Ухвала суду № 64175995, 25.01.2016, Білоцерківський міськрайонний суд Київської області

Справа № 357/17010/15-к

1-кс/357/138/16

У Х В А Л А

25 січня 2016 року Слідчий суддя Білоцерківського міськрайонного суду Київської області Гавенко О. Л. при секретарі Древаль В.В., за участю сторони кримінального провадження Слідчого СУ ФР Білоцерківської ОДПІ у Київській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_1 розглянувши клопотання слідчого СУ ФР Білоцерківської ОДПІ у Київській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_1 по кримінальному провадженню №32014110080000004 за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України про тимчасовий доступ до документів, що перебувають у володінні ПАТ «Діамантбанк» (МФО 320854) за адресою: м. Київ Контрактова площа, 10А, перевіривши матеріали клопотання та дослідивши долучені до клопотання докази, заслухавши доводи слідчого Друзя В. В.,-

В С Т А Н О В И В:

СУ ФР Білоцерківської ОДПІ у Київській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 32014110080000004 відомості про яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань 06.02.2014 року, щодо умисного ухилення від сплати податків у особливо великих розмірах службовими особами ТОВ «Контакт-Автозапчастина» (код ЄДРПОУ 38097384, юридична адреса: Київська обл., м. Васильків, вул. Тракторна, 13), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим слідством встановлено, що Васильківською ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області проведено документальну планову виїзну перевірку ТОВ «Контакт-Автозапчастина» з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 19.03.2012 року по 30.06.2013 року, валютного та іншого законодавства за період з 19.03.2012 року по 30.06.2013 року, за результатами якої складено акт № 981/10-07-22-04-12/38097384 від 06.12.2013 року, відповідно до висновку якого, підприємством занижено податок на прибуток в сумі 7 311 809 грн. (податкове повідомлення-рішення № 00032552203 від 31.12.2013 року) та податок на додану вартість в сумі 7 701 680 грн. (податкове повідомлення-рішення № НОМЕР_1 від 31.12.2013 року)

Тобто, за результатами податкової перевірки ТОВ «Контакт-Автозапчастина» донараховано податків в загальній сумі 15 013 489 грн., що є особливо великим розміром, так як дана сума в пять тисяч і більше разів, а саме в 26 178,7 разів перевищує установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян.

Так, між ТОВ «Контакт-Автозапчастина» (клієнт) та ТОВ «Борщагівська фінансова компанія» (склад) укладено договір складського зберігання № БФК08/1012 від 08.10.2012 року (договір розірваний відповідно до угоди від 31.05.2013 року). На виконання умов договору клієнт доручає, а склад бере на себе зобовязання щодо надання складських послуг, послуг із зберігання товарно-матеріальних цінностей на складі, розташованому за адресою: м. Київ, пров. Балтійський, 20.

Однак, в ході вказаної перевірки, в порушення Наказу Міністерства фінансів України «Про затвердження Методичних рекомендацій з бухгалтерського обліку запасів» № 2 від 10.02.2007 року та Наказу Міністерства статистики України «Про затвердження типових форм первинних облікових документів з обліку сировини та матеріалів» № 193 від 21.06.1996 року, службовими особами ТОВ «Контакт-Автозапчастина» не надано документального підтвердження щодо складського обліку товарів, що дає підстави вважати, що службовими особами ТОВ «Контакт-Автозапчастина» безпідставно віднесено до складу валових витрат витрати, повязані із придбанням та подальшим складським зберіганням товарно-матеріальних цінностей.

Згідно показів керівника ТОВ «Контакт-Автозапчастина» ОСОБА_2 встановлено, ТОВ «Контакт-Автозапчастина» користувалося послугами ТОВ «Борщагівська фінансова компанія» для мінімізації податків.

Також згідно огляду банківського рахунку ТОВ «Борщагівська фінансова компанія» (код ЄДРПОУ 38274926), № 26007313645 відкритий у ПАТ «Діамантбанк» (МФО 320854), а саме його руху коштів встановлено, що зазначене підприємство перерахувало зворотну фінансову допомогу ТОВ «Фінкомплект» (код ЄДРПОУ 38098414), №26000313028 відкритий у ПАТ «Діамантбанк» (МФО 320854) за адресою: м. Київ Контрактова площа, 10А.

Відповідно до п.2 ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до п.п.5 п.1 ст.162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Згідно п.2 ст.62 Закону України «Про банки і банківську діяльність» інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками за рішенням суду.

Слідчий клопотання уточнив та просив розглядати клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться, у звязку з можливістю їх змінити чи знищити.

Відповідно до вимог ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених ч. 5 ст. 163 КПК України, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

В судовому засіданні слідчий не надав достатньо підстав для отримання дозволу на тимчасовий доступ до документів що містять банківську таємницю по рахунку ТОВ «Фінкомплект» (код ЄДРПОУ 38098414), №26000313028 відкритий у ПАТ «Діамантбанк» (МФО 320854) за адресою: м. Київ Контрактова площа, 10А.

Данні по ТОВ «Фінкомплект» (код ЄДРПОУ 38098414)-відсутні в ЄРДР.

На підставі викладеного і керуючись ст. ст.160, 162, 163, 164, 165 КПК України суд,

У Х В А Л И В:

В задоволенні клопотання слідчого СУ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ ДФС Київської області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до документів щодо діяльності та фінансового стану ТОВ «Фінкомплект» (код ЄДРПОУ 38098414) у ПАТ "Діамантбанк" (МФО 320854, м. Київ Контрактова площа, 10А) - відмовити.

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає і заперечення проти неї може бути подане під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_3