Ухвала суду № 64156035, 27.10.2016, Дніпровський районний суд міста Києва

Справа № 755/15862/16-к

Ухвала

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

"27" жовтня 2016 р. слідчий суддя Дніпровського районного суду м. Києва Ластовка Н.Д., при секретарі Панасюк Ю.М., розглянувши клопотання слідчого в особливо важливих справах третього слідчого відділу управління з розслідування кримінальних проваджень слідчими органів прокуратури та процесуального керівництва прокуратури міста Києва Завгороднього М.С., погоджене з прокурором першого відділу управління процесуального керівництва у кримінальних провадженнях слідчих прокуратури м. Києва Яценко В.І., про тимчасовий доступ до речей і документів, на підставі матеріалів досудового розслідування за № 42016100000000981 від 12.10.2016 з правовою кваліфікацією кримінального правопорушення, передбачених ч.3 ст. 212, ч. 2 ст. 364 КК України,-

ВСТАНОВИВ:

27.10.2016 року слідчий в особливо важливих справах третього слідчого відділу управління з розслідування кримінальних проваджень слідчими органів прокуратури та процесуального керівництва прокуратури міста Києва Завгородній М.С. звернувся до суду із клопотанням, в якому просив надати слідчому в особливо важливих справах третього слідчого відділу управління з розслідування кримінальних проваджень слідчими органів прокуратури та процесуального керівництва прокуратури міста Києва Завгородньому М.С. та слідчим слідчої групи у даному кримінальному провадженні тимчасовий доступ до документів у паперовому та електронному вигляді, а саме: установчих документів ПрАТ «Філіп Морріс Україна», ЄДРПОУ 00383231, Статутів у т.ч. із змінами, наявних протоколів загальних зборів учасників товариства, податкових накладних, виписок по рахунках, платіжних доручень, фінансових звітів, матеріалів позапланових та планових перевірок з питань дотримання підприємством податкового законодавства, у період з 01.01.2012 і по теперішній час, щодо нарахування та сплати податку на прибуток та додану вартість при здійсненні товариством фінансово-господарських операцій та відшкодування податкового кредиту, додатку № 5 та інших документів стосовно фінансово-господарської діяльності підприємства, які перебувають у володінні та зберігаються у Спеціалізованій державній податковій інспекції з обслуговування великих платників податків Міжрегіонального головного управління ДФС, розташованої за адресою: м. Харків, вул. Благовіщенська, 30, з подальшим їх вилученням (виїмкою) в оригіналах, та, у зв'язку з тим, що у провадженні наявні підстави вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення вказаних документів, до яких планується здійснити тимчасовий доступ, просить розглянути клопотання без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться, відповідно до ч. 2 ст. 163 КК України.

Клопотання обґрунтовується тим, що Прокуратурою міста Києва проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 42016100000000981 від 12.10.2016 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 364 КК України.

Досудовим розслідування встановлено, що у період з 2013 і по теперішній час службові особи Департаменту митної справи Міністерства доходів та зборів України (нині ДФС України) зловживаючи своїм службовим становищем, з метою одержання неправомірної вигоди для себе від службових осіб ПрАТ «Філіпс Морріс Україна», діючи за попередньою змовою групою осіб з останніми, сприяють вказаному підприємству в ухиленні від сплати податків, що входять в систему оподаткування, що спричинило тяжкі наслідки у вигляді ненадходження до бюджету коштів понад 20 млн. грн.

Так, до 2013 року ПрАТ «Філіп Морріс Україна» для власної виробничої діяльності, пов'язаної з виготовленням тютюнових виробів, через представника митного брокера ТОВ «Алерс Логістик Україна» та за сприянням службових осіб Департаменту митної справи Міністерства доходів та зборів України здійснювало ввезення на митну територію України товар - фарматуру тютюнової сировини певного сорту, тощо.

Під час митного оформлення даного товару, на замовлення ПрАТ «Філіп Морріс Україна», ТОВ «Алерс Логістик Україна» зазначало код вказаного товару згідно з вимогами Українського класифікатора товарів зовнішньоекономічної діяльності (далі - УКТ ЗЕД) за № 240207000 зі ставкою ввізного мита 1% від вартості товару, який не відповідає характеристикам завезеної продукції.

17.07.2013 даний факт встановлений службовими особами Харківської митниці Міністерства доходів і зборів України, у зв'язку з чим, 27.08.2013 складено адміністративний протокол № 692/80700/13 стосовно представника митного брокера ТОВ «Алерс Логістик Україна» про порушення митних правил, передбачених ст. 485 Митного кодексу України.

Не зважаючи на виявлені порушення, директор Департаменту митної справи Міністерства доходів та зборів України ОСОБА_5, зловживаючи своїм службовим становищем, з метою одержання неправомірної вигоди для себе від ПрАТ «Філіп Морріс Україна» за сприяння вказаному підприємству в ухиленні від сплати податків, що входять в систему оподаткування, діючи в супереч державним інтересам, за попередньою змовою групою осіб зі службовими особами ПрАТ «Філіп Морріс Україна», направив до Харківської митниці Міндоходів лист роз'яснення щодо застосування до митного товару даного підприємства іншого коду з вимогами УКТ ЗЕД за № 2401300000 («тютюнові відходи»), який також не відповідав заявленому товару, при цьому пославшись на висновок дослідження Харківської служби з експертного забезпечення митних органів від 26.07.2013 № 142001500-0376, згідно якого нібито товар за кодом УКТ ЗЕД № 2401207000 не відповідає вимогам ГОСТ 8072-77 «Табак-сырье ферментированное. Техническые условия».

Однак, відповідно до висновку дослідження Харківської служби з експертного забезпечення митних органів від 26.07.2013 № 142001500-0376, встановити до якого типу (сорту) тютюну відноситься надана ПрАТ «Філіп Морріс Україна» проба товару та якому способу сушіння піддавалася, не виявляється можливим, у зв'язку із значною подрібненістю проби та потребує уточненню опису, наведеного у графі 31 МД ІМ 40 ДЕ від 17.07.2013 № 807170000/2013/006995 в частині віднесення до «фарматури».

Також встановлено, що у зазначений період часу ПрАТ «Філіп Морріс Україна» для власної виробничої діяльності, пов'язаної з виготовленням тютюнових виробів, через Харківську митницю Міндоходів здійснювало ввезення на митну територію України аналогічний товар за кодами згідно УКТ ЗЕД № 2403999000 та № 2401201000, що підтверджується Рішенням Харківської обласної митниці про визначення коду товару № КЕ-807000003-0204-2013 від 08.08.2013, постановою Харківської митниці мін доходів в справі про порушення митних правил № 692/80700/13 від 12.11.2013, листом Міністерства доходів і зборів України № 12791/6/99-99-24-02-15 від 08.10.2013 та іншими матеріалами кримінального провадження.

Відповідно до ст. 69 Митного кодексу України, товари при їх декларуванні підлягають класифікації відповідно до класифікаційних груп, визначених УКТ ЗЕД.

Органи Державної фіскальної служби України здійснюють контроль правильності класифікації товарів, поданих до митного оформлення, згідно з УКТ ЗЕД.

З урахуванням вищевказаного, з метою повного, всебічного та неупередженого досудового розслідування, а також з метою збирання доказів у даному кримінальному провадженні, у слідства виникла необхідність у тимчасовому доступі до документів, а саме: установчих документів ПрАТ «Філіп Морріс Україна», ЄДРПОУ 00383231, Статутів у т.ч. із змінами, наявних протоколів загальних зборів учасників товариства, податкових накладних, виписок по рахунках, платіжних доручень, фінансових звітів, матеріалів позапланових та планових перевірок з питань дотримання підприємством податкового законодавства, у період з 01.01.2012 і по теперішній час, щодо нарахування та сплати податку на прибуток та додану вартість при здійсненні товариством фінансово-господарських операцій та відшкодування податкового кредиту, додатку № 5 та інших документів стосовно фінансово-господарської діяльності підприємства, які перебувають у володінні та зберігаються у Спеціалізованій державній податковій інспекції з обслуговування великих платників податків Міжрегіонального головного управління ДФС, розташованої за адресою: м. Харків, вул. Благовіщенська, 30, з подальшим їх вилученням (виїмкою) в оригіналах.

Вказані документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження має суттєве значення для встановлення всіх обставин кримінального провадження та встановлення завданих збитків службовими особами Державної фіскальної служби України та службовими особами ПрАТ «Філіп Морріс Україна», шляхом зловживання службовим становищем та ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, що спричинило тяжкі наслідки у вигляді ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Вилучення в оригіналах вищевказаних документів необхідне для проведення відповідних експертиз, оскільки дані документи можуть містити на собі відомості, що підтверджують факт вчинення кримінального правопорушення та можуть бути використані як доказ у кримінальному провадженні.

Крім того, у слідства є всі підстави вважати, що існує загроза зміни або знищення зазначених документів, оскільки слідством на даний час не встановлено службових осіб Державної фіскальної служби України та службовими особами ПрАТ «Філіп Морріс Україна», причетних до вчинення вищевказаних кримінальних правопорушень, у володінні яких перебувають необхідні для слідства документи.

У судовому засіданні слідчий клопотання підтримав та просив його задовольнити. Крім того, просив постановити ухвалу про надання тимчасового доступу до зазначених документів без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться, оскільки є підстави вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення вказаних документів до яких планується здійснити тимчасовий доступ.

Суд, відповідно до частини другої ст. 163 КПК України визнав за можливе провести розгляд даного клопотання без виклику представників особи за наведених слідчим підстав.

Згідно з ч.1 ст.107 КПК України фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних заходів не здійснювалась.

Заслухавши пояснення слідчого, дослідивши матеріали клопотання, суд приходить до наступного висновку.

Відповідно до ст. 2 Кримінального процесуального кодексу України завданнями кримінального провадження є захист особи, суспільства та держави від кримінальних правопорушень, охорона прав, свобод та законних інтересів учасників кримінального провадження, а також забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування і судового розгляду з тим, щоб кожний, хто вчинив кримінальне правопорушення, був притягнутий до відповідальності в міру своєї вини, жоден невинуватий не був обвинувачений або засуджений, жодна особа не була піддана необґрунтованому процесуальному примусу і щоб до кожного учасника кримінального провадження була застосована належна правова процедура.

Відповідно до ч. 1 ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Відповідно до п. 5 ч. 2 ст. 131 КПК України передбачені такі види заходів забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей і документів і тимчасове вилучення майна.

Згідно ч. 4 ст. 132 КПК України, для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов'язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Таким чином, слідчим, викладеними вище обставинами було доведено суттєве значення вказаних документів для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та можливість використання їх як доказів відомостей, що містяться в цих документах.

Згідно з ч. 7 ст. 163 КПК України слідчий суддя в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Тому слід зазначити, що клопотання є достатньо вмотивованим.

Враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а відомості, що містяться в цих документах, виходячи з фабули кримінального провадження, можуть бути доказами у цьому кримінальному провадженні, зважаючи на неможливість іншим способом встановити обставини отримання вказаних документів, суд визнає дане клопотання обґрунтованим і таким, що підлягає задоволенню.

За викладеним, керуючись ст. ст. 131,132, 159, 160, 162-164 КПК України, слідчій суддя,-

У Х В А Л И В:

Клопотання слідчого в особливо важливих справах третього слідчого відділу управління з розслідування кримінальних проваджень слідчими органів прокуратури та процесуального керівництва прокуратури міста Києва Завгороднього М.С. про тимчасовий доступ до речей і документів - задовольнити.

Надати слідчому в особливо важливих справах третього слідчого відділу управління з розслідування кримінальних проваджень слідчими органів прокуратури та процесуального керівництва прокуратури міста Києва Завгородньому М.С. та слідчим слідчої групи у даному кримінальному провадженні тимчасовий доступ до документів у паперовому та електронному вигляді, а саме: установчих документів ПрАТ «Філіп Морріс Україна», ЄДРПОУ 00383231, Статутів у т.ч. із змінами, наявних протоколів загальних зборів учасників товариства, податкових накладних, виписок по рахунках, платіжних доручень, фінансових звітів, матеріалів позапланових та планових перевірок з питань дотримання підприємством податкового законодавства, у період з 01.01.2012 і по теперішній час, щодо нарахування та сплати податку на прибуток та додану вартість при здійсненні товариством фінансово-господарських операцій та відшкодування податкового кредиту, додатку № 5 та інших документів стосовно фінансово-господарської діяльності підприємства, які перебувають у володінні та зберігаються у Спеціалізованій державній податковій інспекції з обслуговування великих платників податків Міжрегіонального головного управління ДФС, розташованої за адресою: м. Харків, вул. Благовіщенська, 30, з подальшою можливістю вилучення (виїмкою) оригіналів вищезазначених документів.

Строк дії ухвали - один місяць з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: