Ухвала суду № 64090191, 12.01.2017, Бабушкінський районний суд м. Дніпропетровська

У Х В А Л А Справа № 200/407/17

Ім'ям України Провадження № 1-кс/200/279/17

12 січня 2017 року м. Дніпро

Слідчий суддя Бабушкінського районного суду м. Дніпропетровська Литвиненко І.Ю.,

за участю слідчого Костенка А.Д.,

розглянувши у судовому засіданні у приміщенні суду у м. Дніпропетровську клопотання слідчого по кримінальному провадженню № 12015040340003425 про проведення позапланової перевірки, -

В С Т А Н О В И В:

12 січня 2017 року старший слідчий СУ ГУНП в Дніпропетровській області Костенко А.Д. звернувся до суду із клопотанням, погодженим із прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області Лавровичем А.І., про надання дозволу на проведення позапланової документальної перевірки фінансово-господарської діяльності ПП «Пектораль» (код ЄДРПОУ 30648429) щодо дотримання вимог податкового законодавства.

Необхідність проведення позапланової перевірки слідчий обґрунтував тим, що ним здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 12015040340003425, за ознакою складу злочину, передбаченому ч. 1 ст. 190, ч. 1 ст. 162 КК України.

Згідно з матеріалами наданого слідчим клопотання, 12.11.2003 між продавцем ПП «Пектораль» (код ЄДРПОУ 30648429) в особі директора підприємства ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_2., та покупцем гр. ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_3. укладено договір №83 купівлі-продажу майна (основних засобів), а саме:

- нежитлове вбудоване приміщення будівлі складу, загальною площею 24,4 кв. м. за адресою: АДРЕСА_1;

- ларьок будівельної бригади №2 за адресою: АДРЕСА_2;

- база відпочинку, за адресою: АДРЕСА_3.

06.08.2014 між продавцем ПП «Пектораль» (код ЄДРПОУ 30648429) в особі в. о. директора ОСОБА_5, та покупцем ОСОБА_6, ІНФОРМАЦІЯ_1 укладено договір б/н купівлі продажу на це ж майно.

Але на час укладання договорів базі відпочинку не було привласнено адресу вповноваженими органами, зазначені договори нотаріально не засвідчені, органами вповноваженими на реєстрацію майнових прав не зареєстровані.

На цей час згідно Витягів про державну реєстрацію прав на підставі рішення Нікопольського міськрайсуду Дніпропетровської області від 22.06.2011 по справі №2-3377/11 право власності на: нежитлове вбудоване приміщення будівлі складу, загальною площею 24,4 кв. м. за адресою: АДРЕСА_1; ларьок будівельної бригади №2 за адресою: АДРЕСА_2; зареєстровано за гр. ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_3.

Відповідно до Ухвали Вищого Спеціалізованого суду України з розгляду цивільних і кримінальних справ від 22.10.2015 рішення Апеляційного суду Дніпропетровської області від 11.08.2015 залишити без змін, відповідно до якого рішення Нікопольського міськрайсуду Дніпропетровської області від 22.06.2011 по справі №2-3377/11 скасовано, та відмовлено гр. ОСОБА_4 в задоволенні його позовних вимог.

12.10.2015 Дніпропетровський окружний адміністративний суд виніс Постановою по справі №804/14842/15, яким зобов'язав приватного нотаріуса Дніпропетровського міського нотаріального округу ОСОБА_7 на підставі наданих їй 18.09.2015 документів зареєструвати право власності за ПП «Пектораль» (код ЄДРПОУ 30648429) на наступне нерухоме майно:

- нежитлове вбудоване приміщення будівлі складу, загальною площею 24,4 кв. м. за адресою: АДРЕСА_1;

- ларьок будівельної бригади №2 за адресою: АДРЕСА_2;

- база відпочинку, за адресою: АДРЕСА_3.

06.11.2015 приватний нотаріус ОСОБА_7 на підставі зазначеного рішення та договорів купівлі продажу від 10.11.2015 (зареєстровані за №845 та №842) зареєструвала майно, а саме база відпочинку, за адресою: АДРЕСА_3, за гр. ОСОБА_6, ІНФОРМАЦІЯ_1.

Після чого 17.11.2015 приватний нотаріус Дніпропетровського міського нотаріального округу ОСОБА_8 зареєструвала договори купівлі-продажу часток бази відпочинку, за адресою: АДРЕСА_3, між продавцем ОСОБА_6 та покупцем ТОВ «Омега-Флора» (код ЄДРПОУ 40090634), (договори зареєстровані за № 1184 та 1178).

14.03.2016 Дніпропетровський апеляційний адміністративний суд по справі №804/14842/15 виніс постанову про скасування постанови Дніпропетровського окружного адміністративного суду від 12.10.2015, та відмовив в задоволенні позову ОСОБА_6

Таким чином, невстановлені особи здійснюють шахрайські дії направленні на заволодіння зазначеним вище майном.

Встановлено, що податкові документи ПП «Пектораль» (код ЄДРПОУ 30648429) знаходиться в Нікопольській об'єднаній ДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області.

У судовому засіданні слідчий клопотання підтримав у повному обсязі та прохав задовольнити. Надав пояснення аналогічні його тексту.

Згідно з ч. 2 ст. 93 КПК України сторона обвинувачення здійснює збирання доказів, зокрема, шляхом витребування та отримання від органів державної влади, органів висновків ревізій та актів перевірок.

Згідно з ст. 78.1.11 Податкового кодексу України, документальна позапланова перевірка здійснюється за судовим рішенням суду (слідчого судді) про призначення перевірки.

Відповідно до ст.78.2 Податкового кодексу України, обмеження у підставах проведення перевірок платників податків, визначені цим Кодексом, не поширюються на перевірки, що проводяться на звернення такого платника податків, або перевірки, що проводяться у межах кримінального провадження.

Згідно із п. 82.2. Податкового кодексу України, тривалість перевірок, визначених у статті 78 цього Кодексу (крім перевірок, що проводяться за наявності обставин, визначених у підпункті 78.1.8 пункту 78.1 статті 78 цього Кодексу, тривалість яких встановлена у статті 200 цього Кодексу), не повинна перевищувати 15 робочих днів для великих платників податків, щодо суб'єктів малого підприємництва - 5 робочих днів, для фізичних осіб - підприємців, які не мають найманих працівників, за наявності умов, визначених в абзацах третьому - восьмому цього пункту, - 3 робочі дні, інших платників податків - 10 робочих днів.

Розглянувши клопотання, вислухавши пояснення слідчого, дослідивши надані до нього додатки, приходжу до висновку про те, що воно підлягає задоволенню з наведених у ньому підстав, оскільки наданими матеріалами достатньо повно обґрунтовується факт вчинення кримінального правопорушення, який можна довести шляхом проведення позапланової перевірки з дотримання вимог податкового законодавства ПП «Пектораль» (код ЄДРПОУ 30648429).

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 93, 104, 110, 159-166, 309, 369, 371-372 КПК України, п.п.78, 82 Податкового кодексу України, -

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого слідчого СУ ГУ НП України в Дніпропетровській області Костенка А.Д. - задовольнити.

Надати дозвіл на проведення, в межах кримінального провадження № 12015040340003425, позапланової документальної перевірки фінансово-господарської діяльності ПП «Пектораль» (код ЄДРПОУ 30648429), з питань правильності нарахування податкових зобов'язань, дотримання валютного, податкового законодавства, законності поставки та зняття з балансу підприємства нерухомого майна, оприбуткування грошових коштів отриманих за рахунок продажу майна, тощо за період з 01.01.2003 року по теперішній час, встановлення ознак фіктивності.

Проведення зазначеної позапланової перевірки доручити інспекторам Нікопольської об'єднаної ДПІ ГУ ДФС у Дніпропетровській області.

Визначити термін проведення позапланової перевірки у 10 робочих днів - з 30 січня по 10 лютого 2017 року, без урахування вихідних та святкових днів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя І.Ю. Литвиненко