Ухвала суду № 64111392, 12.01.2017, Краматорський міський суд Донецької області

Справа № 234/342/17-к

Провадження № 1-кс/234/282/17

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

12 січня 2017 року м. Краматорськ

Слідчий суддя Краматорського міського суду Ткачова С.М., за участю секретаря Харькової Т.С., прокурора Краматорської місцевої прокуратури ОСОБА_1,

Розглянув клопотання прокурора Краматорської місцевої прокуратури ОСОБА_1, про проведення документальної позапланової перевірки ТОВ «КОРУМ СОРС» (ЄДРПОУ 37903071) з питань дотримання вимог податкового законодавства України.

Клопотання надійшло до суду 12.01.2017

Суд перевірив надані матеріали клопотання, включаючи витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження за № 12015050390002717 від 04.12.2015, за ознаками злочинів, передбачених ч.1 ст. 388, ч.2 ст. 364-1, ч. 3 ст. 382 КК України, у рамках якого було подано клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, заслухавши прокурора,

ВСТАНОВИВ:

Прокурор Краматорської місцевої прокуратури ОСОБА_1Ю в обґрунтування клопотання зазначив: що в провадженні СВ Краматорського ВП ГУНП в Донецькій області перебувають матеріали кримінального провадження №12015050390002717, внесеного до ЄРДР 4 грудня 2015 року за ознаками складу кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 364-1, ч. 3 ст. 382, ч. 1 ст. 388 КК України за фактами умисного зловживання службовими особами юридичних осіб приватного права своїми посадовими обовязками, що спричинило тяжкі наслідки охоронюваним законом державним інтересам; умисного невиконання рішення суду, що набрало законної сили, що спричинило істотну шкоду охоронюваним законом інтересам держави; відчуження майна на яке накладено арешт.

В ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ «Корум СОРС» ЄДРПОУ №37903071 згідно договору купівлі-продажу від 30 грудня 2013 року до 25 грудня 2014 року було власником 41/100 частини всього нерухомого майна за адресою: м. Дружківка, вул. Леніна (Соборна), 7.

Також, згідно цього ж договору купівлі продажу ГОВ «Гірчичні машини - ДМ3» ЄДРПОУ 37696092 було власником 45/100 частини всього нерухомого майна за адресою: м. Дружківка, вул. (Леніна) Соборна, 7 за період з 30 грудня 2013 року по 25 грудня 2014 року. Нерухоме майно перебувало у спільній частковій власності зазначених юридичних осіб.

Відповідно до інформації отриманої з ДПІ у м. Дружківці ГУ ДФС у Донецькій області станом на 27,10.2016 ТОВ «Гірничні машини Дружківський машинобудівний завод» (ЄДРПОУ 37696092), ТОВ «КОРУМ СОРС» (ЄДРПОУ 37903071) за період з 01.01.2013 по 01.01.2015 не були зареєстровані на податковому обліку в інспекції як платники плати за землю до бюджету м. Дружківка тобто не сплачували плату за землю у вигляді земельного податку.

Таким чином, вищевказані підприємства безоплатно користувалися земельною ділянкою за кадастровим номером 1411700000:00:008:0137 за адресою: м. Дружківка вул. Соборна (Леніна - стара назва), 7 у період з 30 грудня 2013 року по 25 грудня 2014 року.

У той же час, як зазначена земельна ділянка комунальної форми власності згідно договору оренди землі від 23.03.2005 перебувала у користуванні ПАТ «Дружківський машинобудівний завод» ЄДРПОУ 00165669 яке згідно інформації ДПІ у м. Дружківці ГУ ДФС у Донецькій області станом на 01.01.2016 має податковий борг 47 367,2 тис. гри., в тому числі податок на прибуток - 38 223 тис. грн., орендна плата за землю - 9 144,2 тис. гри.

Відповідно до ст. 269.1 ПК України «платниками земельного податку є землекористувачі» та ст. 287.1 ПК України «власники землі та землекористувачі сплачують плату за землю з дня виникнення права власності або права користування земельною ділянкою».

Згідно з ч. 2 ст. 120 ЗК України «якщо жилий будинок, будівля або споруда розміщені на земельній ділянці, що перебуває у користуванні, то в разі набуття права власності на ці об'єкти до набувача переходить право користування земельною ділянкою, на якій вони розміщені».

Та відповідно до ст. 287.6. ПК України «При переході права власності на будівлю, споруду (їх частину) податок за земельні ділянки, на яких розташовані такі будівлі, споруди (їх частини), з урахуванням прибудинкової території сплачується на загальних підставах з дати державної реєстрації праві власності на нерухоме майно» у редакції до 28.12.2014 року.

Таким чином після набуття права власності на нерухоме майно за адресою: м. Дружківка, вул. Соборна (стара назва - Леніна), 7 ТОВ «Гірничні машини - Дружківський машинобудівний завод» (ЄДРПОУ 37696092), ТОВ «КОРУМ СОРС» (ЄДРПОУ 37903071) є законними землекористувачами відповідних земельних ділянок та зобовязані сплачувати земельний податок за земельну ділянку користувачами якої вони є згідно норм чинного законодавства України.

Враховуючи вищевикладене, з метою забезпечення швидкого повного та неупередженого досудового розслідування, встановлення розміру завданих державі збитків, винних осіб та відшкодування завданої шкоди виникла необхідність у проведенні перевірки додержання вимог податкового законодавства службовими особами ТОВ «КОРУМ СОРС» (ЄДРПОУ 37903071).

Положеннями підпункту 78.1.11 статті 78 Податкового кодексу України передбачено, що обставинами для проведення позапланової перевірки с отримання судового рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанови органу, що здійснює оперативно - розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.

Однак, Законом України «Про прокуратуру» № 1697-VIІ від 14.10.2014 внесено зміни до Кримінального процесуального кодексу України, які набули чинності 25.04.2015, зокрема виключено пункт 6 статті 36 і пункт 4 частини 2 статті 40, які передбачали право прокурора та слідчого на призначення ревізій та перевірок.

З моменту набуття чинності положень Закону «Про прокуратуру» в частині змін до Кримінального процесуального кодексу України, прокурори та слідчі таке право втратили. Тобто, з 25.04.2015 позапланові документальні перевірки призначаються виключно за рішенням суду.

Враховуючи викладене та той факт, що для визначення повноти і правильності визначення, нарахування та сплати ТОВ «КОРУМ СОРС» (ЄДРПОУ 37903071), податкових зобов'язань, а саме земельного податку за період з 30.12.2013 по 25.12.2014 року, що має суттєве значення для встановлення розміру несплачених податків і додержання норм діючого законодавства України в галузі оподаткування, необхідно призначити та провести позапланову документальну перевірку фінансово-господарської діяльності ТОВ «КОРУМ СОРС» (ЄДРГІОУ 37903071) за період з 30.12.2013 року по 25.12.2014 року.

Іншими заходами встановити зазначені відомості та довести факт вчинення кримінального правопорушення службовими особами ТОВ «КОРУМ СОРС» (ЄДРПОУ 37903071) не надається можливим.

Прокурор Краматорської місцевої прокуратури ОСОБА_1 в судовому засіданні підтримав клопотання та просив суд його задовольнити.

В судовому засіданні встановлено, щов провадженні СВ Краматорського ВП ГУНП в Донецькій області перебувають матеріали кримінального провадження №12015050390002717, внесеного до ЄРДР 4 грудня 2015, за ознаками складу злочинів, передбачених ч. 2 ст. 364-1, ч. 3 ст. 382, ч. 1 ст. 388 КК України, за фактами умисного зловживання службовими особами юридичних осіб приватного права своїми посадовими обовязками, що спричинило тяжкі наслідки охоронюваним законом державним інтересам; умисного невиконання рішення суду, що набрало законної сили, що спричинило істотну шкоду охоронюваним законом інтересам держави; відчуження майна на яке накладено арешт.

Як вбачається з витягу ЄРДР орган досудового розслідування Дружківське відділення поліції Краматорського відділу поліції Головного управління Національної поліції в Донецькій області, який знаходиться за юридичною адресою: м. Дружківка Донецької області, вул. О. Кошового 6-а, втім, прокурором не надані докази, що дане клопотання підсудне Краматорському міському суду Донецької області.

Відповідно ч.2 ст.132, ч.2 ст.131 КПК України, п.3 розяснень судової палати у кримінальних справах ВССУ України «Про деякі питання здійснення слідчим суддею суду першої інстанції судового контролю за дотриманням прав, свобод та інтересів осіб під час застосування заходів забезпечення кримінального провадження» № 223-559/0/4-13 від 05.04.2013 року, у випадку проведення досудового розслідування слідчою групою клопотання щодо застосування заходів забезпечення кримінального провадження також розглядається слідчим суддею місцевого суду, у межах територіальної юрисдикції якого знаходиться орган досудового розслідування, що здійснює відповідне розслідування. Підставою для визначення територіальної юрисдикції суду першої інстанції при розгляді клопотань щодо застосування заходів забезпечення кримінального провадження є постанова керівника відповідного органу досудового розслідування про створення слідчої групи, в якій визначено місце проведення досудового розслідування.

Крім того, з витягу ЄРДР по кримінальному провадженню за № 12015050390002717 від 04.12.2015, за ознаками злочинів, передбачених ч.1 ст. 388, ч.2 ст. 364-1, ч. 3 ст. 382 КК України, не вбачається причетність ТОВ «КОРУМ СОРС» (ЄДРПОУ 37903071) до зазначеної у клопотанні злочинної діяльності, а тому, суд приходить до висновку про відмову у проведенні документальної позапланової перевірки ТОВ «КОРУМ СОРС» (ЄДРПОУ 37903071) з питань дотримання вимог податкового законодавства України.

На підставі викладеного і керуючись ст.ст. 3, 40, 93, ч.2 ст.132, ч.2 ст.131 КПК України,-

ПОСТАНОВИВ:

У задоволенні клопотання прокурора Краматорської місцевої прокуратури ОСОБА_1, про проведення документальної позапланової перевірки ТОВ «КОРУМ СОРС» (ЄДРПОУ 37903071) з питань дотримання вимог податкового законодавства України, відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя С.М. Ткачова