Постанова № 6412302, 25.05.2009, Крюківський районний суд м. Кременчука

Справа № 4-110/2009 р.

ПОСТАНОВА

Іменем України

25 травня 2009 року суддя Крюківського районного суду м.Кременчука Полтавської області ОСОБА_1, при секретарі Пестовій О.О., за участю прокурора Лазоренка О.В., розглянувши у відкритому судовому засіданні в м.Кременчуці скаргу ОСОБА_2 на постанову від 28 квітня 2009 року старшого слідчого СВ ПМ Кременчуцького ОДПІ в Полтавській області ОСОБА_3 про порушення кримінальної справи за ч.3 ст.212 КК України відносно ОСОБА_2,

встановив:

ОСОБА_2 звернувся в суд зі скаргою на постанову старшого слідчого СВ ПМ Кременчуцького ОДПІ в Полтавській області ОСОБА_3 від 28 квітня 2009 року про порушення щодо нього кримінальної справи за фактом умисного ухилення від сплати податків за ознаками злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

В судовому засіданні представник скаржника адвокат ОСОБА_4 скаргу підтримав, дав пояснення, що постанова про порушення кримінальної справи є незаконною, оскільки винесена слідчим без наявності достатніх на те приводів та підстав, ґрунтується лише на підставі акту позапланової документальної перевірки № 1109/23-209/34917804 від 25.03.2009р., яка була проведена на виконання постанови слідчого від 28 квітня 2009 року по кримінальній справі за фактом створення ряду суб’єктів підприємницької діяльності за ст.205 ч.2 КК України. Серед зазначених суб’єктів відсутнє ТОВ «Рінвокс».Оскільки дані для порушення кримінальної справи отримані незаконно, то це є також підставою для скасування постанови про порушення кримінальної справи. Крім того, в акті позапланової документальної перевірки зазначене податкове зобов’язання в розмірі 1726327 грн. з податку на додану вартість та 863163.5 грн. з фінансових санкцій стосовно цього податку. 15 квітня 2009 року на зазначене податкове повідомлення –рішення було подано в установленому порядку скаргу про перегляд цього податкового повідомлення-рішення. На даний час рішення за наслідками перегляду податкового повідомлення-рішення не прийнято, а тому податкове повідомлення-рішення є не узгодженим. Так як строк сплати визначених податковим органом податкових зобов’язань на момент порушення кримінальної справи і на даний час не настав, і ці зобов’язання не є узгодженим, то станом на сьогоднішній день відсутній факт несплати податків, який становить об’єктивну сторону злочину, передбаченого ст.212 КК України. Прохає суд постанову від 28 квітня 2009 року про порушення щодо ОСОБА_2 кримінальної справи за фактом умисного ухилення від сплати податків за ознаками злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України скасувати.

Допитаний в судовому засіданні старший слідчий СВ ПМ Кременчуцького ОДПІ в Полтавській області ОСОБА_3 дав пояснення, що приводом для порушення данної кримінальної справи є повідомлення Кременчуцбької ОДПІ про порушення податкового законодавства, а підставами - акт позапланової документальної перевірки № 1109/23-209/34917804 від 25.03.2009р., матеріали, виділені із кримінальної справи № 08328116: первинні бухгалтерські документи, висновок почеркознавчої експертизи, протоколи допиту свідків. Згідно Статуту підприємства скаржник повністю відповідає за нарахування та сплату податків, саме він підписував податкові накладні по безтоварним операціям.

Суд, дослідивши матеріали , на підставі яких було порушено справу, заслухавши пояснення представника скаржника ОСОБА_4А, ст.слідчого СВ ПМ Кременчуцького ОДПІ в Полтавській області ОСОБА_3 , думку прокурора про те, що скарга задоволенню не підлягає, оскільки кримінальну справу порушено за наявності достатніх даних, які вказують на наявність ознак злочину, а джерело отримання данних є законним, вважає, що скарга підлягає задоволенню..

В судовому засіданні встановлено, що старшим слідчим СВ ПМ Кременчуцького ОДПІ в Полтавській області ОСОБА_3 28 квітня 2009 року порушена кримінальна справа відносно директора ТОА «Рінвокс» ОСОБА_2 за фактом умисного ухилення від сплати податків за ознаками злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Із постанови вбачається, що 15 квітня 2009 року по кримінальній справі , порушеної за фактом створення суб’єктів підприємницької діяльності з метою прикриття незаконної діяльності гр-ми ОСОБА_5 та ОСОБА_6, в результаті чого заподіяно велику матеріальну шкоду державі, за ознаками злочину, передбаченого ч.2 ст.205 КК України, винесено постанову про виділення матеріалів для проведення перевірки по ТОВ «Рінвокс». Для проведення дослідчої перевірки матеріали направлено до ВПМ Кременчуцької ОДПІ, у зв’язку з встановленням порушення податкового законодавства директором ТОВ «Рінвокс» ОСОБА_2. Під час проведення дослідчої перевірки встановлено, що згідно наказу № 14 від 12.02.2008 року ОСОБА_2, будучи директором та головним бухгалтером ТОВ «Рінвокс» , тобто службовою особою, своїми умисними діями в період часу з 02.02.2008 р. по 15.12.2008 року, шляхом безпідставного завищення податкового кредиту по податку на додану вартість по взаємовідносинах із ПП «Профіл-Капітал», умисно ухилився від сплати податку на додану вартість на загальну суму 1726164 грн.. що склало 6758,4 неоподаткованих мінімумів доходів громадян і є особливо великим розміром. Приводом для порушення кримінальної справи є повідомлення про порушення податкового законодавства Кременчуцької ОДПІ, а підставами – достатні дані, які вказують на наявність в діях ОСОБА_2 ознак злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

8 квітня 2009 року Кременчуцькою ОДПІ дійсно винесено податкове повідомлення-рішення за № 0002082301/0/1132 , яким повідомлено ТОВ „ Рінвокс” про порушення пп.7.4.5 п.7.4 ст. 7 Закону України „Про податок на додану вартість” та визначена сума податкового зобов’язання за основним платежем в сумі 1726327 грн.00 коп..

Із акту № 1109/23-209/34917804 КОДПІ в Полтавській області від 25.03.2009 року. «Про результати невиїзної документальної позапланової перевірки ТОВ «Рінвокс» з питань правомірності віднесення до складу податкового кредиту сум податку на додану вартість в результаті взаємовідносин з ПП «Профіт-капітал» за період з 01.012008 р. по 31.12.2008 р. згідно постанови ст.слідчого СВ ПМ Кременчуцької ОДПІ в Полтавській області ОСОБА_7 від 04.03.2009 р. в зв’язку з рослідуванням кримінальної справи № 08328116, вбачається, що в порушення п.п.7.4.5. п.7.4 ст. 7 Закону України „Про податок на додану вартість” № 168/97 –ВР від 03.04.1997 року ТОВ „Рінвокс” завищило податковий кредит по податку на додану вартість по взаємовідносинах з ПП „Профіл-Капітал” в період з 01.01.2008 року по 31.12.2008 року на суму 1726327 грн..

Суд вважає, що маючи приводи та підстави для порушення кримінальної справи, слідчий без достатніх підстав порушив кримінальну справу за ч.3 ст.212 КК України саме відносно директора ТОВ „Рінвокс” ОСОБА_2, беручи при цьому в основу тільки права та обов’язки директора, передбачені новою редакцією Статуту ТОВ „Рінвокс”, та матеріали по кримінальній справі № 08328116, виділені для проведення перевірки в порядку ст.97 КПУ України, а тому, скаргу необхідно задовольнити, постанову про порушення кримінальної справи відносно ОСОБА_2 за ознаками злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України скасувати, в порушенні кримінальної справи відносно ОСОБА_2 за ознаками злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України відмовити.

Керуючись ст.236-8 КПК України,-

постановив:

Скаргу ОСОБА_2 на постанову старшого слідчого СВ ПМ Кременчуцької ОДПІ в Полтавській області ОСОБА_3 від 28.04.2009 року про порушення кримінальної справи за фактом умисного ухилення від сплати податків за ознаками злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України задовольнити

Постанову старшого слідчого СВ ПМ Кременчуцької ОДПІ в Полтавській області ОСОБА_3 від 28.04.2009 рокупро порушення кримінальної справи відносно ОСОБА_2 за ознаками злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України скасувати.

В порушенні кримінальної справи відносно ОСОБА_2 за ознаками злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України відмовити.

На постанову протягом семи діб з дня її винесення може бути подана апеляція до апеляційного суду Полтавської області.

Суддя: