Ухвала суду № 64152685, 17.01.2017, Богунський районний суд м. Житомира

Справа №295/434/17

1-кс/295/213/17

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

17.01.2017 року м. Житомир

Слідчий суддя Богунського районного суду м. Житомира - Семенцова Л.М.,

за участі секретаря Глущенко Я.В.,

слідчого з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_1,

розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання старшого слідчого з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_1, погоджене прокурором військової прокуратури Житомирського гарнізону юстиції ОСОБА_2, про призначення перевірки у кримінальному провадженні №42016060360000121 від 30.06.2016 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 366 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

Слідчий звернувся до суду з клопотанням про призначення перевірки, посилаючись на те, що СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області здійснюється досудове розслідування в кримінальному провадженні № 42016060360000121 від 30.06.2016 року щодо посадових осіб одного із підприємств Житомирської області, які умисно ухилились від сплати податків в особливих розмірах, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 366 КК України.

У клопотанні слідчий зазначив, що у ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ДП «Житомирський БТЗ» (код ЄДР 7620094) протягом 2015 - 2016 років по бухгалтерському та податковому обліку підприємства відобразили закупівлю товарно матеріальних цінностей у субєктів господарської діяльності, які мають ознаки «ризикових», тобто шляхом відображення у первинних бухгалтерських документах безтоварних операцій по закупівлі запасних та електронних приладів до військової техніки у субєктів господарської діяльності, а саме: ТОВ «Оптимумспецдеталь» (код ЄДР 38320170), ТОВ «Дівітіс» (код ЄДР 37933043), ТОВ «Булет Лайн» (код ЄДР 39306974) ухились від сплати податків до бюджету у особливо великих розмірах, та вчинили службове підроблення. Разом з тим під час досудового розслідування в кримінальному провадженні встановлено, що на території Києва та Київської області діє група осіб, які використовуючи реквізити фіктивних субєктів господарської діяльності, надають можливість ухилитись від сплати податків та зменшити податкове завантаження підприємствам реального сектору економіки України.

Клопотання слідчого обґрунтовано тим, що під час досудового розслідування відповідно до протоколів допиту засновника ТОВ «ВКФ Укрінвестсервіс» ОСОБА_3, засновника ТОВ «Ретрейд Груп» ОСОБА_4 встановлено, що вказані особи зареєстрували вказані підприємства за винагороду та ніякої підприємницької діяльності не здійснювали, при цьому ОСОБА_4 повідомила, що ТОВ «Бруден» (код ЄДР 39626870) також засновано ОСОБА_5 за грошову винагороду. Аналізом аналітичної системи ГУ ДФС у Житомирський області встановлено, що службові особи ТОВ «Ретрейд Груп», ТОВ «Бруден», ТОВ «ВКФ Укрінвестсервіс» у бухгалтерському та податковому обліку відобразило проведення фінансово господарських операцій по постачанню товарів, робіт та послуг на ТОВ «Булет Лайн» (код ЄДР 39306974). Відповідно до інформації з аналітичної системи «Податковий блок» встановлено, що ТОВ «Булет Лайн» (код ЄДР 39306974) стає на обліку у ДПI в Дніпровському районі ГУ ДФС у м. Києві, та подає до вказаної інспекції податкову звітність. Разом з тим, під час досудового розслідування встановлено, що відповідно до впровадження Проекту «Офіс аудиту ГУ ДФС у м. Києві», наказом ДФС України від 02.11.2015 року № 836 внесено зміни до наказу від 09.07.2015 № 484 «Про функціональні повноваження структурних підрозділів територіальних органів ДФС» і функції контрольно перевірочної роботи вилучено у структурних підрозділів державних податкових інспекцій ГУ ДФС у м. Києві та закріплено за ГУ ДФС у м. Києві.

Слідчий в клопотанні зазначає, що на теперішній час по даному кримінальному провадженню виникла необхідність у проведенні позапланової перевірки з питань своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податків та зборів ТОВ «Булет Лайн» по проведеним фінансово господарським операціям з ТОВ «Ретрейд Груп»(код ЄДР 39725122), ТОВ «Бруден» (код ЄДР 39626870, Київська область, с. Софіївська Борщагівка, вул. Садова, 16/Б), ТОВ «ВКФ Укрінвестсервіс» (код ЄДР 39849430, м. Київ, вул. Куренівська, 21). Перевірка ТОВ «Булет Лайн» за фінансово господарськими операціями з ТОВ «ВКФ Укрінвестсервіс» (код ЄДР 39849430, м. Київ, вул. Куренівська, 21), ТОВ «Бруден» (код ЄДР 39626870, Київська область, с. Софіївська Борщагівка, вул. Садова, 16/Б), ТОВ «Ретрейд Груп»(код ЄДР 39725122) не проводилась.

Тому з метою забезпечення досудового розслідування слідчий просить призначити позапланову перевірку ТОВ «Булет Лайн» (код ЄДР 39306974) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства, повноти нарахування податків, зборів та сплати єдиного соціального внеску, по проведеним фінансово господарським операціям з ТОВ «ВКФ Укрінвестсервіс» (код ЄДР 39849430), ТОВ «Бруден» (код ЄДР 39626870), ТОВ «Ретрейд Груп»(код ЄДР 39725122).

Заслухавши слідчого, який підтримав клопотання, дослідивши надані до клопотання матеріали, слідчий суддя приходить до висновку про задоволення заявленого клопотання, виходячи з наступного.

Згідно п. 75.1 ст. 75 Податкового кодексу України контролюючі органи мають право проводити камеральні, документальні (планові або позапланові, виїзні або невиїзні) та фактичні перевірки.

Відповідно до п. п. 78.1.11 п. 78.1 ст. 78 Податкового кодексу України документальна позапланова перевірка здійснюється на підставі рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки.

Слідчим суддею встановлено, що СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області здійснюється досудове розслідування в кримінальному провадженні № 42016060360000121, внесеному до ЄРДР 30.06.2016 року щодо протиправних дій службових осіб ДП «Житомирський БТЗ» (код ЄДР 7620094) протягом 2015-2016 року за ознаками злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 366 КК України.

Відтак, приймаючи до уваги те, що слідчим доведено, що на даний час у кримінальному провадженні № 42016060360000121 виникла необхідність у проведенні позапланової перевірки ТОВ «Булет Лайн» (код ЄДР 39306974) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства, повноти нарахування податків, зборів та сплати єдиного соціального внеску за проведеними фінансово господарськими операціями протягом 2015-2016 року з ТОВ «ВКФ Укрінвестсервіс» (код ЄДР 39849430), ТОВ «Бруден» (код ЄДР 39626870), ТОВ «Ретрейд Груп»(код ЄДР 39725122) для забезпечення об'єктивного, повного та всебічного досудового розслідування в даному кримінальному провадженні, тому клопотання підлягає задоволенню.

Керуючись п. 75.1 ст. 75, п. п. 78.1.11 п. 78.1 ст. 78 Податкового кодексу України, ст. 110 КПК України, -

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити.

Призначити позапланову перевірку ТОВ «Булет Лайн» (код ЄДР 39306974) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства, повноти нарахування податків, зборів та сплати єдиного соціального внеску за проведеними фінансово господарськими операціями з ТОВ «ВКФ Укрінвестсервіс» (код ЄДР 39849430), ТОВ «Бруден» (код ЄДР 39626870), ТОВ «Ретрейд Груп»(код ЄДР 39725122) у період 2015-2016 року.

Проведення перевірки доручити спеціалістам Головного управління Державної фіскальної служби у м. Києві у строки, встановлені Податковим кодексом України.

Ухвала набирає законної сили з моменту оголошення та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Л.М. Семенцова