечення стосовно заявленого ДПІ у Красногвардійському районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області клопотання. ДПІ у Красногвардійському районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області надати суду нормативне та документальне обґрунтування заявленого клопотання та докази направлення даного клопотання ліквідатору та кредиторам.

Ухвалою суду від 07.12.16р. клопотання ліквідатора №02-16/166 від 07.12.16р. про продовження строків ліквідаційної процедури ТОВ «ОСОБА_2 -Стандарт Захід» та повноважень ліквідатора ТОВ «ОСОБА_2 -Стандарт Захід» арбітражного керуючого ОСОБА_3 на 3 місяці з урахуванням протоколу засідання комітету кредиторів №5 від 30.11.2016р. задоволено. Продовжено строк ліквідаційної процедури ТОВ «ОСОБА_2 -Стандарт Захід» та повноважень ліквідатора ТОВ «ОСОБА_2 -Стандарт Захід» арбітражного керуючого ОСОБА_3 на 3 місяці. Відкладено судове засідання з розгляду клопотання ДПІ у Красногвардійському районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області № 13318/9/04-66-14 від 21.09.16р. на 18.01.2017р. о 10:00.

Представник ДПІ у Красногвардійському районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області у судове засідання не з'явився, причини неявки суду не повідомив.

Розглянувши в судовому засіданні 18.01.17р. наявні матеріали справи, клопотання ДПІ у Красногвардійському районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області № 13318/9/04-66-14 від 21.09.16р., господарський суд встановив наступне.

Відповідно до вимог частини 2 статті 19 Конституції України органи державної влади та органи місцевого самоврядування, їх посадові особи зобов'язані діяти лише на підставі, в межах повноважень та у спосіб, що передбачені Конституцією та законами України.

Згідно з пунктом 82.2 статті 82 Податкового кодексу України тривалість перевірок, визначених у статті 78 цього Кодексу (крім перевірок, що проводяться за наявності обставин, визначених у підпункті 78.1.8 пункту 78.1 статті 78 цього Кодексу, тривалість яких встановлена у статті 200 цього Кодексу), не повинна перевищувати 15 робочих днів для великих платників податків, щодо суб'єктів малого підприємництва - 5 робочих днів, інших платників податків - 10 робочих днів.

Відповідно до п 78.1. п. 78.1.7. ст. 78 Податкового Кодексу України, документальна позапланова виїзна перевірка здійснюється за наявності хоча б однієї з таких обставин: розпочато процедуру реорганізації юридичної особи (крім перетворення), припинення юридичної особи або підприємницької діяльності фізичної особи - підприємця, порушено провадження у справі про визнання банкрутом платника податків або подано заяву про зняття з обліку платника податків;

Згідно п. 78.4. ст. 78 Податкового Кодексу України, про проведення документальної позапланової перевірки керівник органу державної податкової служби приймає рішення, яке оформлюється наказом.

Однак, як вбачається з матеріалів справи, ДПІ у Красногвардійському районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області не було надано суду документальних доказів, а саме наказу про проведення документальної позапланової перевірки.

Саме після прийняття даного наказу керівником і починається документальна позапланова перевірка та з цього моменту податкова має право витребувати з посадових осіб (ліквідатора) боржника документи фінансово господарської діяльності та бухгалтерського обліку ТОВ «ОСОБА_2 -Стандарт Захід» за період його діяльності.

Також ДПІ у Красногвардійському районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області не надано суду підтвердження того, що вона зверталась до посадових осіб (ліквідатора) боржника з вимогою про надання документів фінансово господарської діяльності та бухгалтерського обліку ТОВ «ОСОБА_2 -Стандарт Захід» за період його діяльності, що суперечить вимогам ст.. 38 ГПК України.

Отже, виходячи з вищенаведеного, суд вважає за потрібне клопотання ДПІ у Красногвардійському районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області № 13318/9/04-66-14 від 21.09.16р. залишити без задоволення у звязку з ненаданням податковою наказу керівника про проведення документальної позапланової перевірки та звернення до посадових осіб (ліквідатора) боржника з проханням про надання виписок з рахунків ТОВ «ОСОБА_2 -Стандарт Захід», первинні документи для проведення перевірки.

Щодо вимоги ДПІ у Красногвардійському районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області не затверджування звіту та ліквідаційного балансу по справі № 904/7044/15 до проведення ДДПІ у Красногвардійському районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області позапланової перевірки ТОВ «ОСОБА_2 -Стандарт Захід» суд встановив наступне.

Ухвалою суду від 07.12.16р. продовжено строк ліквідаційної процедури ТОВ «ОСОБА_2 -Стандарт Захід» та повноважень ліквідатора ТОВ «ОСОБА_2 -Стандарт Захід» арбітражного керуючого ОСОБА_3 на 3 місяці.

Отже на даний час триває ліквідаційна процедура по справі № 904/7044/15 про банкрутство ТОВ «ОСОБА_2 -Стандарт Захід».

А тому суд не вбачає підстав для задоволення клопотання ДПІ у Красногвардійському районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області № 13318/9/04-66-14 від 21.09.16р. в частині не затверджування звіту та ліквідаційного балансу по справі № 904/7044/15 до проведення ДПІ у Красногвардійському районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області позапланової перевірки ТОВ «ОСОБА_2 -Стандарт Захід», оскільки у ДПІ у Красногвардійському районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області є достатньо часу для проведення відповідних до законодавства дій.

Враховуючи вищенаведене, господарський суд вирішив клопотання ДПІ у Красногвардійському районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області № 13318/9/04-66-14 від 21.09.16р. залишити без задоволення.

Керуючись ст.ст. 40, 41 Закону України "Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом", ст. 86 Господарсько процесуального кодексу України, суд,-

УХВАЛИВ:

Клопотання ДПІ у Красногвардійському районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області № 13318/9/04-66-14 від 21.09.16р. залишити без задоволення.

Копію ухвали направити кредиторам, ліквідатору, ДПІ у Красногвардійському районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області.

Суддя ОСОБА_5